Richard D Harroch i Harris D. Bass
organizacje charytatywne non-profit mają działać na rzecz dobra publicznego. Gdy organizacja charytatywna non-profit jest zakwalifikowana jako zwolniona z podatku zgodnie z sekcją 501(c) (3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego (IRC), darczyńcy mogą zasadniczo odliczyć swoje składki na rzecz organizacji charytatywnej w ich zeznaniach podatkowych. Darczyńcy są zatem bardziej prawdopodobne, aby wspierać organizacje charytatywne, które mają IRC §501 (c) (3) Status zwolniony z podatku.,
kwalifikowana organizacja charytatywna IRC §501(c)(3) ma również prawo do zwolnienia z federalnego i stanowego podatku dochodowego od swojej działalności, z pewnymi ograniczonymi wyjątkami. Utworzenie kwalifikowanego IRC §501 (c) (3) organizacja charytatywna wymaga jednak zgodności z szeregiem przepisów federalnych i stanowych. W tym artykule przedstawiamy niektóre z kluczowych kroków i wymagań, aby prawidłowo ustanowić kwalifikowaną organizację charytatywną IRC §501(c)(3).
być może masz powód, dla którego jesteś pasjonatem, ale chcesz zrobić coś więcej niż tylko napisać czek.
© Sergey Nivens-Fotolia.,com
dowiedz się o różnych typach organizacji charytatywnych, które możesz rozpocząć
organizacje charytatywne mogą być uruchamiane z różnych misji.,
dla celów IRS, IRC §501(c)(3) organizacje charytatywne organizacje są klasyfikowane na dwa sposoby: „publiczna organizacja charytatywna” lub „prywatna fundacja.,”Publiczne organizacje charytatywne, takie jak American Cancer Foundation lub ASPCA, zazwyczaj otrzymują większą część swoich funduszy od jednostek publicznych i rządowych. Publiczne organizacje charytatywne to organizacje, o których ludzie zazwyczaj myślą, gdy słyszą słowo ” dobroczynność.”
prywatna fundacja jest zazwyczaj organizacją non-profit utworzoną, finansowaną i kontrolowaną przez rodzinę lub niewielką grupę osób (przykłady obejmują prywatne fundacje założone przez dyrektorów technicznych)., Prywatne fundacje podlegają pewnym ograniczeniom w działalności nie mającym zastosowania do publicznych organizacji charytatywnych i muszą przekazywać co roku co najmniej 5% wartości rynkowej swoich aktywów dopuszczalnym darczyńcom. Prywatne fundacje zazwyczaj wykorzystują swoje fundusze do udzielania dotacji lub prezentów publicznym organizacjom charytatywnym na cele charytatywne, religijne, edukacyjne lub inne, które pomagają społeczeństwu. Niektóre organizacje charytatywne (takie jak United Way) działają jak fundacje, udzielając dotacji publicznym organizacjom charytatywnym.,
musisz zdecydować, jakiego rodzaju organizację charytatywną chcesz utworzyć, ponieważ Urząd Skarbowy założy, że jesteś Fundacją prywatną, chyba że możesz ustalić, że będziesz organizacją publiczną.
sprawdź, czy Twoja organizacja charytatywna kwalifikuje się jako organizacja IRC §501(c)(3)
IRS przewiduje, że aby być zwolnioną z podatku zgodnie z IRC §501(c)(3), organizacja musi być zorganizowana i prowadzona wyłącznie do „celów zwolnionych z podatku.,”Zgodnie z IRS:
” zwolnione cele określone w sekcji 501(c)(3) to cele charytatywne, religijne, edukacyjne, naukowe, literackie, testowanie dla bezpieczeństwa publicznego, wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych oraz zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt., Termin dobroczynność jest używany w ogólnie przyjętym sensie prawnym i obejmuje pomoc ubogim, potrzebującym lub pokrzywdzonym; rozwój religii; rozwój edukacji lub nauki; wznoszenie lub utrzymanie budynków publicznych, pomników lub dzieł; zmniejszenie obciążeń rządu; zmniejszenie napięć w sąsiedztwie; wyeliminowanie uprzedzeń i dyskryminacji; obrona praw człowieka i obywatela zabezpieczonych prawem; oraz zwalczanie degradacji społeczności i przestępczości nieletnich.,”
organizacja nie może być również zorganizowana lub prowadzona na rzecz „prywatnych interesów”, a żadna część zysków netto organizacji nie może być przeznaczona na korzyść jakiegokolwiek prywatnego akcjonariusza lub osoby fizycznej. Jednak wymóg ten nie uniemożliwia fundatorom lub pracownikom organizacji charytatywnej otrzymania sprawiedliwego wynagrodzenia za swoje usługi.
