a principios de esta semana, hemos recibido una carta de un agente local de bienes raíces. Ella tiene clientes que esperan comprar nuestra casa o una en nuestra área para que puedan vivir cerca del resto de su familia (sí, hay nietos involucrados). No voy a mentir: pensé en vender., Somos propietarios de casa de nuevo, después de jurar previamente comprar a favor del alquiler (puede leer mi historia original aquí y mi seguimiento aquí) y a pesar de todos los comentarios, correos electrónicos y llamadas telefónicas amenazantes ocasionales de personas que leyeron mi historia, todavía creo que la propiedad de la casa no es para todos.
esa carta me recordó que aunque hablamos de casas como inversiones, de la misma manera que algunas personas hablan de acciones, a menudo es el caso de que algunas de las razones más convincentes para comprar una casa no son económicas., Y gracias a los recientes cambios en la ley tributaria, algunas exenciones fiscales ya no están en juego, o son tan significativas. Aquí hay ocho cambios relacionados con la propiedad de una casa en la ley tributaria que pueden afectar su factura de impuestos:
entonces, ¿cómo afecta eso a los propietarios? El interés hipotecario de la vivienda y los impuestos sobre bienes raíces solo son deducibles si detalla en su lista A. Por lo general, detalla si sus deducciones exceden la deducción estándar. Los montos de deducción estándar más altos son una buena cosa para muchos contribuyentes porque obtiene la deducción más grande sin importar si alquila, posee, dona a caridad, etc., Sin embargo, algunos contribuyentes que pueden haber comprado una casa basándose en los ahorros potenciales de la deducción «extra» (la cantidad sobre la cantidad de deducción estándar anterior) ya no tienen un descanso adicional para gastar más: obtienen el mismo beneficio tributario que muchos otros contribuyentes.
tradicionalmente, solo alrededor de 1/3 de los contribuyentes reclaman la deducción detallada. De acuerdo con el Comité Mixto de impuestos (JCT), ese número caerá de 46,5 millones en 2017 a 18 millones en 2018. Eso significa que solo alrededor del 10% de los contribuyentes detallarán., En general, se espera que un 61% menos de contribuyentes reclamen deducciones detalladas en 2018.
Entonces, ¿quién pierde? Los contribuyentes que compraron un poco más de casa de lo que inicialmente contemplaron con la idea de que simplemente cancelarían el extra. El aumento en la deducción estándar sirve como un ecualizador y significa que el desembolso de efectivo adicional no necesariamente resultará en una exención de impuestos.
2. Límites en el capital para deducciones de intereses hipotecarios., Antes de la reforma tributaria, si detalló sus deducciones, podría deducir los intereses hipotecarios que califican para las compras de casas de hasta 1 1,000,000 más 1 100,000 adicionales para la deuda de capital. El límite de 1 1,000,000 aplicado a una hipoteca sobre su residencia principal más otra casa.
ahora, las hipotecas nuevas tienen un límite de 7 750,000 para fines de la deducción del interés de la hipoteca de la vivienda (para las hipotecas adquiridas antes del 15 de diciembre de 2017, el límite sigue siendo $1,000,000)., Según datos del servicio de Impuestos Internos (IRS), en 2015, El último año para el que se dispone de estadísticas completas, el interés pagado fue la segunda deducción detallada más grande en las declaraciones de impuestos individuales, representando casi una cuarta parte de todos los detallistas. La cantidad reclamada en las deducciones de intereses fue de 3 304.5 mil millones, pero de acuerdo con el JCT, esa cantidad caerá en 3 35 mil millones.
Entonces, ¿quién pierde? En el año tributario inmediato, los contribuyentes que compraron, con la esperanza de capitalizar la deducción de intereses hipotecarios son los más afectados., Sin embargo, el tope también afectará a los propietarios que actualmente poseen casas cerca de esa marca de 7 750,000: puede ser más difícil de descargar en los próximos años.
