Richard D Harroch a Harris, D. Bass,
Nezisková charitativní organizace jsou určeny k provozu pro veřejné blaho. Když nezisková charitativní organizace je kvalifikován jako osvobozeno od daně podle § 501(c)(3) z Internal Revenue Code (IRC), dárci mohou obecně odečíst své příspěvky na charitu z daňového přiznání. Dárci tak s větší pravděpodobností podporují charitativní organizace, které mají status IRC §501(C) (3) osvobozené od daně.,
kvalifikovaná IRC §501(C)(3) charita má také výhodu, že je osvobozena od federální a státní daně z příjmu z jejích činností, s některými omezenými výjimkami. Zřízení kvalifikovaného IRC §501(C)(3) charita však vyžaduje dodržování řady federálních a státních zákonů. V tomto článku jsme nastínit některé z klíčových kroků a požadavků platně stanovit kvalifikovanou IRC §501(C)(3) charitu.
Možná máte, protože jste vášnivý, ale chcete udělat víc, než jen napsat šek.
© Sergey Nivens-Fotolia.,com
Přečtěte si o různých typech charit, které můžete spustit
Charity mohou být zahájeny různými misemi.,vironmental ochranu a zachování
Pro účely IRS, IRC §501(c)(3) dobročinné organizace, které jsou klasifikovány v jednom ze dvou způsobů: „veřejné lásky“ nebo „soukromé nadace.,“Veřejné charity, jako je American Cancer Foundation nebo ASPCA, obecně dostávají větší část svých prostředků od veřejných a vládních jednotek. Veřejné charity jsou organizace, na které lidé obecně myslí, když slyší slovo “ charita.“
soukromé nadace je obvykle nezisková vznikla, financován a řízen rodiny nebo malé skupiny osob (příklady zahrnují soukromou nadací zřízenou tech manažeři)., Soukromé nadace podléhají počtu provozních omezení se nevztahuje na veřejné charitativní organizace, a musí darovat alespoň 5% z reálné tržní hodnoty jejich majetku každý rok přípustné příjemců. Soukromé nadace obvykle používají své prostředky k poskytování grantů nebo darů veřejným charitám pro charitativní, náboženské, vzdělávací nebo jiné příčiny, které pomáhají veřejnosti. Některé veřejné charitativní organizace (například United Way) se chovají jako nadace tím, že udělují granty veřejným charitám.,
Budete muset rozhodnout, jaký druh lásky chcete formě, jako IRS bude předpokládat, že jste soukromá nadace, pokud můžete prokázat, že jste bude veřejné charity.
Ověřte, Že Vaše Charitativní Bude Kvalifikovat jako IRC §501(c)(3) Organizace
IRS stanoví, že mají být osvobozeny od daně v rámci IRC §501(c)(3), organizace, musí být organizován a provozován výhradně pro „účely, které nepodléhají zdanění.,“Podle IRS:
„vyjmout účely stanovené v § 501(c)(3) jsou charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké, literární, testování pro veřejnou bezpečnost, podpora národní nebo mezinárodní amatérské sportovní soutěže, prevence týrání dětí nebo zvířat., Termín charitativní používá ve své obecně uznávané právním smyslu a zahrnuje úlevu chudým, trpícím, nebo chudé; rozvoj náboženství; rozvoj vzdělávání nebo vědy; stavět nebo udržovat veřejné budovy, monumenty, nebo stavební práce; snížení zátěže vlády; snížení sousedství napětí; odstranění předsudků a diskriminace; ochrana lidských a občanských práv, zajištěné zástavním právem; a boj proti společenství zhoršení a mladistvých.,“
organizace nesmí být organizována ani provozována ve prospěch „soukromých zájmů“ a žádná část čistého výdělku organizace nesmí být ve prospěch jakéhokoli soukromého akcionáře nebo jednotlivce. Tento požadavek však nebrání zakladatelům nebo zaměstnancům charity získat spravedlivou náhradu za své služby.
