Il registro generale è il set principale di conti che aggrega tutte le transazioni registrate per un’azienda. Quando una persona sta riconciliando il libro mastro generale, questo di solito significa che i singoli conti all’interno del libro mastro generale vengono esaminati per garantire che i documenti di origine corrispondano ai saldi mostrati in ciascun conto., Il processo di riconciliazione è un’attività comune appena prima dell’arrivo dei revisori dei conti per l’audit annuale, per garantire che le registrazioni contabili siano in ottime condizioni.
Il processo di riconciliazione a livello di account comprende in genere le seguenti fasi:
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Inizio dell’indagine sul saldo. Abbina il saldo iniziale nel conto al dettaglio di riconciliazione finale del periodo precedente. Se gli importi non corrispondono, indagare il motivo della varianza nel periodo precedente., Se l’account non è stato riconciliato per qualche tempo, è possibile che l’errore si trovi in diversi periodi nel passato.
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Periodo di indagine corrente. Abbina le transazioni segnalate nel conto entro il periodo alle transazioni sottostanti e adeguale, se necessario.
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Revisione delle regolazioni. Verificare l’adeguatezza di tutte le voci di registro di regolazione registrate nell’account entro il periodo e adeguarle se necessario.
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Reversals recensione., Assicurarsi che tutte le voci del diario che avrebbero dovuto essere invertite entro il periodo siano state invertite.
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Revisione finale del saldo. Verificare che il dettaglio finale per l’account corrisponda al saldo del conto finale.
Il concetto di riconciliazione del registro generale può anche riferirsi all’esame del registro generale nel suo complesso per garantire che tutti i conti vengano aggregati nel bilancio., Questo processo di riconciliazione prevede i seguenti passaggi:
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Riepiloga i saldi finali in tutti i conti ricavi e verifica che l’importo aggregato corrisponda al totale ricavi nel conto economico.
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Riepiloga i saldi finali in tutti i conti spese e verifica che l’importo aggregato corrisponda al totale spese nel conto economico. Questo può essere effettuato a livello di voce di spesa individuale nel conto economico.,
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Riepiloga tutti i conti attivi, passivi e azionari e verifica che gli importi aggregati corrispondano alle rispettive voci di bilancio.
La contabilità generale sbilanciata
Riconciliare la contabilità generale può anche significare l’indagine di una contabilità generale sbilanciata, ovvero quando il totale di tutti gli addebiti non corrisponde al totale di tutti i crediti nel bilancio di prova., Questo processo comporta l’analisi dei totali di debito e credito a livello di singolo account per vedere quale account contiene gli addebiti e i crediti non corrispondenti.
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