Le detrazioni sui salari sono salari trattenuti dai guadagni totali di un dipendente allo scopo di pagare tasse, pignoramenti e benefici, come l’assicurazione sanitaria., Queste le ritenute costituire la differenza tra retribuzione lorda e retribuzione netta e possono includere:
- imposte
- imposta di sicurezza Sociale
- 401(k) contributi
- Salario garnishments1
- alimenti
Alcune deduzioni di libro paga volontaria, che può essere preso di stipendio di un pretassazione o post-base imponibile-il tempo che il lavoratore fornito autorizzazione scritta. Tasse e pignoramenti salariali, d’altra parte, sono obbligatori e datori di lavoro che non riescono a trattenere con precisione queste deduzioni possono essere responsabili per gli importi mancanti.,
Come funzionano le detrazioni sui salari?
Le detrazioni sui salari vengono generalmente elaborate in base alle leggi fiscali applicabili e alle informazioni di ritenuta fornite dai dipendenti o da un ordine del tribunale. I calcoli possono essere eseguiti manualmente o è possibile automatizzare il processo utilizzando un fornitore di servizi di libro paga. Molte aziende scelgono l’automazione perché riduce gli errori e garantisce che i pagamenti siano archiviati con le autorità competenti in tempo.,
L’importo trattenuto per ciascun dipendente dipende dal modulo W-4 del certificato di ritenuta del dipendente, dai certificati di ritenuta statali e locali, dalle selezioni dei benefici e da altri dettagli. Per esempio, ha il dipendente iscritto nel vostro piano di assicurazione sanitaria o c’è un pignoramento ordinato dal tribunale a rispettare?
Il vostro posto(s) di business e dove i dipendenti svolgono servizi anche giocare un fattore di deduzioni del libro paga perché non ogni stato raccoglie l’imposta sul reddito.,
Detrazioni pretasse
Le detrazioni pretasse vengono prelevate dallo stipendio di un dipendente prima che le imposte vengano trattenute. Poiché sono esclusi dalla retribuzione lorda ai fini fiscali, le detrazioni pretasse riducono il reddito imponibile e la quantità di denaro dovuta al governo. Abbassano anche la tassa di disoccupazione federale (FUTA) e le quote di assicurazione contro la disoccupazione statale.
I tipi di detrazioni pre-imposte includono, ma non sono limitati a, assicurazione sanitaria, assicurazione sulla vita di gruppo e piani pensionistici. E mentre i dipendenti non sono tenuti a partecipare, è spesso nel loro interesse a farlo., I contributi pre-tassati possono far risparmiare loro denaro considerevole rispetto a quello che pagherebbero per prestazioni e altri servizi post-imposte.
I risparmi, tuttavia, non sono illimitati. Di solito ci sono tappi su quanto i dipendenti possono contribuire su base pretassa. L’IRS, per esempio, regola l’importo totale che può essere differita pretassa di un 401(k)-piano di pensionamento ogni anno.
Detrazioni statutarie
Le detrazioni statutarie sono incaricate dalle agenzie governative di pagare per programmi e servizi pubblici., Sono costituiti da imposta sul reddito federale, Federal Insurance Contributions Act (FICA) fiscale (Medicare e Social Security) e l’imposta sul reddito dello stato. Per archiviarli correttamente, è necessario conoscere lo stato di lavoro dei dipendenti.
Se assumi appaltatori indipendenti, di solito non devi trattenere l’imposta sul reddito, l’imposta sulla previdenza sociale o l’imposta Medicare dai loro salari. Questo perché questi tipi di lavoratori pagano l’imposta sul lavoro autonomo sul loro reddito. D’altra parte, se qualcuno è un dipendente in buona fede, ti viene richiesto di detrarre le tasse necessarie., È possibile inviare il modulo SS-8, Determinazione dello status di lavoratore ai fini delle imposte federali sul lavoro e ritenuta d’acconto all’IRS per ulteriore assistenza.