charity se musí vztahovat k IRS, aby si výjimku, a skákat přes různé obruče, jak je uvedeno v Oddílu 6 níže pod „Co Máš na Soubor s IRS, aby Si Daňové Osvobození pro Charitu?,“Státní kvalifikace může být také vyžadována.
webová stránka IRS má užitečnou sekci nazvanou daňové informace pro charitativní organizace, která stanoví požadavky na kvalifikaci.
vymyslet Dobrý Název pro Charitu
Než budete tvořit vaše nezisková, budete muset přijít s názvem, který bude přijat do Státní Tajemník kanceláře, kde budete začlenit. Každý stát má svá vlastní pravidla, ale zde jsou typické požadavky:
- název neziskové nemůže být stejná jako (nebo zavádějícím způsobem podobné) jméno jiné společnosti na soubor.,
- název bude obvykle vyžadován pro ukončení „Inc.“, „Incorporated“, “ Corp.“, „Corporation“ nebo “ Ltd.“
- název nemůže obsahovat některá Zakázaná slova jako“ banka“,“ Pojištění“,“ federální „nebo“ Spojené státy.“
podívejte se na webové stránky firemního podání státu a zjistěte, zda je název K dispozici.
několik dalších pojmenování tipy:
- hledání ochranné známky na jméno v uspto.gov ujistěte se, že jste nejsou potenciálně porušování něčí ochranné známky nebo servisní značky.
- zjistěte, zda můžete získat název domény „.com“ nebo „.org“ zaškrtnutím na adrese godaddy.com.,
- viz článek 12 Tipy pro pojmenování Startup podnikání.
- podívejte se na své navrhované jméno na CharityNavigator.org a GuideStar.org Chcete-li zjistit, jaké další charitativní organizace operují s podobnými misemi nebo snad zmateně podobnými jmény.
Vytvoření Prohlášení o Poslání pro Charitu
Pro více důvodů, chcete-li vytvořit jasné a přesvědčivé prohlášení o poslání pro vaše nezisková. Poslání v jedné nebo dvou větách by mělo shrnout podstatu a účel vaší charity., Mise prohlášení:
- Pomáhá v těle výzvu pro dary
- Vysvětluje, proč charitu existuje
- Popisuje, kdo charita slouží a jak jim slouží
- Je užitečné pro popis účelu charitu v IRS a státní piliny
Zde jsou některé příklady mise prohlášení od stávající charity:
- ASPCA: „K zajištění účinné prostředky pro prevenci krutosti na zvířatech v celé Spojené Státy americké.,“
- American Diabetes Foundation: „k prevenci a léčbě diabetu a ke zlepšení života všech lidí postižených cukrovkou.“
- Zachraňte děti: „inspirovat průlomy ve způsobu, jakým svět zachází s dětmi, a dosáhnout okamžité a trvalé změny v jejich životě.“
- Make-A-Wish: „udělit přání dětí s život ohrožujícími zdravotními stavy obohatit lidskou zkušenost nadějí, silou a radostí.“
- americký Červený kříž: „poskytovat úlevu obětem katastrof a pomáhat lidem předcházet, připravovat se a reagovat na mimořádné události.,“
- Národní Roztroušená Skleróza Společnosti: „Lidé s RS mohou žít svůj nejlepší život, jak jsme zastavit MS v jeho stopách, obnovit to, co bylo ztraceno, a na konci MS navždy.“
- Lékaři Bez Hranic: „pomáháme lidem po celém světě, kde je jich nejvíce zapotřebí, poskytování neodkladné lékařské pomoci lidem postiženým konflikty, epidemiemi, katastrofami nebo vyloučením ze zdravotní péče.“
- Animal Rescue Flights: „od roku 2008 přepravuje zvířata do bezpečí za pomoci dobrovolných pilotů, palubních posádek, plánovačů, řidičů, záchranářů a dobrovolníků přístřeší.,“
začlenit svou charitu
nezisková entita může být obecně strukturována jako Neregistrovaná asociace, důvěra nebo korporace. Nejběžnější je však firemní struktura. Klíčovým krokem proto bude organizace vaší neziskové organizace jako společnosti. Korporace jsou samostatné právnické osoby vytvořené v souladu se státním právem.
korporace nejsou složité nastavit. Musíte však provést některé důležité kroky, včetně:
- Vyberte firemní název.,
- Vyberte stav, do kterého chcete začlenit (stav, ve kterém se nacházíte, bude obvykle v pořádku).
