QU’est-ce que L’homologation?
le processus d’homologation reste un mystère pour de nombreux consommateurs Californiens à la recherche de conseils juridiques. L’homologation est un processus juridique par lequel le Tribunal de comté compétent voit que les biens du défunt sont distribués conformément au testament du défunt ou à la loi applicable.
S’il n’y a pas de Testament, les actifs seront distribués conformément à la loi de l’état., L’homologation détermine les souhaits du défunt, détermine quelles dettes doivent être payées et ordonne la distribution des biens de la succession d’homologation conformément aux souhaits des défunts ou à la loi applicable. Par exemple, les intérêts immobiliers sont très importants et la Californie a un très grand intérêt à ce qu’il soit adopté conformément au désir du propriétaire ou à la loi applicable.
les perceptions erronées courantes incluent la croyance que (1) éviter l’homologation évite les impôts sur les successions, (2) les fiducies éliminent tous les impôts sur les successions et (3) les homologations ne sont requises que lorsque quelqu’un décède sans testament (c.-à-d. intestat)., Le processus d’homologation peut être considéré comme la dernière option pour transférer le titre du défunt aux bénéficiaires visés, lorsqu’aucune autre option ne fonctionne.
pourquoi L’homologation est-elle quelque chose que L’on veut généralement éviter?
Vous avez probablement entendu dire que « homologation” est quelque chose que vous voulez éviter, mais ne savait pas pourquoi. Trois raisons pour lesquelles vous voudrez peut-être éviter l’homologation en Californie sont:
dépenses inutiles. Parce que l’homologation est un processus administré par un tribunal, un avocat doit généralement être impliqué., De plus, un exécuteur testamentaire doit être nommé pour diriger la procédure au nom des héritiers de la personne décédée. L’avocat et L’exécuteur testamentaire ont tous deux le droit de recevoir des honoraires payables sur les biens de la personne décédée (la « succession”). Bien que les frais soient fixés par l’état de Californie, ces frais peuvent être importants et souvent inutiles. Par exemple, pour une succession simple avec 400 000 assets d’actifs (sans considération de toute dette sur ces biens), les honoraires requis pour l’avocat et L’exécuteur testamentaire seraient de 11 000 each chacun., Plus précisément, les frais sont de 4% de la première tranche de 100 000 assets de l’actif, de 3% de la tranche suivante de 100 000 next, de 2% de la tranche suivante de 800 000 next et de 1% de la tranche suivante de 15 000 000 next. Bien que les frais D’exécuteur testamentaire puissent être annulés si les héritiers remplissent ce rôle, les frais d’avocat sont probablement inévitables. De plus, les frais de justice et les dépenses sont généralement de plusieurs milliers de dollars et les frais d’évaluation peuvent être égaux à .1% de la valeur de la propriété.
le Temps de Retard. Étant donné que l’homologation est une procédure administrée par un tribunal, de nombreux documents et formulaires doivent être déposés auprès du tribunal et de nombreuses actions nécessitent une surveillance judiciaire., Par conséquent, le transfert de propriété aux héritiers visés est souvent un processus long qui dure généralement entre 6 mois et 2 ans. Pendant ce temps, la propriété peut ne pas être vendue et, si elle est vendue, les héritiers peuvent avoir un accès limité au produit de la vente.
l’Information du Public. Étant donné que tous les documents relatifs au transfert de propriété doivent être déposés
auprès du tribunal, ces informations sont disponibles pour examen public., Par conséquent, dans la plupart des cas, non seulement la valeur des biens de la personne décédée est sujette à divulgation publique, mais aussi les bénéficiaires prévus de la personne décédée et toutes les conditions à leur réception des biens.
perte de contrôle: un juge que vous n’avez jamais rencontré ou qui ne vous connaît pas ou votre famille prendra en fin de compte des décisions quant à la répartition de vos actifs. Comme nous le savons tous, quelqu’un peut avoir fière allure sur le papier et peut sembler être le choix évident d’être un héritier de votre succession, mais ce n’est peut-être pas la personne que vous choisiriez de recevoir vos actifs.,
façons D’éviter L’homologation en Californie.
Les mécanismes juridiques disponibles pour transférer la propriété d’un actif en dehors de l’homologation (c’est-à-dire éviter l’homologation) en Californie peuvent généralement être résumés comme suit:
par Don. Une personne peut transférer des biens à d’autres et ainsi éviter de posséder de tels biens au moment de son décès. Un don à vie, également connu sous le nom de Don entre vifs, peut être utilisé pour empêcher des actifs spécifiques de passer par l’homologation au décès. Les effets de tout don important sur l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les dons doivent être examinés attentivement., Attention: un cadeau une fois fait peut ne pas être retourné.
