le grand livre général est l’ensemble principal de comptes qui agrège toutes les transactions enregistrées pour une entreprise. Lorsqu’une personne rapproche le grand livre général, cela signifie généralement que les comptes individuels du grand livre général sont examinés pour s’assurer que les documents sources correspondent aux soldes indiqués dans chaque compte., Le processus de rapprochement est une activité courante juste avant l’arrivée des vérificateurs pour la vérification annuelle, afin de s’assurer que les documents comptables sont en parfait état.
Le processus de réconciliation au niveau du compte comprend généralement les étapes suivantes:
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solde au Début de l’enquête. Faites correspondre le solde de début du compte au détail de rapprochement de fin de la période précédente. Si les montants ne correspondent pas, étudiez la raison de l’écart au cours de la période précédente., Si le compte n’a pas été réconcilié depuis un certain temps, il est possible que l’erreur se situe à plusieurs périodes dans le passé.
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enquête de la période en cours. Faites correspondre les transactions déclarées dans le compte au cours de la période aux transactions sous-jacentes et ajustez-les au besoin.
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Réglages de l’examen. Examinez toutes les Écritures de journal d’ajustement enregistrées dans le compte au cours de la période pour vérifier si elles sont appropriées et ajustez au besoin.
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Reprises de l’examen., Assurez-vous que toutes les Écritures de journal qui auraient dû être inversées au cours de la période ont été inversées.
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solde de Fin d’examen. Vérifiez que les détails de fin du compte correspondent au solde de fin du compte.
le concept de rapprochement du grand livre général peut également se référer à l’examen du grand livre général dans son ensemble pour s’assurer que tous les comptes sont agrégés dans les états financiers., Ce processus de rapprochement comporte les étapes suivantes:
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récapitulez les soldes de fin de tous les comptes de produits et vérifiez que le montant total correspond au total des produits dans le compte de résultats.
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récapitulez les soldes de fin de tous les comptes de dépenses et vérifiez que le montant global correspond au total des dépenses dans le compte de résultat. Cela peut être effectué au niveau du poste de dépense individuel dans le compte de résultat.,
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récapitulez tous les comptes d’actif, de passif et de capitaux propres et vérifiez que les montants agrégés correspondent aux postes respectifs du bilan.
Le Grand Livre déséquilibré
le rapprochement du grand livre peut également signifier l’enquête sur un grand livre déséquilibré, c’est-à-dire lorsque le total de tous les débits ne correspond pas au total de tous les crédits de la balance de vérification., Ce processus consiste à examiner les totaux de débit et de crédit au niveau du compte individuel pour voir quel compte contient les débits et les crédits incompatibles.
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