3. Restricciones a la deducibilidad de algunas refinanciaciones. Bajo la ley anterior, si detalló sus deducciones, podría deducir intereses hipotecarios calificados más 1 100,000 adicionales por deuda de capital. Bajo la reforma tributaria, se ha eliminado la deducción por intereses sobre la deuda por el valor acumulado de la vivienda, es decir, las re-fis no relacionadas con la mejora de su vivienda.,
el IRS ha aclarado desde entonces que «a pesar de las restricciones recientemente promulgadas sobre las hipotecas de vivienda, los contribuyentes a menudo todavía pueden deducir intereses sobre un préstamo con garantía hipotecaria, una línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC) o una segunda hipoteca, independientemente de cómo se etiquete el préstamo.»Específicamente, la nueva ley elimina la deducción por el interés pagado en los préstamos hipotecarios y líneas de crédito (hasta el 2026) «a menos que se utilicen para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa del contribuyente que asegura el préstamo.»
Entonces, ¿quién pierde?, Los contribuyentes que pidieron prestado contra sus casas para financiar grandes compras o pagar otra deuda no-adquisición/mejora.
4. Límites para la deducción de impuestos estatales y locales. Si detalla sus deducciones, puede deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos o las ventas, y los impuestos sobre la propiedad. Como parte de la nueva ley, las deducciones de impuestos estatales y locales permanecen en su lugar, pero la cantidad que usted puede reclamar en el Anexo A para todos los impuestos estatales y locales juntos no puede exceder los 1 10,000 (5 5,000 para los contribuyentes casados que presentan impuestos por separado).
¿cuánto afecta la nueva ley a los contribuyentes?, La deducción detallada más grande para 2015 fueron los impuestos pagados. Casi cuatro de cada diez detallistas dedujeron los impuestos pagados en su lista A, lo que representa la friolera de deductions 553 mil millones en deducciones detalladas en 2015. Según el JCT, se espera que ese total caiga en 9 90 mil millones.
Entonces, ¿quién pierde? Contribuyentes en estados con altos impuestos a la propiedad como California y Texas, así como aquellos en estados con altos impuestos a la renta como Nueva York y Nueva Jersey., En algunas áreas, los gobiernos están trabajando para encontrar formas de volver a caracterizar los pagos de impuestos, incluidas las variaciones en los fondos o fideicomisos caritativos estatales y locales que aceptarían pagos de los contribuyentes en satisfacción de las obligaciones fiscales estatales y locales; esos pagos luego se volverían a caracterizar como contribuciones caritativas deducibles a efectos del impuesto federal sobre la renta. El IRS planea emitir una guía sobre el asunto, y ha señalado que será consistente con los principios de «sustancia sobre forma».»
5. Adiós a las bajas., Antes de la reforma tributaria, los contribuyentes que sufren una pérdida económica debido a un desastre natural podrían reclamar una deducción por pérdida por accidente. Una pérdida fortuita se define como el daño, destrucción o pérdida de su propiedad por cualquier evento repentino, inesperado o inusual. Eso incluye un huracán, una inundación, un tornado, un incendio, un terremoto o incluso una erupción volcánica. Una pérdida por accidente no incluye el desgaste normal o el daño que ocurre con el tiempo, como el daño por termitas.
(Puede Leer más sobre las pérdidas por accidentes aquí. Puedes leer más sobre lo que no calificaba antes aquí.,)
como parte de la reforma tributaria, se ha derogado la deducción por pérdidas personales, excepto las atribuibles a un desastre federal.
Entonces, ¿quién pierde? Contribuyentes que sufren tormentas u otros daños – como el reciente tornado EF2 en Pennsylvania-cuando la tormenta o evento no está clasificado como un desastre federal. En algunos casos, el seguro de propietario puede mitigar los costos, pero tenga en cuenta que puede no cubrir todos los eventos. Por ejemplo, el seguro de propietario típico generalmente no cubre los daños causados por la lluvia o las inundaciones.