En droit de survie. Le code civil de Californie permet aux propriétaires immobiliers de désigner qui succèdera à leur propriété au décès par la manière dont le titre de propriété de l’actif est pris. Plus précisément, deux personnes peuvent détenir un titre de propriété sur un bien en « location conjointe », ce qui comprend par définition le terme « droit de survie ». »(Voir Code civil de Californie §683) les conjoints peuvent également détenir des biens en tant que biens communautaires avec droit de survie. (Voir Code Civil §682.1)., Contrairement à la location conjointe, qui par définition inclut toujours le droit de survie, la propriété communautaire sans la désignation spécifique « par droit de survie”, ne passe pas par la survie, mais est contrôlée par la volonté du défunt. Avec droit de survie, au décès d’un co-locataire ou d’un conjoint, l’actif appartient entièrement au co-locataire ou au conjoint survivant. Le transfert de titre s’effectue généralement par l’enregistrement d’un certificat de décès et d’un affidavit concernant le décès auprès du Bureau du registraire du comté où se trouve la propriété., Le droit de survie caractéristique en vertu du Code civil de Californie s’applique à la fois aux biens immobiliers et aux biens personnels, mais pas aux comptes bancaires, qui sont régis par les lois sur les comptes multipartites du code D’homologation. (Voir ci-dessous). Avec le droit de survie, Le Testament du défunt ne contrôle pas la distribution du bien et aucune homologation n’est requise.
par les lois sur les comptes multipartites. (Code D’Homologation §§5100 – 5401). En Californie, vous pouvez ajouter une désignation” payable au décès » (POD) à des comptes bancaires tels que des comptes d’épargne, des comptes chèques et/ou des certificats de dépôt., Vous contrôlez toujours tout l’argent du compte – votre bénéficiaire POD n’a aucun droit sur l’argent, et vous pouvez tout dépenser si vous le souhaitez. À votre décès, le bénéficiaire peut réclamer l’argent directement à la banque, sans procédure judiciaire d’homologation. Code d’homologation §§5100 – 5401 déterminer généralement qui possède les fonds dans un compte bancaire, bien que le contrat établissant le compte (généralement la carte de signature) peut varier les règles., Ces lois sur les comptes multipartites prévoient généralement qu’au décès d’une des personnes inscrites sur le compte, les fonds du compte appartiennent aux autres personnes. La part des fonds du défunt passe par les termes du contrat (c.-à-d., carte de signature) et si non spécifié par contrat, puis par l’effet de la loi (les lois sur les comptes multipartites) aux personnes survivantes. Le transfert de titre est effectué en fournissant un certificat de décès à l’institution financière qui détient le compte., À son tour, l’institution financière ouvre généralement un nouveau compte au nom de la ou des personnes survivantes.
Le Testament du défunt ne contrôle pas la distribution des fonds, et aucune homologation n’est requise.
En outre, la Californie vous permet d’enregistrer des actions et des obligations sous forme de transfert à la mort (TOD). Les gens détiennent généralement des comptes de courtage de cette façon. Si vous enregistrez un compte dans le formulaire TOD (également appelé bénéficiaire), le bénéficiaire que vous nommez héritera automatiquement du compte à votre décès., Aucune procédure judiciaire d’homologation ne sera nécessaire; le bénéficiaire traitera directement avec la société de courtage pour transférer le compte.
par contrat, y compris la désignation du bénéficiaire. Le code D’homologation en Californie contient les règles de transfert Non probables, qui se trouvent dans le code D’homologation en Californie §§ 5000 – 5705. Les règles prévoient une large approbation des transferts en cas de décès par la désignation du bénéficiaire. Le propriétaire d’un compte peut désigner une personne pour en hériter, à leur décès., Bien que le propriétaire conserve le contrôle de son vivant, le bien est transféré au bénéficiaire désigné au décès du propriétaire.
cela englobe également les désignations de bénéficiaires de l’assurance-vie standard et les désignations de bénéficiaires du compte de retraite. Au décès de l’assuré ou de l’employé (c.-à-d. le propriétaire), les fonds du compte sont transférés au particulier que le propriétaire a désigné sur un formulaire de désignation de bénéficiaire déposé auprès de l’institution financière (c.-à-d. la compagnie d’assurance, l’employeur ou le dépositaire du compte à impôt différé)., Les règles sur les transferts Non probables approuvent également le transfert de décès de titres par le biais d’un enregistrement spécifique en tant que « TOD” (transfert au décès) ou « POD” (paiement au décès). Au décès du titulaire du titre, celui-ci passe au bénéficiaire désigné sur l’instrument (ou désigné sur le compte) en tant que bénéficiaire. Ce transfert est effectué en fournissant un certificat de décès (et d’autres documents) à l’agent de transfert pour la garantie. Le testament du défunt ne contrôle pas la distribution et aucune homologation n’est requise.