- Vytvořte a podejte zakládací listiny.
- přijmout stanovy (pravidla a postupy, které upravují vnitřní řízení charity).
- jmenovat členy představenstva. Mít kvalifikovanou radu, včetně odborníků, může pomoci splnit vaše poslání a prokázat důvěryhodnost dárcům.
- uspořádat první zasedání představenstva a připravit zápis.,
můžete nastavit neziskové společnosti prostřednictvím právních podání služby, jako jsou LegalZoom nebo RocketLawyer, nebo si můžete najmout firmu, právníka, který se na neziskové organizace zpracovat dokumenty pro vás. Neziskový právník už bude mít připravené standardní formy článků, stanov, zápisů z rady a dalších dokumentů.
„Zakládací listina“ (někdy nazývané „Certificate of Incorporation“) je právní dokument, je třeba si připravit a soubor s ministrem formálně vytvořit corporation., Někdy má stát předtištěný formulář, který můžete použít, zatímco někdy ho vy nebo váš právník musíte navrhnout.
Zde jsou některé klíčové položky, které obvykle potřebujete na vaše Články z obchodního rejstříku:
- název navrhované corporation
- kompletní adresa ulice, město, stát, a zip kód korporace je počáteční adresa (to bude předmětem veřejného záznamu, a vy nemůžete vstoupit, P. O.,stributed neziskové fondu, nadace nebo společnost, která je organizována a provozována výhradně pro charitativní, vzdělávací a/nebo náboženské účely a která má sídlo jeho daňové osvobozené postavení, které podle IRC §501(c)(3)
- podpis zakladatel
Zde je formulář pro stanovy Neziskové obecně prospěšné Společnosti v Kalifornii:
Náklady na začlenění zahrnují poplatek za Státní Tajemník (typicky $800), příprava poplatek za Články a Stanovy ($100-$500), a různé další náklady.,
viz Přehled pro začlenění podniku.
Soubor pro federální identifikační číslo zaměstnavatele
musíte získat federální identifikační číslo zaměstnavatele (EIN).
EIN je vaše číslo účtu u IRS a mělo by být zahrnuto do veškeré korespondence s IRS. Žádáte o EIN vyplněním formuláře IRS SS-4, Žádost o identifikační číslo zaměstnavatele. Formulář můžete odeslat online prostřednictvím webových stránek IRS.
nepožádejte o svůj EIN, dokud nebudete právně začleněni., Pro více informací o EINs, viz IRS publikace 1635, pochopení EIN.
k otevření bankovního účtu budete potřebovat EIN a kopii vašich podaných zakládacích článků.
Soubor úřadu IRS Správný Formulář pro Daňové Osvobození pro Charitu
to, Že neziskové organizace není totéž jako být osvobozeny od daně. Musíte Samostatně podat jak pro federální a státní daň osvobozen status.
existují dvě základní možnosti pro podání u IRS k získání IRC §501(C)(3) status osvobození od daně:
Formulář IRS 1023-EZ. To je pro malé organizace, které splňují řadu požadavků., Jedná se o zjednodušený proces, který se provádí online a vyžaduje poplatek za podání $275. Určitě byste se měli pokusit použít tento formulář, pokud jste schopni, protože zefektivňuje úsilí přípravy a šetří čas při získávání statusu osvobozeného od daně z IRS.
klíčové prvky, které mají být kvalifikovány pro aplikace short form 1023-EZ, jsou:
- organizace musela mít za poslední 3 roky roční příjmy nižší než $50,000.
- organizace očekává za každé první 3 provozní roky méně než 50 000 $ročních příjmů.