organizacja charytatywna musi złożyć wniosek do IRS, aby uzyskać status zwolniony z podatku, i przejść przez różne obręcze, jak opisano w sekcji 6 poniżej Pod „co musisz złożyć w IRS, aby uzyskać status zwolniony z podatku dla swojej organizacji charytatywnej?,”Wymagane mogą być również kwalifikacje państwowe.
na stronie IRS znajduje się pomocna sekcja pt. informacje podatkowe dla organizacji charytatywnych, która określa wymagania kwalifikacyjne.
wymyśl dobrą nazwę dla organizacji charytatywnej
zanim utworzysz swoją organizację non-profit, musisz wymyślić nazwę, która zostanie zaakceptowana przez biuro Sekretarza Stanu, w którym zostanie włączona. Każdy stan ma swoje własne zasady, ale oto typowe wymagania:
- nazwa organizacji non-profit nie może być taka sama jak (lub łudząco podobna) nazwa innej korporacji w pliku.,
- nazwa zazwyczaj musi kończyć się na „Inc.”, „Incorporated”, ” Corp.”, „Corporation” lub ” Ltd.”
- nazwa nie może zawierać niektórych zakazanych słów, takich jak” Bank”,” Insurance”,” Federal „lub” United States.”
zajrzyj na stronę firmy, aby sprawdzić, czy nazwa jest dostępna.
jeszcze kilka porad dotyczących nazewnictwa:
- Wykonaj wyszukiwanie znaków towarowych na nazwie w uspto.gov aby upewnić się, że nie naruszasz cudzego znaku towarowego lub znaku usługowego.
- sprawdź, czy możesz uzyskać nazwę domeny”. com „lub”. org”, wykonując sprawdzenie na godaddy.com.,
- zapoznaj się z artykułem 12 porad dotyczących nazewnictwa Twojej firmy startupowej.
- Sprawdź proponowaną nazwę na CharityNavigator.org oraz GuideStar.org aby zobaczyć, jakie inne organizacje charytatywne działają o podobnych misjach lub być może myląco podobnych nazwach.
Utwórz misję dla swojej organizacji charytatywnej
z wielu powodów chcesz stworzyć jasną i przekonującą misję dla swojej organizacji non-profit. Misja w jednym lub dwóch zdaniach powinna podsumować istotę i cel waszej miłości.,
- pomaga w pozyskiwaniu darowizn
- wyjaśnia, dlaczego organizacja charytatywna istnieje
- opisuje, komu służy i w jaki sposób służy
- jest pomocna w opisaniu celu organizacji charytatywnej w dokumentach Urzędu Skarbowego i stanowych
oto kilka przykładów deklaracji misji z istniejących organizacji charytatywnych:
- ASPCA: „zapewnienie skutecznych środków zapobiegania okrucieństwu wobec zwierząt w Stanach Zjednoczonych.Stany.,”
- American Diabetes Foundation: „aby zapobiegać i leczyć cukrzycę oraz poprawić życie wszystkich ludzi dotkniętych cukrzycą.”
- Save the Children: „aby inspirować przełom w sposobie, w jaki świat traktuje dzieci i osiągnąć natychmiastową i trwałą zmianę w ich życiu.”
- Make-A-Wish: „spełnianie życzeń dzieci z zagrażającymi życiu schorzeniami, aby wzbogacić ludzkie doświadczenie o nadzieję, siłę i radość.”
- Amerykański Czerwony Krzyż: „zapewnienie pomocy ofiarom katastrof i pomoc ludziom w zapobieganiu, przygotowywaniu i reagowaniu na sytuacje kryzysowe.,”
- National Multiple Sclerosis Society: „ludzie dotknięci SM mogą żyć jak najlepiej, jak zatrzymujemy MS w jego utworów, przywrócić to, co zostało utracone, i zakończyć MS na zawsze.”
- Lekarze bez granic: „pomagamy ludziom na całym świecie tam, gdzie jest największa potrzeba, dostarczając pomoc medyczną w nagłych wypadkach osobom dotkniętym konfliktami, epidemiami, katastrofami lub wykluczeniem z opieki zdrowotnej.”
