hlavní kniha je mistr účetnictví, který agreguje všechny transakce zaznamenané pro podnikání. Když člověk je sladit hlavní knihy, obvykle to znamená, že individuální účty v hlavní knize jsou přezkoumávány, aby bylo zajištěno, že podklady odpovídají zůstatky uvedeny v každém účtu., Proces usmíření je běžnou činností těsně před příchodem auditorů pro roční audit, aby se zajistilo, že účetní záznamy jsou v původním stavu.
proces usmíření na úrovni účtu obvykle zahrnuje následující kroky:
-
Začátek bilance vyšetřování. Porovnejte počáteční zůstatek na účtu s koncovým detailem usmíření z předchozího období. Pokud se částky neshodují, prozkoumejte důvod rozptylu v předchozím období., Pokud účet nebyl nějakou dobu smířen, je možné, že chyba spočívá v minulosti několik období.
-
aktuální období šetření. Porovnejte transakce vykazované na účtu v daném období s podkladovými transakcemi a podle potřeby upravte.
-
revize úprav. Zkontrolujte všechny úpravy zápisů deníku zaznamenaných na účtu ve lhůtě pro vhodnost a podle potřeby upravte.
-
Reversals review., Ujistěte se, že všechny záznamy deníku, které měly být v daném období obráceny, byly obráceny.
-
ukončení kontroly zůstatku. Ověřte, zda koncový detail účtu odpovídá zůstatku konečného účtu.
koncept spojující hlavní knihy může také se odkazovat na zkoumání general ledger jako celek, aby bylo zajištěno, že všechny účty jsou začleněny do účetní závěrky., Toto usmíření proces zahrnuje následující kroky:
-
Shrnout končí zůstatky na všechny účty příjmů a ověřte, zda souhrnná částka odpovídá příjmy celkem ve výkazu zisku a ztráty.
-
Shrnout končí zůstatků na všech nákladových účtech a ověřte, zda souhrnná částka odpovídá nákladů celkem ve výkazu zisku a ztráty. To lze provést na úrovni jednotlivých položek výdajové linky ve výkazu zisku a ztráty.,
-
shrňte všechny účty aktiv, pasiv a kapitálu a ověřte, zda souhrnné částky odpovídají příslušným řádkovým položkám v rozvaze.
Nevyvážené hlavní Knihy
Odsouhlasení hlavní knihy může také znamenat šetření nevyvážené hlavní knihy, který je až na celkovou výši inkasa neodpovídá součet všech kreditů v předvaze., Tento proces zahrnuje vyšetřování debetních a úvěrových součtů na úrovni jednotlivých účtů, aby se zjistilo, který účet obsahuje neshodné debety a kredity.
související kurzy
Bookkeeper Education Bundle
Bookkeeping Guidebook