Tasse FICA
Tasse FICA supporto Social Security e Medicare. I dipendenti pagano la tassa di sicurezza sociale ad un tasso del 6,2% con un limite di contribuzione basato sui salari e pagano la tassa Medicare all ‘ 1,45% senza alcun limite. Ciò equivale a 7.65% in tasse FICA per busta paga (fino al raggiungimento della base salariale di sicurezza sociale), che sei legalmente obbligato a corrispondere.
Alcuni dipendenti possono anche essere soggetti a ulteriori tasse Medicare., A partire dal periodo di paga in cui i guadagni di un individuo superano $200.000, è necessario iniziare a dedurre 0,9% dal suo stipendio fino alla fine dell’anno. Ulteriori tassa medica si applica anche a determinati livelli di compensazione pensione ferrovia e reddito da lavoro autonomo. Non sei tenuto a corrispondere a questa deduzione.
Imposta federale sul reddito
Il governo federale ha sette fasce di imposta sul reddito, che vanno dal tasso marginale del 10% al 37%., Queste tariffe vengono applicate progressivamente, il che significa che i salari di un dipendente vengono prima addebitati al tasso più basso fino a raggiungere la soglia di quella staffa. Essi continuano ad essere addebitati ad ogni tasso successivo fino a raggiungere il loro reddito lordo totale o la fascia di imposta più alta.
Il reddito imponibile in ogni fascia varia a seconda dello stato di deposito dell’individuo – single o sposato deposito separatamente, sposato deposito congiuntamente, o capo famiglia – che è indicato sul modulo W-4. Gli adeguamenti annuali per l’inflazione da parte dell’IRS determineranno anche le soglie della staffa fiscale.,
Per trattenere l’imposta sul reddito federale ogni periodo di paga, in genere hai due opzioni – il metodo della staffa salariale o il metodo percentuale – entrambe le quali possono essere trovate nella pubblicazione IRS 15-T.
Tasse statali e locali
Le leggi sull’imposta sul reddito dello stato variano ampiamente, dal semplice al complesso. Alcuni addebitano un tasso fisso contro tutti i redditi, altri hanno più staffe fiscali e alcuni non addebitano alcuna imposta sul reddito. Altri ancora seguono il codice fiscale federale invece di creare il proprio., Per questi motivi, dovresti consultare tutti i governi statali in cui operi per assicurarti che il tuo libro paga sia conforme alle normative locali.
Detrazioni post-imposte
Le detrazioni post-imposte vengono prelevate dallo stipendio di un dipendente dopo che tutte le imposte richieste sono state trattenute. Poiché le detrazioni post-imposte riducono la retribuzione netta, piuttosto che la retribuzione lorda, non riducono l’onere fiscale complessivo dell’individuo. Esempi comuni includono piani di pensionamento Roth IRA, assicurazione invalidità, quote sindacali, donazioni in beneficenza e garnishments salariali., I dipendenti possono rifiutare di partecipare a tutte le detrazioni post-fiscali, ma garnishments salariali.
Salario garnishments
Tribunali, agenzie di regolamentazione e l’IRS possono ordinare di trattenere una parte del post-fiscale di un dipendente o salari netti per coprire le tasse non pagate, mantenimento dei figli, alimenti o prestiti inadempienti., Le tipologie di reddito che possono essere impiegate includono:
- salari Orari
- Stipendi
- Commissioni
- Bonus
- Pensioni e previdenza pagamenti
Il garnishment ordine in genere specificano l’importo della ritenuta o la percentuale di ritenuta d’acconto e dove inviare il pagamento. Leggere e comprendere attentamente questi documenti. Se si dedurre garnishments in modo errato o non riescono a pagare interamente, il vostro business potrebbe essere responsabile per i pagamenti arretrati, non il dipendente.,
Oltre all’ordine di pignoramento stesso, è necessario rispettare il Titolo III del Consumer Credit Protection Act (CCPA). Questa legge limita la quantità di salari di un dipendente può essere guarnito a settimana e ti impedisce di sparare un dipendente se la sua paga è guarnito per qualsiasi debito.