6. No más PMI., Como parte de los esfuerzos para revivir el mercado de la vivienda, el Congreso aprobó una ley que permite una deducción de impuestos por el costo del PMI para casas y casas de vacaciones. Bajo la ley, las primas del seguro hipotecario (PMI) se agruparon junto con el interés hipotecario deducible de la vivienda en la línea 13 del Anexo A. La disposición expiró pero se renovó retroactivamente para 2017. Hasta ahora, no se ha renovado para 2018.
Entonces, ¿quién pierde? Compradores en dificultades. En un mercado difícil, comprar una casa puede ser difícil., Si no puede pagar por lo menos el 20% del precio de compra de su casa, es posible que su prestamista quiera que recoja el PMI. El propietario paga el PMI, pero el beneficio fluye al prestamista en caso de incumplimiento. Sin una deducción para el PMI, el proceso de comprar una casa es más caro para algunos contribuyentes.
7. Las exclusiones de condonación hipotecaria se desvanecen. Una vez que un prestamista cancela cualquier parte de su deuda, incluso una hipoteca, la cantidad que se perdona se informa al IRS y puede incluirse como ingreso., En 2007, el Congreso aprobó la Ley de condonación de deuda hipotecaria (Mfdra), que ofrecía una excepción a la regla. Bajo la excepción, los propietarios calificados podrían excluir hasta 2 2,000,000 de ingresos de deuda descargados atribuibles a la adquisición, construcción o mejora sustancial de una casa.
al igual que con el PMI, la cláusula de exclusión de condonación de hipoteca expiró, pero se renovó retroactivamente para 2017. Hasta ahora, no se ha renovado para 2018.
(Puede Leer más sobre la disposición original en la MFDRA aquí.)
Entonces, ¿quién pierde? Propietarios endeudados., Sin la exclusión de la condonación de la hipoteca, la cantidad que se descarga es incluible en los ingresos, un posible doble golpe de impuestos. Pero hay que tener ánimo: en algunas situaciones, todavía puede haber medidas cautelares (exclusiones de la insolvencia, por ejemplo).
8. No hay movimiento en AMT. Vale, esto es más un guiño a la inacción que a la acción. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un impuesto secundario establecido para evitar que los ricos reduzcan artificialmente su factura fiscal mediante el uso de elementos de preferencia fiscal., Como parte de la reforma fiscal, muchos expertos estaban convencidos de que el AMT sería derogado, y lo fue – para las corporaciones. El AMT sigue vigente para las personas, pero las exenciones se han incrementado. Puedes ver las tarifas para 2018 aquí.
AMT solo se aplica si reporta ciertos tipos de ingresos que reciben un tratamiento fiscal favorable o si reclama algunas deducciones, incluidos los impuestos locales de high state &., Si se aplican estos elementos de preferencia de impuestos, es posible que tenga que pagar el AMT si, después de agregar de nuevo esos ajustes, sus ingresos son más que el monto de exención del AMT para su estado civil. (Para más información sobre el AMT, haga clic aquí.)
Entonces, ¿quién pierde? Propietarios de clase media en estados con altos impuestos. La mayoría de los contribuyentes no están sujetos al AMT: los de abajo no ganan lo suficiente como para tener que pagarlo, y los de arriba ya pagan una tasa impositiva alta. Eso deja a aquellos en el medio potencialmente sujetos al impuesto, pero solo si reclama ciertos elementos de preferencia de impuestos.,
tenga en cuenta que, tal como está escrito, estos cambios no son permanentes. La mayoría solo están vigentes para los años fiscales de 2018 a 2025, así que planifique en consecuencia. Y si tradicionalmente se ha beneficiado de las disposiciones favorecidas por los impuestos para los propietarios de viviendas, es un buen momento para asegurarse de que su retención sea correcta. Para obtener más información sobre un chequeo de retención de impuestos, haga clic aquí. Para ver cómo se ven las tasas impositivas en 2018, Haga clic aquí.
para obtener más información sobre la Guía de inversiones e impuestos de mitad de Año de 2018, Haga clic aquí.