- Animal Rescue Flights: „transportuje zwierzęta w bezpieczne miejsce od 2008 roku z pomocą pilotów-wolontariuszy, personelu pokładowego, planistów, kierowców, ratowników i wolontariuszy schronisk.,”
włącz swoją organizację charytatywną
podmiot non-profit może być zasadniczo zorganizowany jako nieinkorporowane Stowarzyszenie, zaufanie lub korporacja. Jednak struktura korporacyjna jest najbardziej powszechna. Dlatego kluczowym krokiem będzie zorganizowanie organizacji non-profit jako korporacji. Korporacje są odrębnymi podmiotami prawnymi utworzonymi zgodnie z prawem państwowym.
korporacje nie są skomplikowane w konfiguracji. Musisz jednak wykonać kilka ważnych kroków, w tym:
- wybierz nazwę firmy.,
- Wybierz stan, w którym chcesz włączyć (stan, w którym będziesz się znajdować, Zazwyczaj będzie w porządku).
- utworzyć i złożyć statut spółki.
- przyjmuje regulamin (zasady i procedury regulujące wewnętrzne zarządzanie organizacją charytatywną).
- Posiadanie wykwalifikowanej Rady, w tym ekspertów, może pomóc w realizacji misji i udowodnić wiarygodność darczyńcom.
- zwołać pierwsze posiedzenie Zarządu i przygotować protokół.,
możesz założyć korporację non-profit za pośrednictwem usług prawnych, takich jak LegalZoom lub RocketLawyer, lub możesz wynająć prawnika biznesowego doświadczonego w organizacjach non-profit do obsługi dokumentów. Prawnik non-profit będzie już miał gotowe standardowe formularze artykułów, regulaminów, protokołów Zarządu i innych dokumentów.
„statut spółki” (czasami nazywany „certyfikatem Spółki”) jest dokumentem prawnym, który musisz przygotować i złożyć u Sekretarza Stanu, aby formalnie utworzyć korporację., Czasami państwo ma wstępnie wydrukowany formularz, którego możesz użyć, a czasami ty lub twój prawnik musisz go sporządzić.
oto niektóre z kluczowych elementów zazwyczaj potrzebnych w Statucie Spółki:
- nazwa proponowanej korporacji
- pełny adres ulicy, miasto, stan i Kod Pocztowy początkowego adresu korporacji (będzie to kwestia publicznego zapisu i nie można wprowadzić P. O.,
- podpis twórcy
oto formularz Statutu Spółki Pożytku Publicznego non-profit w Kalifornii:
p >
koszty włączenia obejmują opłatę dla sekretarza stanu(zwykle 800 USD), opłatę przygotowawczą za artykuły i regulaminy(100-500 USD) i różne inne koszty.,
zobacz Opis firmy.
podaj federalny numer identyfikacyjny pracodawcy
musisz uzyskać federalny numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN).
EIN to numer Twojego konta w Urzędzie Skarbowym i powinien być uwzględniany we wszelkiej korespondencji do urzędu skarbowego. Wniosek o EIN wypełniając formularz IRS SS-4, wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy. Formularz można przesłać online za pośrednictwem strony internetowej Urzędu Skarbowego.
nie ubiegaj się o EIN, dopóki nie zostaniesz prawnie zarejestrowany., Więcej informacji na temat EINs można znaleźć w publikacji IRS 1635, Understanding Your ein.
będziesz potrzebował swojego EIN i kopii złożonego Statutu, aby otworzyć konto bankowe.
wypełnij prawidłowy formularz IRS, aby uzyskać status zwolnionego z podatku dla swojej organizacji charytatywnej
bycie organizacją non-profit to nie to samo, co bycie zwolnionym z podatku. Musisz osobno złożyć wniosek o zwolnienie z podatku federalnego i stanowego.
istnieją dwie podstawowe opcje zgłoszenia do IRS w celu uzyskania IRC §501(c)(3) Status zwolnionego z podatku:
formularz IRS 1023-EZ. Jest to przeznaczone dla małych organizacji, które spełniają szereg wymagań., Jest to usprawniony proces, który odbywa się online i wymaga opłaty za zgłoszenie w wysokości 275 USD. Zdecydowanie powinieneś spróbować skorzystać z tego formularza, jeśli jesteś w stanie, ponieważ usprawnia to wysiłki przygotowawcze i oszczędza czas w uzyskaniu statusu zwolnionego z podatku od skarbówki.
kluczowe elementy, aby zakwalifikować się do krótkiego formularza 1023-EZ są:
- organizacja musiała mieć mniej niż 50 000 USD rocznych przychodów w ciągu ostatnich 3 lat.
- organizacja przewiduje mniej niż $50,000 w rocznych przychodach na każdy z pierwszych 3 lat operacyjnych.
- organizacja ma mniej niż 250 000 USD aktywów.,
- fundacja nie będzie wspierać ani sprzeciwiać się kandydatom politycznym.
- organizacja charytatywna nie będzie próbowała wpływać na ustawodawstwo.
