L’Ontario impose une taxe de vente harmonisée (TVH) plutôt qu’une taxe de vente provinciale et une taxe fédérale sur les produits et services (TVP/TPS). Cela a une incidence sur les entreprises situées en Ontario ou sur l’expédition de marchandises dans la province.
les autres provinces canadiennes qui utilisent la TVH sont le Nouveau-Brunswick, La Nouvelle-Écosse, Terre-Neuve-et-Labrador et l’Île-du-Prince-Édouard.
la TVH de l’Ontario
la TVH a remplacé la TVP / TPS en Ontario le 1er juillet 2010, afin de rationaliser le régime de taxe de vente., La TVH est appliquée à 13% sur la plupart des fournitures de biens et de services effectuées en Ontario. Il se compose d’une taxe fédérale de 5% et d’une taxe provinciale de 8%, mais il est indiqué sur les factures comme un 13% direct.
La combinaison de la TVP et de la TPS en une seule taxe permet aux entreprises de récupérer la totalité du montant de la taxe de vente. Le régime fiscal unique réduit également les frais administratifs, mais cela est quelque peu compensé par diverses exemptions et remboursements.
Les nouvelles entreprises doivent s’inscrire à la TVH, sauf si elles sont de petits fournisseurs., Une petite entreprise qui gagne 30 000 annually ou moins par année n’est pas tenue de s’inscrire ou de percevoir la TVH de l’Ontario. Toutefois, les petites entreprises peuvent s’inscrire volontairement, ce qui leur permet de recouvrer toute TVH payée sur les achats ou les dépenses d’entreprise.
Exemptions de la TVH
Les consommateurs n’ont pas à payer la TVH sur les articles exonérés, y compris:
- Aliments Et Boissons admissibles, y compris les produits d’épicerie de base, mais pas les boissons alcoolisées, les boissons gazeuses, les bonbons, les collations, etc.,
- services de santé, médicaux et dentaires fournis par des praticiens agréés, y compris des optométristes, des chiropraticiens, des physiothérapeutes, des podologues, des audiologistes, des orthophonistes, des ergothérapeutes, des psychologues, des podiatres, des sages-femmes, etc.
- services de garde d’enfants
- tutorat
- médicaments D’Ordonnance
- La plupart des services financiers
remboursements au Point de Vente
pour les articles auparavant exemptés de la taxe de vente provinciale de l’Ontario mais non DE LA TPS, les commerçants doivent fournir des remboursements au point de vente de la partie provinciale de 8% de la TVH., Cela comprend des articles tels que:
- vêtements pour enfants
- chaussures pour enfants, jusqu’à la taille 6
- Aliments Et Boissons préparés admissibles vendus pour 4 $ou moins
- livres, y compris livres audio
- journaux
- sièges d’auto pour enfants et sièges d’appoint
- produits D’hygiène féminine
- couches
- se terminant aux États-Unis.,
accorder un remboursement au point de vente implique de créditer automatiquement la partie provinciale de la TVH et de ne percevoir que la partie fédérale de 5% de la TVH payable sur la vente de cet article. Les remboursements au Point de vente n’affectent pas la capacité des entreprises de demander des crédits de taxe sur les intrants sur leurs intrants d’entreprise.
l’assurance habitation est assujettie à la partie provinciale de la TVH, mais la partie de la TPS est exonérée.
tarification de la TVH
l’imposition ou non de la TVH sur les biens ou les services dépend du lieu de fourniture., Des règles spécifiques s’appliquent pour déterminer si une fourniture est effectuée à l’intérieur ou à l’extérieur d’une province participante.
bien qu’aucun changement n’ait été proposé aux règles actuelles sur le lieu de fourniture pour les fournitures de biens meubles corporels et d’Immeubles, les règles sur le lieu de fourniture pour les fournitures de biens meubles incorporels ont considérablement changé.
Pour la plupart, le lieu de fourniture règles sont basées sur l’adresse du destinataire d’un service, mais il y a des exceptions. L’Agence du revenu du Canada est une bonne ressource pour une liste complète d’exigences et d’exemples.,
tout comme pour la TPS, les entreprises doivent fournir des factures, des reçus, des contrats ou d’autres documents commerciaux pour informer les clients du montant de la taxe qu’ils sont facturés afin qu’ils aient la documentation pour demander des crédits de taxe sur les intrants.,