Ce guide vous présente les principaux renseignements dont vous avez besoin pour vous préparer à l’impôt sur le revenu des sociétés, y compris les types de sociétés et la façon dont elles sont Les sociétés américaines sont des entités complexes et les impôts des sociétés sont encore plus complexes.,>
mesures D’allégement du Coronavirus pour les sociétés
Les sociétés touchées par la COVID-19 en 2020 et 2021 peuvent profiter de plusieurs nouveaux crédits d’impôt, y compris:
- Un crédit de rétention des employés (CRE) qui encourage les entreprises à garder leurs employés sur leur paie
- crédits D’impôt pour congés de maladie payés D’urgence et congés pour maladie familiale pour les entreprises qui doivent payer des congés de maladie et des prestations de congé familial aux employés touchés par la pandémie
Ces deux crédits devaient initialement prendre fin le 31 décembre 2020, mais ils ont été prolongés par une loi ultérieure., Le CEE a été légèrement modifié et prolongé jusqu’au 30 juin 2021. Les crédits de congé de maladie et de congé pour maladie familiale ont été prolongés tels quels jusqu’au 31 mars 2021, bien que les entreprises ne soient plus tenues d’offrir ce type de congé (mais elles peuvent demander des crédits d’impôt si elles le font).
États-Unis sociétés et impôts sur le revenu
Les sociétés sont un type particulier d’entreprise parce que, contrairement à d’autres entreprises, les sociétés sont une entité à contribuables distincts. Les sociétés appartiennent à leurs actionnaires., La société paie des impôts sur le revenu gagné, puis les actionnaires sont imposés sur les dividendes qu’ils reçoivent.
aux États—Unis, il existe deux types de sociétés de base: les sociétés C (généralement appelées simplement « sociétés ») et les sociétés S (pour la section de L’Internal Revenue Code qui s’applique à ce type d’entreprise). Les deux types ont la même structure de base, en utilisant des statuts constitutifs pour incorporer dans un ou plusieurs états spécifiques. Les deux types de sociétés ont des règlements administratifs et un conseil d’administration., Une société S est créée d’abord en tant que société, puis se dépose pour élire le statut de société S.
réduction du taux d’imposition des sociétés et autres nouveaux changements
La Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi de 2017 a apporté quelques changements qui touchent les sociétés et les sociétés. Le changement le plus important a été l’élimination du barème de l’impôt et un nouveau taux forfaitaire d’impôt sur le revenu des sociétés de 21% du revenu net des sociétés. La modification du taux d’imposition des sociétés n’affecte pas les sociétés S, car les propriétaires d’une société S sont imposés par le biais de leurs déclarations de revenus personnelles.,>D’autres modifications de la législation fiscale (avantages et inconvénients) affectant les sociétés sont les suivantes:
- déductions accrues des charges d’amortissement
- Plus d’entreprises peuvent utiliser la comptabilité de caisse
- déduction de taux D’intérêt plus faible pour les grandes entreprises
- déductions des frais de repas limitées et des frais de divertissement éliminées
- la plupart des déductions p>
l’Internal Revenue Service (IRS) a un article utile avec une liste détaillée de tous les changements de la nouvelle loi fiscale qui s’appliquent aux entreprises.,
déclaration d’Impôt sur les Dates
Voici quelques dates d’échéance de garder à l’esprit. Si l’une de ces dates tombe un week-end ou un jour férié, elles sont repoussées au lendemain qui n’est pas un week-end ou un jour férié.
déclarations de revenus des Sociétés
Pour les sociétés ayant un exercice le 31 décembre, la déclaration d’impôt est exigible le 15 avril. Pour les sociétés dont la fin d’exercice est autre que le 31 décembre, la déclaration de revenus est due le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l’exercice., La seule exception est lorsque l’exercice d’une société se termine le 30 juin—dans ce cas, la société doit produire des déclarations de revenus au plus tard le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l’exercice (Sept. 15).
