AccountingTools (Deutsch)

Das Hauptbuch ist der Hauptkontensatz, der alle für ein Unternehmen erfassten Transaktionen aggregiert. Wenn eine Person das Hauptbuch abstimmt, bedeutet dies normalerweise, dass einzelne Konten im Hauptbuch überprüft werden, um sicherzustellen, dass die Quelldokumente mit den in jedem Konto angezeigten Salden übereinstimmen., Der Abstimmungsprozess ist eine gemeinsame Aktivität kurz vor dem Eintreffen der Abschlussprüfer für die jährliche Prüfung, um sicherzustellen, dass die Buchhaltungsunterlagen in einwandfreiem Zustand sind.

Der Abstimmungsprozess auf Kontoebene umfasst typischerweise die folgenden Schritte:

1. Beginn der Bilanzuntersuchung. Ordnen Sie das Anfangsguthaben auf dem Konto dem Endabstimmungsdetail aus der Vorperiode zu. Wenn die Beträge nicht übereinstimmen, untersuchen Sie den Grund für die Abweichung in der Vorperiode., Wenn das Konto einige Zeit nicht abgeglichen wurde, liegt der Fehler möglicherweise mehrere Perioden in der Vergangenheit.

2. Aktuelle Periode Untersuchung. Ordnen Sie die auf dem Konto innerhalb des Zeitraums gemeldeten Transaktionen den zugrunde liegenden Transaktionen zu und passen Sie sie gegebenenfalls an.

3. Einstellungen überprüfen. Überprüfen Sie alle auf dem Konto erfassten Zeitschrifteneinträge innerhalb der Frist auf Angemessenheit und passen Sie sie gegebenenfalls an.

4. Umkehrungen abgeben., Stellen Sie sicher, dass alle Journaleinträge, die innerhalb des Zeitraums hätten rückgängig gemacht werden sollen, rückgängig gemacht wurden.

5. Schluss-Saldo zu überprüfen. Stellen Sie sicher, dass das Enddetail für das Konto mit dem Endkontostand übereinstimmt.

Das Konzept der Abstimmung des Hauptbuchs kann sich auch auf die Prüfung des Gesamtbuchs beziehen, um sicherzustellen, dass alle Konten in den Jahresabschluss aggregiert werden., Dieser Abstimmungsprozess umfasst die folgenden Schritte:

1. Fassen Sie die Endsalden in allen Umsatzkonten zusammen und überprüfen Sie, ob der Gesamtbetrag mit der Umsatzsumme in der Gewinn-und Verlustrechnung übereinstimmt.

2. Fassen Sie die Endguthaben in allen Spesenkonten zusammen und überprüfen Sie, ob der Gesamtbetrag mit der Spesensumme in der Gewinn-und Verlustrechnung übereinstimmt. Dies kann auf der Ebene der einzelnen Ausgabenposten in der Gewinn-und Verlustrechnung erfolgen.,

3. Fassen Sie alle Aktiv -, Passiv-und Aktienkonten zusammen und überprüfen Sie, ob die Gesamtbeträge mit den jeweiligen Positionen in der Bilanz übereinstimmen.

Das unausgeglichene Hauptbuch

Die Abstimmung des Hauptbuchs kann auch die Untersuchung eines unausgeglichenen Hauptbuchs bedeuten, wenn die Summe aller Abbuchungen nicht mit der Summe aller Gutschriften im Testsaldo übereinstimmt., Bei diesem Vorgang werden Debit-und Guthabensummen auf der Ebene der einzelnen Konten untersucht, um festzustellen, welches Konto die nicht übereinstimmenden Belastungen und Gutschriften enthält.

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