- organizacja charytatywna powstała w Stanach Zjednoczonych.
- organizacja charytatywna będzie działać tylko w Stanach Zjednoczonych.
- organizacja nie będzie angażować się w określone, zakazane działania.
formularz IRS 1023. Jest to alternatywna aplikacja, jeśli nie kwalifikujesz się lub nie chcesz korzystać z formularza 1023-EZ. Urząd Skarbowy szacuje, że wypełnienie tego formularza zajmie ci ponad 100 godzin i musi zostać wysłane pocztą do urzędu skarbowego., Urząd Skarbowy dostarcza listę kontrolną formularza 1023. Po złożeniu wypełnionego formularza Urząd Skarbowy zwykle zajmie 3-5 miesięcy (a czasami dłużej), aby ustalić, czy przyznać ci lub odmówić Ci statusu zwolnionego z podatku.
po otrzymaniu statusu zwolnionego z podatku, zwykle działa on wstecz do daty powstania organizacji non-profit.
dodatkowe informacje dotyczące wymagań i procedur ubiegania się o status federal tax exempt można znaleźć w publikacji IRS 557 (jak ubiegać się i zachować status Exempt dla swojej organizacji).,
zrozum, że będziesz musiał osobno złożyć wniosek o zwolnienie z podatku ze swoim stanem.
spełniaj swoje stanowe i lokalne wymagania dotyczące organizacji charytatywnych
wiele stanów, powiatów i miast reguluje organizacje, które pozyskują fundusze charytatywne. Przestrzeganie tych przepisów zazwyczaj wymaga uzyskania licencji i złożenia sprawozdania rocznego (w tym sprawozdania finansowego)., Sprawdź lokalne prawo, aby uzyskać potrzebne zgłoszenia, ale oto przykład niezbędnych rodzajów zgłoszeń:
- stanowe lub lokalne licencje biznesowe
- rejestracja w każdym państwie, w którym pozyskujesz darowizny
- wniosek o zwolnienie z podatku państwowego
strony internetowe SimpleCharityRegistration.com oraz GoSinglePortal.com może pomóc ci w procesie rejestracji charytatywnej.
strony rządowe dostarczają użytecznych informacji dla organizacji zwolnionych z podatku.,
li>Oklahoma Oregon
stwórz wspaniałą stronę internetową dla swojej organizacji charytatywnej
posiadanie świetnej strony internetowej zwiększy wiarygodność Twojej organizacji charytatywnej i zwiększy prawdopodobieństwo, że będziesz w stanie gromadzić darowizny., (darczyńcy lubią widzieć, że jesteś aktywny i co robisz, aby osiągnąć swoją misję)
rozważ uzyskanie odpowiedniego ubezpieczenia na cele charytatywne
będziesz chciał sprawdzić z agentem ubezpieczeniowym, jakie ubezpieczenie może być odpowiednie, w tym:
- ogólne ubezpieczenie Odpowiedzialności Cywilnej
- Ubezpieczenie Odpowiedzialności Cywilnej dyrektorów i urzędników
- praktyki zatrudnienia ubezpieczenie Odpowiedzialności Cywilnej
- ubezpieczenie mienia
- Ubezpieczenie Odpowiedzialności Cywilnej
- ul>
zacznij planować, jak zdobędziesz fundusze
jedną z najtrudniejszych rzeczy dla organizacji charytatywnej jest pozyskiwanie funduszy., Jest to ciągła konieczność posiadania udanej organizacji charytatywnej. Zacznij więc planować różne działania związane z fundraisingiem, które możesz podjąć, w tym:
- Zaplanuj zasięg w mediach społecznościowych (Facebook, Twitter itp.)
- ,
- czy content marketing w Internecie
- współpracuj z innymi organizacjami charytatywnymi
- publicznie uznawaj darczyńców
- Utwórz stronę LinkedIn dla swojej organizacji charytatywnej
- Połącz się z fundacjami i trustami, które sprawiają, że darowizny charytatywne
- stają się dobre w ubieganiu się o dotacje charytatywne
przed podjęciem jakichkolwiek działań fundraisingowych należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem w związku z tym, że użytkownik nie jest uprawniony do udziału w loterii, nie jest uprawniony do udziału w loterii., Prawo stanowe i lokalne może mieć wpływ na to, jak i co możesz zrobić.