Deduzioni volontarie
I dipendenti possono scegliere di avere più soldi presi dal loro stipendio per coprire il costo di vari benefici., Queste sono note come deduzioni volontarie sui salari e possono essere trattenute su base pretassa (se consentito dalla Sezione 125 dell’Internal Revenue Code) o post-tax.
Poiché le detrazioni volontarie sono facoltative, è necessario assicurarsi che i dipendenti siano pienamente consapevoli di loro. Ottenere il consenso scritto di un dipendente prima di trattenere i premi assicurativi o qualsiasi altro beneficio dalla loro retribuzione. Inoltre, visualizzare la detrazione corrente e il totale anno-to-date su ogni dichiarazione di paga e tenere registrazioni accurate nel caso in cui un dipendente o un revisore mette in discussione una detrazione., Molti stati richiedono questo come parte dei loro regolamenti recordkeeping.
I tipi di deduzioni volontarie sui salari includono:
Assicurazione sanitaria
Offrire una copertura medica, dentale e visiva ai tuoi dipendenti è un ottimo modo per migliorare la ritenzione e attirare nuovi talenti, ma non vuoi che il costo sia gravoso. Di solito è più vantaggioso per te e per i tuoi dipendenti pagare i premi assicurativi al lordo delle imposte. Se si desidera farlo, l’IRS richiede che si fanno i contributi attraverso una Sezione 125 piano.,
Group-term life insurance
Alcuni datori di lavoro fanno di base term life insurance a disposizione dei propri dipendenti senza alcun costo aggiuntivo fino a $50.000 di copertura. Qualcosa di più di questo si tradurrà in reddito imputato. Se i dipendenti vogliono aggiungere una copertura supplementare o l’acquisto di assicurazione sulla vita per un dipendente, in genere dedurre questi fondi dalla loro paga su base post-fiscale.
Piani di pensionamento
I datori di lavoro offrono molte diverse opzioni di risparmio pensionistico, ma due dei più popolari sono 401(k) e Roth Conti pensionistici individuali (IRA)., I contributi dei dipendenti a un 401 (k) sono differiti per l’imposta sul reddito federale e la maggior parte degli stati sul reddito, ma sono soggetti a tasse FICA. Contributi IRA, d’altra parte, sono trattenuti su base post-fiscale.
Spese legate al lavoro
Se i dipendenti sono sindacalizzati, probabilmente dovranno pagare per la loro appartenenza e gli eventuali benefici imponibili offerti attraverso il sindacato. Altri tipi di spese di lavoro che possono essere detratti dal libro paga includono uniformi, pasti e viaggi. Alcuni stati, tuttavia, possono vietare questo tipo di detrazioni.,
Come calcolare le deduzioni del libro paga
Il calcolo delle deduzioni del libro paga è il processo di conversione della retribuzione lorda in retribuzione netta. Per fare questo:
- Regolare la retribuzione lorda trattenendo i contributi al lordo delle imposte per l’assicurazione sanitaria, 401(k) piani di pensionamento e altre prestazioni volontarie.
- Fare riferimento al modulo del dipendente W-4 e le tabelle fiscali IRS per quell’anno per calcolare e detrarre l’imposta federale sul reddito.
- Trattenere il 7,65% della retribuzione lorda rettificata per l’imposta Medicare e l’imposta sulla sicurezza sociale, fino al limite salariale.
- Dedurre 0.,9% per ulteriori tasse Medicare se il reddito anno-to-date ha raggiunto $200.000 o più.
- Negli stati che fanno pagare l’imposta sul reddito, trattenere secondo le istruzioni trovate nella guida fiscale del datore di lavoro di ogni stato o codice fiscale.
- Sottrarre garnishments, contributi ai piani di pensionamento Roth IRA e altre quote post-fiscali per raggiungere la retribuzione netta totale.
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Payroll deduzione FAQs
Sapere quando e come fare deduzioni del libro paga non è sempre facile e gli errori possono essere costosi., Le nostre domande frequenti possono aiutarti a evitare violazioni della conformità.