s déclarations de revenus des Sociétés
s les sociétés doivent habituellement prendre une date de fin d’année civile (le 31 décembre) pour s’entendre avec la fin d’année d’imposition personnelle, à moins que la société ne puisse établir un objectif commercial raisonnable pour une date différente., La date de production et la date d « échéance de la déclaration de revenus sont le 15e jour du troisième mois après la fin de l « année d » imposition-en d » autres termes, les impôts sont dus mars 15 pour presque toutes les sociétés S.
formulaires D’impôt sur les sociétés et s
Les sociétés produisent leurs impôts sur le formulaire 1120. S les sociétés produisent leur impôt fédéral sur le revenu à l’aide du formulaire 1120-S. S les actionnaires des sociétés déclarent leur part du revenu ou de la perte des sociétés à l’Annexe K-1: part du revenu des actionnaires, déductions, crédits.,
Comment Fichier
Vous pouvez déposer votre entreprise ou S l’impôt sur les sociétés de retour par la poste ou vous pouvez avoir votre spécialiste en déclaration d’impôt e-produire la déclaration. Certaines sociétés dont l’actif est d’au moins 10 millions de dollars et qui produisent au moins 250 déclarations par année doivent produire par voie électronique. Vous pouvez trouver les adresses correctes à utiliser lors du dépôt de votre formulaire 1120 sur le site Web de L’IRS.
avant de préparer votre déclaration de revenus
pour produire votre impôt sur le revenu des sociétés, vous devrez fournir des rapports financiers et d’autres documents à votre préparateur d’impôt., Ces documents comprennent des informations sur le coût des marchandises vendues, les dividendes et de nombreux autres aspects de l’exploitation d’une société. Pour plus de détails sur la production de votre déclaration de revenus des sociétés, consultez les Instructions pour le formulaire 1120.
impôts estimés, déclarations de revenus modifiées et demandes de prorogation
Voici quelques notes finales sur le dépôt des impôts fédéraux pour une société.
payer L’impôt estimatif des Sociétés
Les sociétés doivent payer l’impôt estimatif si leur facture d’impôt prévue est de 500 $ou plus. Les sociétés calculent et déposent des impôts estimés sur le formulaire IRS 1120-W., Les versements sont généralement dus au plus tard le 15e jour des 4e, 6e, 9e et 12e mois de l’année d’imposition. Pour une société qui utilise l’année civile, ce serait le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre. 15, et déc. 15.
production D’une déclaration de revenus modifiée
si une société doit modifier une déclaration de revenus antérieure, elle doit le faire sur le formulaire 1120x.
demande de prorogation de déclaration de revenus
Les sociétés reçoivent automatiquement l’approbation des demandes de prorogation, mais vous devez tout de même remplir le formulaire 7004., Le formulaire doit être déposé avant la date d’échéance de votre déclaration d’impôt et vous devez payer des impôts à cette date.
impôts sur les sociétés de l’État
Vous devez également payer des impôts sur le revenu dans l’état ou les états où votre entreprise est constituée si ces états ont des impôts sur les sociétés. Pour en savoir plus sur les taux d’imposition des sociétés de votre état et les instructions de dépôt, allez sur le site Web de votre département d’état du revenu ou d’une agence similaire.
obtenir de l’aide pour L’impôt sur le revenu des Sociétés
l’impôt sur le revenu des sociétés et des sociétés s est compliqué., Il est généralement préférable d’obtenir l’aide d’un CPA ou d’un fiscaliste qui connaît bien l’impôt des sociétés, plutôt que d’essayer de préparer cette déclaration par vous-même. Avant de demander l’aide d’un CPA, d’un agent inscrit ou d’un Autre Préparateur fiscal qualifié pour préparer les impôts de votre société, assurez-vous de consulter les informations de base sur les impôts des entreprises que vous devriez connaître.,