Zachowaj rozsądne koszty
darczyńcy chcą wiedzieć, że przyczyniają się do organizacji charytatywnej, która skutecznie wykorzystuje swoje darowizny do wykonywania swojej misji, a nie do wynagrodzeń administracyjnych lub pracowniczych. Powinieneś więc upewnić się, że Twoje koszty są rozsądne. Zasadą jest, aby przynajmniej 80% funduszy, które zbierasz, przechodziło bezpośrednio na wsparcie twojej misji, a nie więcej niż 20% na działania fundraisingowe i administracyjne. Nie oznacza to jednak oszczędzania na niezbędnych honorariach zawodowych w sprawach prawnych i księgowych.,
skup się na pozyskiwaniu wolontariuszy
powinieneś podjąć wspólny wysiłek, aby pozyskać wolontariuszy do swojej organizacji charytatywnej. Wolontariusze mogą pomóc ci rozwinąć twoją misję, pomóc w zbieraniu funduszy, pomóc w wysiłkach w mediach społecznościowych i koordynować potrzebne działania. Wiele osób chce być wolontariuszami i czuć, że robią różnicę w świecie, więc traktuj tych wolontariuszy z szacunkiem i życzliwością. Pamiętaj, że nie płacą im za czas i energię, które wnoszą. Upewnij się, że strona Fundacji ułatwia wolontariuszom Wolontariat.,
upewnij się, że masz do czynienia z pracownikami prawidłowo
Kiedy organizacja charytatywna zatrudnia pracowników, organizacja charytatywna pozostaje zobowiązana do zgłaszania dochodów każdego pracownika i dokonywania odpowiednich płatności u źródła federalnym i stanowym organom podatkowym. Fundacja jest odpowiedzialna za deponowanie, płacenie i raportowanie federalnego podatku dochodowego, podatków z ubezpieczeń społecznych i Medicare (FICA) oraz federalnego podatku od bezrobocia, a także obowiązujących podatków państwowych. Wymogi dotyczące wstrzymania są ściśle egzekwowane, a nieprzestrzeganie tych wymogów może skutkować znacznymi karami.,
należy wyznaczyć Dyrektora Wykonawczego Organizacji Non-Profit, który będzie odpowiedzialny za bieżącą działalność organizacji. Należy pamiętać, że organizacja non-profit może napotkać konflikt interesów, jeśli Dyrektor Wykonawczy jest płatnym pracownikiem, a także członkiem Rady Dyrektorów. Dyrektor Wykonawczy może być najlepszym rozwiązaniem, jeśli nie jest członkiem Rady Dyrektorów lub nie ma prawa głosu jako członek doradczy. Upewnij się, że skonsultować się z księgowym lub adwokatem przed płaceniem wynagrodzenia. Nie chcesz narażać swojego statusu zwolnionego z podatku.,
organizacje charytatywne Non-Profit nie mogą sobie pozwolić na płacenie wysokich wynagrodzeń pracownikom, a wynagrodzenie musi być w każdym razie rozsądne. Aby przyciągnąć i zatrzymać pracowników, najlepiej będzie znaleźć pracowników, którzy wierzą w misję Fundacji. Upewnij się, że przestrzegasz prawa pracy i upewnij się, że pracownicy rozumieją, że będą pracownikami „do woli”. I daj wolontariuszom elastyczność pracy, której mogą nie być w stanie uzyskać u pracodawców nastawionych na zysk (praca w niepełnym wymiarze godzin, Elastyczne godziny pracy, Możliwość pracy w domu itp.,)
inne rzeczy, które musisz zrobić, aby prawidłowo prowadzić działalność charytatywną
- załóż osobne konto bankowe.
- prowadzić dokładną ewidencję każdej darowizny.
- prowadzić dokładną ewidencję wydatków (przyda się księgowy lub kontroler).
- dokonaj wymaganych rocznych sprawozdań podatkowych i korporacyjnych wymaganych przez twój stan i Urząd Skarbowy. Mogą być również wymagane zgłoszenia z innymi agencjami państwowymi, takimi jak Prokurator Generalny.
- zrozumieć, że zwolnienie z podatku dochodowego zasadniczo nie zwalnia organizacji charytatywnej z odpowiedzialności za sprzedaż lub podatek od nieruchomości.,
- przekaż darczyńcom w odpowiednim czasie pisemne paragony, aby mogli odliczyć swoje składki.
- Wszystkie federalne deklaracje podatkowe są sprawą publiczną i większość można znaleźć na takich stronach jak CharityNavigator.org oraz GuideStar.org. informacje, takie jak wynagrodzenia, wydatki i gdzie wpłacasz pieniądze, będą publiczne.
podsumowanie
z pewnym wyprzedzeniem możesz skutecznie skonfigurować swoją działalność charytatywną IRC §501(c)(3) i ustawić ją tak, aby spełniała swoją misję charytatywną.