- organizace má méně než $250,000 v aktivech.,
- charita nebude podporovat ani oponovat politickým kandidátům.
- charita se nebude snažit ovlivnit legislativu.
- charita vznikla ve Spojených státech.
- charita bude fungovat pouze ve Spojených státech.
- organizace se nebude zabývat určitými vyjmenovanými zakázanými činnostmi.
Formulář IRS 1023. Toto je alternativní aplikace, pokud nemáte nárok nebo nechcete používat formulář 1023-EZ. IRS odhaduje, že vám bude trvat více než 100 hodin, než vyplníte tento formulář, a musí být zaslán finančnímu úřadu., IRS poskytuje formulář 1023 kontrolní seznam. Jakmile vyplněný formulář odešlete, IRS obvykle trvá 3-5 měsíců (a někdy i déle), aby určil, zda vám udělí nebo odepře status osvobozený od daně.
jakmile obdržíte status osvobozený od daně, je obvykle retroaktivní k datu vzniku vaší neziskové organizace.
Další informace týkající se požadavků a postupů pro žádosti o federální daňové osvobozené postavení, lze nalézt v IRS Zveřejnění 557 (Jak Žádat a Zachovat výjimku pro Vaši Organizaci).,
pochopte, že budete muset samostatně podat žádost o status osvobozeného od daně u svého státu.
dodržujte své státní a místní požadavky na charitu
mnoho států, krajů a měst reguluje organizace, které žádají charitativní fondy. Dodržování těchto zákonů obvykle vyžaduje získání licence a podání výroční zprávy (včetně finančního výkazu)., Zkontrolujte, zda vaše místní zákony pro potřeby piliny, ale zde je příklad z typů podání nezbytné:
- Státní nebo místní obchodní licence
- Registrace se každý stát, kde se žádají dotace
- Stav žádosti o osvobození od daně státu
webové stránky SimpleCharityRegistration.com a GoSinglePortal.com může vám pomoci přes charitativní výzvu registrace.
webové stránky státní správy poskytují užitečné informace pro organizace osvobozené od daně.,
Vytvořit Skvělé webové Stránky pro Charitu
Mají skvělé webové stránky, bude to dát své charitativní větší důvěryhodnost a dělat to více pravděpodobné, že budete moci zvýšit dary., (dárci, jako je vidět, že jste aktivní a to, co děláte pro dosažení svého poslání)
Zvažte, jak Vhodné Pojištění pro Charitu
Budete chtít zkontrolovat s vaší pojišťovací agent pojištění, může být vhodné, včetně:
- Obecné pojištění odpovědnosti
- Ředitelů a Důstojníků pojištění odpovědnosti
- Zaměstnávání pojištění odpovědnosti
- pojištění Majetku
- Cyber pojištění odpovědnosti
Začít Plánovat, Jak Budete Získávat
Jednou z nejtěžších věcí pro charitu dosáhnout, je fundraising., To je pokračující nutnost mít úspěšnou charitu. Takže začněte, plánování pro různé fundraising-související činnosti budete chtít provádět, včetně:
- Plánovat své sociální mediální dosah (Facebook, Twitter, atd.)
- implementovat GoFundMe.,t je na webu a YouTube
- Vydání tiskové zprávy a rozvoji PR kampaně
- obsah marketing na webu
- Partner s další charitativní organizace
- Veřejně rozpoznat dárce
- Vytvořit stránku LinkedIn pro charitu
- Spojte se s nadací, a věří, že si charitativní dary
- Stát dobrý v použití pro charitativní granty
Vaše účetní nebo právník by měl být konzultován, než budete provádět jakékoli fundraisingových aktivit, a to zejména pokud máte v úmyslu použít komerční benefiční akce nebo se zapojit do těchto fundraisingových aktivit jako tombola., Státní a místní zákony mohou mít vliv na to, jak a co můžete udělat.
