księgę Generalną jest głównym zbiorem kont, który agreguje wszystkie transakcje zarejestrowane dla firmy. Gdy dana osoba uzgadnia księgę Generalną, zwykle oznacza to, że poszczególne konta w księdze głównej są sprawdzane w celu zapewnienia, że dokumenty źródłowe pasują do sald pokazanych na każdym rachunku., Proces uzgadniania jest powszechnym działaniem tuż przed przybyciem audytorów do rocznego audytu, aby zapewnić, że dokumentacja księgowa jest w nieskazitelnym stanie.
proces uzgadniania na poziomie konta zazwyczaj składa się z następujących kroków:
-
rozpoczynając badanie salda. Dopasuj początkowe saldo konta do kończących się szczegółów uzgadniania z poprzedniego okresu. Jeśli kwoty nie są zgodne, zbadaj przyczynę wariancji w poprzednim okresie., Jeśli konto nie zostało uzgodnione przez jakiś czas, możliwe jest, że błąd leży kilka okresów w przeszłości.
-
Dopasuj transakcje zgłoszone na rachunku w danym okresie do transakcji bazowych i dostosuj je w razie potrzeby.
-
Dokonuje przeglądu wszystkich wpisów korygujących zapisanych na koncie w odpowiednim okresie i dostosowuje je w razie potrzeby.
-
, Upewnij się, że wszystkie wpisy dziennika, które powinny zostać odwrócone w tym okresie, zostały odwrócone.
-
Sprawdź, czy Szczegóły zakończenia konta są zgodne z saldem konta końcowego.
koncepcja uzgadniania księgi głównej może również odnosić się do badania księgi głównej jako całości w celu zapewnienia, że wszystkie rachunki są agregowane w sprawozdaniach finansowych., Ten proces uzgadniania obejmuje następujące kroki:
-
Podsumuj salda końcowe na wszystkich rachunkach przychodów i sprawdź, czy łączna kwota odpowiada sumie przychodów w rachunku zysków i strat.
-
Podsumuj salda końcowe na wszystkich rachunkach wydatków i sprawdź, czy łączna kwota odpowiada sumie wydatków w rachunku zysków i strat. Można to przeprowadzić na poziomie pozycji indywidualnej pozycji kosztowej w rachunku zysków i strat.,
-
Podsumuj wszystkie rachunki aktywów, zobowiązań i kapitału własnego i sprawdź, czy łączne kwoty odpowiadają odpowiednim pozycjom w bilansie.
niezrównoważona Księga Ogólna
pogodzenie księgi głównej może również oznaczać badanie niezrównoważonej księgi głównej, kiedy suma wszystkich obciążeń nie odpowiada sumie wszystkich kredytów w saldzie próbnym., Proces ten polega na zbadaniu sumy debetowej i kredytowej na poziomie indywidualnego konta, aby sprawdzić, które konto zawiera niedopasowane obciążenia i kredyty.
kursy pokrewne
pakiet edukacyjny dla księgowych
poradnik dla księgowych