En Confiance. Les actifs détenus en fiducie ont universellement échappé au processus d’homologation., En Californie, vous pouvez faire une fiducie de vie pour éviter l’homologation pour pratiquement tous les actifs que vous possédez – immobilier, comptes bancaires, véhicules, et ainsi de suite. Vous pouvez créer un document de fiducie, en vous nommant fiduciaire et quelqu’un qui prendra le relais en tant que fiduciaire après votre décès (appelé fiduciaire successeur). Ensuite, et c’est crucial, vous devez transférer la propriété de votre propriété à vous – même en tant que fiduciaire de la fiducie. Une fois tout ce qui est fait, la propriété sera contrôlée par les termes de la fiducie., À votre décès, votre fiduciaire successeur sera en mesure de le transférer aux bénéficiaires de la fiducie sans procédure judiciaire d’homologation.
Le syndic est considéré comme le propriétaire légal de la propriété. Étant donné que le fiduciaire ou le bénéficiaire n’est pas le propriétaire légal, le décès du fiduciaire ou du bénéficiaire n’affecte pas la capacité du fiduciaire de détenir ou de transférer un titre légal et, par conséquent, aucune homologation n’est requise. La caractéristique d’évitement d’homologation est reconnue en Californie en vertu des règles de transfert de non-publication de la Californie. (Voir California Probate code §5000 (a)).,
Par Transfert de biens immobiliers Avec succession viagère conservée. Le transfert de biens immobiliers avec la conservation d’une succession viagère peut éviter l’homologation. Par exemple, l’unique propriétaire d’une maison transferts à son enfant, mais conserve le droit de posséder de la maison jusqu’à sa mort. Elle a conservé une succession à vie. L’intérêt de l’enfant dans la maison est connu comme un reste. L’enfant devient propriétaire de la maison à la mort du parent sans avoir besoin d’homologation.,
avant d’utiliser un transfert avec une succession viagère conservée pour éviter l’administration d’homologation de biens immobiliers, les effets fiscaux d’un tel transfert devraient être soigneusement examinés. Un tel transfert peut se traduire par une base d’imposition inférieure pour le propriétaire restant de la propriété. Il convient également de tenir compte de la façon dont les dépenses de la maison seront partagées. C’est une bonne idée de consulter un avocat, de préparer l’acte, et aussi d’explorer les avantages et les inconvénients de cette option d’évitement d’homologation.
par procédure d’homologation sommaire., Pour les personnes décédées avant le 1er janvier 2020, le code D’homologation de la Californie prévoit que les successions d’homologation de 150 000 or ou moins n’ont pas besoin d’être homologuées. Au 1er janvier 2020, Le montant seuil est de 166 250$. Si la succession est constituée d’actifs excédant le montant prescrit, une homologation est nécessaire. Le montant seuil est calculé en totalisant tous les actifs d’homologation appartenant au défunt. Dans certains cas, la succession réelle peut dépasser largement le montant seuil, mais la Loi sur les petites successions peut toujours être utilisée., La raison en est que de nombreux actifs ne sont pas définis comme des actifs d’homologation, tels que l’assurance-vie (à moins qu’elle ne soit payable à la succession), les ira, 401Ks, les actifs détenus par une fiducie vivante et les actifs de location conjointe.
les successions dont la valeur est inférieure au seuil sont administrées en préparant des affidavits qui sont présentés aux diverses institutions (banques, maisons de courtage, etc.) qui détiennent les actifs. Le transfert par procédure d’homologation sommaire est généralement beaucoup plus rapide et moins coûteux qu’une homologation conventionnelle, même lorsqu’une action en justice est requise., Les types de successions, qui peuvent être transférées conformément à l’une des procédures d’homologation sommaire, comprennent les successions:
dont les biens personnels ne dépassent pas le montant seuil en valeur globale. (Voir La Californie Homologation Code §§ 13100 – 13116). Le transfert se fait au moyen d’un affidavit (généralement appelé affidavit de petite succession ou affidavit 13100), signé par le bénéficiaire en vertu du testament du défunt et présenté à l’institution financière. Aucun dépôt n’est requis.,
pour les personnes décédées avant le 1er janvier 2020 dont les biens immobiliers sont inférieurs à 50 000$, le transfert se fait par évaluation et par affidavit (appelé généralement affidavit de petite succession pour les biens immobiliers ou affidavit 13 200) signé par le bénéficiaire et déposé auprès du tribunal. Pas d’audience du tribunal est nécessaire. À compter du 1er janvier 2020, Le montant seuil est de 55 425$.,
sinon, avec un bien immobilier inférieur au montant seuil de 150 000 $ou de 166 250$, selon le cas, (voir le code D’homologation §§13150 – 13158), le transfert se fait par évaluation et par une requête distincte (appelée généralement pétition pour la succession d’un bien immobilier ou pétition 13150) exécutée par le bénéficiaire et déposée auprès du tribunal. Une audience est nécessaire.
