Qu’est-ce qu’une provision pour créances douteuses?
une provision pour créances douteuses est un contre-compte qui est déduit du total des créances figurant au bilan pour ne refléter que les montants à payer. La provision pour créances douteuses estime le pourcentage de créances qui devraient être irrécouvrables. Cependant, le comportement de paiement réel des clients peut différer considérablement de l’estimation.,
plats à Emporter Clés
- La provision pour créances douteuses est un compte de contrepartie qui enregistre le pourcentage de créances devraient être irrécouvrables.
- la provision est établie au cours de la même période comptable que la vente initiale, avec une compensation pour les créances irrécouvrables.
- la méthode du pourcentage des ventes et la méthode du vieillissement des comptes clients sont les deux méthodes les plus courantes pour estimer les comptes irrécouvrables.,
la Provision pour créances Douteuses
la Compréhension de la Provision pour créances Douteuses
Indépendamment des politiques et procédures d’entreprise pour les collections de crédit, le risque de défaut de recevoir le paiement est toujours présent dans une transaction en utilisant de crédit. Ainsi, une société est tenue de réaliser ce risque en établissant la provision pour créances douteuses et en compensant les créances irrécouvrables., Conformément au principe d’appariement de la comptabilité, cela garantit que les charges liées à la vente sont enregistrées dans la même période comptable que les produits sont réalisés. La provision pour créances douteuses aide également les entreprises à estimer plus précisément la valeur réelle de leurs comptes débiteurs.
étant donné que la provision pour créances douteuses est établie au cours de la même période comptable que la vente initiale, une entité ne sait pas avec certitude quelles créances exactes seront payées et lesquelles seront en défaut., Par conséquent, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) stipulent que la provision doit être établie au cours de la même période comptable que la vente, mais peut être fondée sur un chiffre anticipé ou estimé. La provision peut s’accumuler au cours des périodes comptables et peut être ajustée en fonction du solde du compte.
comptabilisation de la provision pour créances douteuses
Il existe deux principales méthodes pour estimer le montant en dollars des comptes débiteurs qui ne devraient pas être perçus.,
méthode du pourcentage des ventes
La méthode des ventes applique un pourcentage fixe au montant total des ventes pour la période. Par exemple, sur la base de l’expérience antérieure, une entreprise peut s’attendre à ce que 3% des ventes nettes ne soient pas recouvrables. Si le total des ventes nettes pour la période est de 100 000$, la société établit une provision pour créances douteuses de 3 000 while tout en déclarant simultanément une charge de créances irrécouvrables de 3 000$.,
Si la période comptable suivante se traduit par des ventes nettes de 80 000$, 2 400 additional supplémentaires sont comptabilisés dans la provision pour créances douteuses et 2 400 $sont comptabilisés dans la deuxième période à la charge de créances irrécouvrables. Le solde total de la provision pour créances douteuses après ces deux périodes est de 5 400$.
l’âge des Comptes de la Méthode
La deuxième méthode d’estimation de la provision pour créances douteuses est le vieillissement de la méthode. Tous les comptes débiteurs impayés sont regroupés par âge et des pourcentages spécifiques sont appliqués à chaque groupe., L’agrégat de tous les résultats du groupe est le montant estimatif irrécouvrable.
Par exemple, une société a 70 000 $de comptes débiteurs de moins de 30 jours en souffrance et 30 000 $de comptes débiteurs de plus de 30 jours en souffrance. Selon l’expérience antérieure, 1% des comptes débiteurs de moins de 30 jours seront irrécouvrables, et 4% des comptes débiteurs d’au moins 30 jours seront irrécouvrables.,