registrul general este maestru set de conturi care agregă toate tranzacțiile înregistrate pentru o afacere. Atunci când o persoană reconciliază registrul general, acest lucru înseamnă, de obicei, că conturile individuale din registrul general sunt revizuite pentru a se asigura că documentele sursă se potrivesc cu soldurile afișate în fiecare cont., Procesul de reconciliere este o activitate comună chiar înainte de sosirea auditorilor pentru auditul anual, pentru a se asigura că înregistrările contabile sunt în stare curată.
procesul De reconciliere la nivel de cont, de obicei, cuprinde următoarele etape:
-
echilibru Început ancheta. Potriviți soldul de început din cont cu detaliile de reconciliere de sfârșit din perioada anterioară. Dacă sumele nu se potrivesc, investigați motivul variației în perioada anterioară., Dacă contul nu a fost reconciliat de ceva timp, este posibil ca eroarea să fie mai multe perioade în trecut.
-
investigația perioadei curente. Potriviți tranzacțiile raportate în cont în perioada respectivă cu tranzacțiile subiacente și ajustați după cum este necesar.
-
ajustări revizuire. Examinați toate intrările de jurnal de ajustare înregistrate în cont în perioada de adecvare, și ajustați după cum este necesar.
-
inversează revizuire., Asigurați-vă că toate intrările din jurnal care ar fi trebuit inversate în perioada respectivă au fost inversate.
-
finalizarea revizuirii soldului. Verificați dacă detaliul final al contului corespunde soldului final al contului.
conceptul de reconciliere contabilitate se pot referi, de asemenea, la examinarea registrul general ca un întreg pentru a se asigura că toate conturile sunt agregate în situațiile financiare., Acest proces de reconciliere implică următoarele etape:
-
Rezuma finalul soldurilor din toate conturile de venituri și verificați că valoarea totală meciuri veniturile totale în declarația de venit.
-
rezumați soldurile finale în toate conturile de cheltuieli și verificați dacă suma agregată se potrivește cu totalul cheltuielilor din contul de venit. Acest lucru poate fi realizat la nivel de element de linie de cheltuieli individuale în contul de profit.,
-
rezumați toate conturile de active, pasive și capitaluri proprii și verificați dacă sumele agregate se potrivesc cu elementele de rând respective din bilanț.
Dezechilibrat contabilitate
Reconcilierea registrul general poate însemna, de asemenea, ancheta de un dezechilibrat registrul general, care este atunci când totalul tuturor debitelor nu se potrivește cu numărul total de credite în balanța de verificare., Acest proces implică investigarea totalurilor de debit și credit la nivel de cont individual pentru a vedea ce cont conține debitele și creditele nepotrivite.
cursuri conexe
Bookkeeper Educație Bundle
Ghid de contabilitate