Mějte Své Náklady Přiměřené
Dárci chtějí vědět, že přispívají na charitu, která účinně využívá své dary, aby plnit své poslání, a ne pro administrativní nebo platy zaměstnanců. Takže byste se měli ujistit, že vaše náklady jsou přiměřené. Pravidlem je pokusit se mít alespoň 80% prostředků, které získáte, jít přímo na podporu vaší mise a ne více než 20% na fundraisingové a administrativní činnosti. To ale neznamená šetřit na potřebných profesních poplatcích za právní a účetní záležitosti.,
zaměřte se na získání dobrovolníků
měli byste se společně snažit získat dobrovolníky pro vaši charitu. Dobrovolníci vám mohou pomoci rozšířit vaši misi, pomáhat při fundraisingu, pomáhat při úsilí o sociální média a koordinovat potřebné aktivity. Mnoho lidí se chce dobrovolně přihlásit a cítit, že ve světě dělají rozdíl, takže s těmito dobrovolníky zacházejte s úctou a laskavostí. Pamatujte, že nedostávají zaplaceno za čas a energii, kterou přispívají. Ujistěte se, že webové stránky charity usnadňuje lidem dobrovolně.,
Ujistěte Se, že máte co do Činění Se Zaměstnanci Správně
Když charita zaměstnává nějaké zaměstnance, charita zůstává povinnost nahlásit jakékoliv příjem zaměstnance a učinit správné zadržování platby na federální a státní daňové úřady. Charita je odpovědný za ukládání, placení a podávání zpráv federální daň z příjmu, sociální zabezpečení a Medicare daně (FICA), a federální daň nezaměstnanosti, jakož i příslušné státní daně. Požadavky na zadržování jsou přísně vynucovány a nedodržení by mohlo mít za následek značné sankce.,
měli byste jmenovat výkonného ředitele neziskové organizace, který bude zodpovědný za každodenní činnosti organizace. Uvědomte si, že nezisková organizace může čelit střetu zájmů, pokud je výkonný ředitel placeným zaměstnancem a také členem představenstva. Nejlepší může být, pokud Výkonný ředitel není členem představenstva nebo není poradním členem bez hlasování. Ujistěte se, že jste se poradit se svým účetním nebo advokátem, než budete platit žádné platy. Nechcete ohrozit svůj status osvobozeného od daně.,
neziskové charity si nemohou dovolit vyplácet zaměstnancům vysoké mzdy a mzdy musí být v každém případě přiměřené. Chcete-li přilákat a udržet zaměstnance, bude pro vás nejlepší najít zaměstnance, kteří věří v poslání charity. Ujistěte se, že dodržujete zákony o zaměstnanosti a ujistěte se, že zaměstnanci chápou, že budou zaměstnanci „podle vůle“. A dejte svým dobrovolníkům flexibilitu práce, kterou nemusí být schopni získat u neziskových zaměstnavatelů (práce na částečný úvazek, flexibilní hodiny, schopnost pracovat z domova atd.,)
další věci, které musíte udělat, abyste mohli správně provozovat svou charitu
- nastavit samostatný bankovní účet.
- uchovávejte přesné záznamy o každém daru.
- uchovávejte přesné záznamy o vašich výdajích (účetní nebo správce bude užitečný).
- proveďte požadované roční daňové a korporátní podání požadované vaším státem a IRS. Podání může být vyžadováno také u jiných státních agentur, jako je státní zástupce.
- pochopte, že osvobození od daně z příjmu obecně nezbavuje charitu odpovědnosti za prodej nebo daň z nemovitosti.,
- poskytněte svým dárcům včasné písemné potvrzení, aby mohli odečíst své příspěvky.
- pochopte, že velmi málo o vaší charitě bude soukromé. Všechny federální daňové výnosy jsou záležitostí veřejného záznamu a většinu z nich lze nalézt na těchto stránkách jako CharityNavigator.org a GuideStar.org. Informace, jako jsou platy, výdaje, a kde můžete přispět vaše peníze budou veřejné.
závěr
s nějakým předběžným plánováním můžete efektivně nastavit svou charitu IRC §501(C)(3) a umístit ji tak, aby splnila svou charitativní misi.