el libro mayor es el conjunto maestro de cuentas que agrega todas las transacciones registradas para un negocio. Cuando una persona está conciliando el libro mayor, esto generalmente significa que las cuentas individuales dentro del libro mayor se están revisando para asegurarse de que los documentos originales coincidan con los saldos que aparecen en cada cuenta., El proceso de conciliación es una actividad común justo antes de la llegada de los auditores para la auditoría anual, a fin de garantizar que los registros contables estén en perfectas condiciones.
el proceso de conciliación a nivel de Cuenta normalmente comprende los siguientes pasos:
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iniciar la investigación del saldo. Haga coincidir el saldo inicial de la cuenta con el detalle de conciliación final del período anterior. Si las cantidades no coinciden, investigue la razón de la diferencia en el período anterior., Si la cuenta no se ha conciliado durante algún tiempo, es posible que el error se encuentre en varios períodos en el pasado.
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Investigación del período actual. Haga coincidir las transacciones reportadas en la cuenta dentro del período con las transacciones subyacentes y ajuste según sea necesario.
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revisión de ajustes. Revise todas las entradas del Diario de ajuste registradas en la cuenta dentro del período para determinar si son apropiadas y ajuste según sea necesario.
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revisión de reversiones., Asegúrese de que todas las entradas del diario que deberían haberse invertido dentro del período se hayan invertido.
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revisión del saldo final. Verifique que el detalle final de la cuenta coincida con el saldo final de la cuenta.
el concepto de conciliación del libro mayor también puede referirse al examen del libro mayor en su conjunto para asegurar que todas las cuentas se agreguen a los estados financieros., Este proceso de conciliación implica los siguientes pasos:
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resumir los saldos finales en todas las cuentas de ingresos y verificar que el monto agregado coincida con el total de ingresos en la cuenta de resultados.
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resuma los saldos finales en todas las cuentas de gastos y verifique que el monto agregado coincida con el total de gastos en la cuenta de resultados. Esto se puede llevar a cabo al nivel de la partida de gastos individual en la cuenta de resultados.,
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resumir todas las cuentas de activo, pasivo y patrimonio y verificar que los importes agregados coincidan con las partidas respectivas en el balance.
El Libro Mayor desequilibrado
conciliar el libro mayor también puede significar la investigación de un libro mayor desequilibrado, que es cuando el total de todos los débitos no coincide con el total de todos los créditos en el balance de prueba., Este proceso implica investigar los totales de débito y crédito a nivel de cuenta individual para ver qué cuenta contiene los débitos y créditos no coincidentes.
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