enregistrement de transfert sur décès pour les véhicules. La Californie autorise l’immatriculation des véhicules par transfert au décès., Si vous immatriculez votre véhicule de cette façon, le bénéficiaire que vous nommez héritera automatiquement du véhicule après votre décès. Aucune procédure judiciaire d’homologation ne sera nécessaire. Faites un voyage au Département des véhicules à moteur. Nommez un TOD sur chacun de vos véhicules. Remplissez une nouvelle demande de titre pour chaque véhicule, en indiquant la personne de votre choix comme TOD. Le Ministère des véhicules automobiles émettra alors un nouveau titre indiquant votre désignation TOD.
Conjugale Pétition., Un conjoint peut déposer une requête au tribunal lorsqu’un bien (quel que soit le type) passe en vertu du testament ou par succession intestat au conjoint survivant. (voir California Probate code §§13500 – 13660). Le transfert se fait au moyen d’une requête distincte (généralement appelée pétition de biens du conjoint) exécutée par le bénéficiaire et déposée auprès du tribunal. Une audience est nécessaire. Le but de cette pétition est de changer les titres des biens en propriété du conjoint survivant. La pétition est une procédure d’homologation simplifiée et prend beaucoup moins de temps qu’une homologation complète., Les frais juridiques sont généralement beaucoup plus bas pour ce type de pétition qu’une homologation complète.
acte délivré après le décès du constituant? Un acte signé avant le décès du propriétaire mais livré et enregistré après son décès est parfois suggéré comme un moyen d’éviter l’homologation des biens immobiliers. Ce n’est pas un substitut de testament, et, en fait, le transfert décrit ci-dessus n’est pas un transfert légalement valide de biens immobiliers.
cet acte prend généralement la forme d’un acte de revendication de cessation. L’utilisation de ce système a amené beaucoup à considérer à tort un acte de demande de cessation d’emploi comme un substitut de testament., Un acte de revendication de cessation est simplement un acte qui ne contient aucune garantie concernant le titre. Pour qu’un acte transfère efficacement un bien immobilier, il doit être livré du vivant du propriétaire. Si un propriétaire signe un acte, mais conserve le contrôle de l’acte de son vivant, alors une livraison valide n’a pas eu lieu et l’acte n’est pas opérationnel. Ce schéma fonctionne parfois parce que personne ne le remet en question. Toutefois, si un héritier est exclu de l’acte, il peut le contester en homologation.
outre la nullité juridique d’un tel transfert, il peut y avoir des effets préjudiciables sur l’impôt sur le revenu., Dans un transfert de propriété à vie, le bénéficiaire prend la base fiscale du constituant. Cela peut entraîner un gain en capital important sur la vente de la propriété et, en fin de compte, augmenter l’impôt à payer. Lorsque le bien est transféré au décès du constituant, le DED obtient une base « renforcée” égale à la juste valeur marchande au décès du propriétaire. Par exemple, si un parent ayant une base fiscale de 20 000 $dans sa maison fait un transfert à vie de la maison à son enfant, la base fiscale de l’enfant dans la maison est également de 20 000$.,
Si l’enfant vend la maison au décès du parent pour la juste valeur marchande de 100 000 then, l’enfant a réalisé un gain en capital de 80 000.. Ce gain serait imposé comme revenu de l’enfant. Si au lieu de cela, le parent laissait la maison à son enfant par son testament ou par l’intermédiaire d’une fiducie vivante, la base d’imposition de l’enfant dans la maison serait la juste valeur marchande de la maison à la date du décès du parent (100 000$). Si l’enfant vend la maison peu de temps après le décès du parent, il y aurait peu ou pas de gain en capital imposable.,
Après avoir lu ce qui précède, vous ne savez peut-être toujours pas si vous pouvez éviter une homologation dans une affaire particulière. C’est là que j’ai peut être de l’aide. Veuillez me contacter pour une consultation gratuite si vous souhaitez obtenir plus d’informations sur l’homologation en Californie ou si vous avez besoin de l’assistance générale d’un avocat en homologation en Californie. Je vais passer du temps avec vous pour répondre à vos questions.
j’assiste des clients dans tous les comtés du Sud de la Californie, y compris le comté D’Imperial, le comté de Los Angeles, le comté de San Bernardino et le comté de San Diego., Vous pouvez me joindre par téléphone au 760-989-4820, par courriel à wks ou via mon formulaire de contact en ligne.