Quali sono esempi di deduzioni errate sui salari?
Le deduzioni errate del libro paga sono spesso il risultato dei datori di lavoro che addebitano ai propri dipendenti benefici e servizi che dovrebbero pagare da soli., Questo comprende:
- Federale di imposta di disoccupazione (FUTA)
- Stato di disoccupazione fiscale
- assicurazione di compensazione dei Lavoratori
- equipaggiamento di protezione Personale necessari per l’OSHA
- Strumenti necessari per svolgere il lavoro
Ci possono essere ulteriori restrizioni a livello statale sulla ritenuta d’acconto reddito per coprire le uniformi, cassa la carenza di lavoro e di spese correlate.
Quali sono le detrazioni sui salari per l’assicurazione?
Molti americani che hanno l’assicurazione sanitaria acquistarlo attraverso i loro datori di lavoro tramite deduzioni del libro paga., Ciò offre notevoli risparmi sui costi perché i premi possono essere trattenuti dai loro salari su base ante imposte nell’ambito di un piano di Sezione 125. In realtà, tuttavia, i dipendenti non pagano direttamente la copertura sanitaria, ma rimborsano il datore di lavoro, che sottopone il pagamento all’assicurazione sanitaria.
Come vengono riportate le deduzioni sui salari?,
Quando si segnalano le ritenute fiscali dei dipendenti e si depositano i pagamenti fiscali richiesti dal datore di lavoro al governo federale, in genere si utilizzano i seguenti moduli:
- Modulo 940, Dichiarazione dei redditi federale annuale del datore di lavoro (FUTA)
- Modulo 941, Dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro
- Modulo 944, Dichiarazione dei redditi federale annuale del I singoli stati hanno le proprie linee guida per la segnalazione delle detrazioni sui salari, quindi è importante verificare con le autorità locali.,
Quali sono esempi di deduzioni sui salari?
Le detrazioni sui salari rientrano in quattro diverse categorie: pre – imposta, post-imposta, volontaria e obbligatoria, con alcune sovrapposizioni. Ad esempio, l’assicurazione sanitaria è una detrazione volontaria e spesso offerta su base pretassa., Esempi specifici di ogni tipo di detrazione delle spese includono:
- Pre-detrazioni fiscali: i benefici Medici e dentali, 401(k) piani di pensionamento (per federale e più imposte statali sul reddito) e di gruppo di assicurazione sulla vita di termine
- deduzioni Obbligatorie: statali e Federali imposte sul reddito, tasse di FICA, e di salari garnishments
- Post-detrazioni fiscali: Precetti, Roth IRA piani di pensionamento e di beneficenza donazioni
- Volontario detrazioni: assicurazione sulla Vita, il lavoro, le spese relative e piani di pensionamento
Qual è la LTD detrazione in busta paga?,
La deduzione di invalidità a lungo termine (LTD) copre una percentuale dei salari per i dipendenti che sono feriti o troppo malati per lavorare per un periodo di tempo prolungato. Quando LTD viene detratto al lordo delle imposte, i dipendenti pagano un po ‘ meno per i premi, ma pagano l’imposta federale sul reddito su eventuali benefici ricevuti. Le detrazioni post-tax LTD, d’altra parte, si traducono in dipendenti che ricevono un po ‘ meno paga a casa ogni periodo di paga, ma i loro benefici non sono soggetti a ulteriori tasse se li usano. La disabilità a breve termine (STD) è spesso tassata nello stesso modo.,
Questa guida è destinata ad essere utilizzata come punto di partenza per analizzare gli obblighi del libro paga di un datore di lavoro e non è una risorsa completa di requisiti. Offre informazioni pratiche sull’argomento e viene fornito con la consapevolezza che ADP non presta consulenza legale o fiscale o altri servizi professionali.
Le cifre fiscali fornite sono a partire dall’anno fiscale 2020
1l’importo soggetto a ritenuta è regolato dalla legge federale sulla protezione del credito al consumo.