¿Qué es la sucesión?
el proceso testamentario sigue siendo un misterio para muchos consumidores de California que buscan asesoramiento legal. La sucesión es un proceso legal a través del cual el Tribunal del condado correspondiente ve que los activos del fallecido se distribuyen de acuerdo con la voluntad del fallecido o la ley aplicable.
si no existe Testamento, los activos se distribuirán de acuerdo con la ley estatal., Testamentario determina los deseos del difunto, determina qué deudas deben pagarse y ordena la distribución de la propiedad de sucesión testamentaria de acuerdo con los deseos de los difuntos o la ley aplicable. Por ejemplo, los intereses inmobiliarios son muy importantes y California tiene un interés muy fuerte en garantizar que se apruebe de acuerdo con el deseo del propietario o la ley aplicable.
Las percepciones erróneas comunes incluyen la creencia de que (1) evitar la sucesión evita los impuestos sobre el patrimonio, (2) los fideicomisos eliminan todos los impuestos sobre el patrimonio y (3) los probates solo se requieren cuando alguien muere sin un testamento (es decir, intestado)., El proceso de sucesión puede considerarse simplemente como la última opción para transferir el título del difunto a los beneficiarios previstos, cuando no hay otras opciones que funcionen.
¿Por qué la legalización de un testamento es algo que uno normalmente quiere evitar?
es probable que haya escuchado que «testamentario» es algo que desea evitar, pero no sabía por qué. Tres razones por las que es posible que desee evitar la legalización de un testamento en California son:
gastos innecesarios. Debido a que la sucesión es un proceso administrado por la corte, un abogado generalmente necesita estar involucrado., Además, se debe nombrar un albacea para dirigir el procedimiento en nombre de los herederos de la persona fallecida. Tanto el abogado como el albacea tienen derecho a recibir honorarios pagaderos de los bienes de la persona fallecida (el «patrimonio»). Si bien las tarifas son establecidas por el estado de California, dichas tarifas pueden ser significativas y, a menudo, innecesarias. Por ejemplo, para un patrimonio simple con assets 400,000 de activos (sin consideración de cualquier deuda sobre dicha propiedad), la tarifa requerida para el abogado y el ejecutor sería de each 11,000 cada uno., Específicamente, las tarifas son el 4% de los primeros assets 100,000 en activos, el 3% de los próximos next 100,000, el 2% de los próximos next 800,000 y el 1% de los próximos next 15,000,000. Mientras que los honorarios del ejecutor se pueden renunciar si los herederos están sirviendo en ese papel, los honorarios del abogado son probablemente inevitables. Además, los honorarios y gastos de la corte suelen ser de varios miles de dólares y los honorarios de tasación pueden igualar tanto como .1% del valor de la propiedad.
retrasos de tiempo. Debido a que la sucesión es un procedimiento administrado por el tribunal, es necesario presentar numerosos documentos y formularios ante el tribunal y muchas acciones requieren la supervisión del Tribunal., Como resultado, la transferencia de la propiedad a los herederos es a menudo un proceso largo, que suele durar entre 6 meses y 2 años. Durante ese tiempo, es posible que la propiedad no pueda venderse y, si se vende, los herederos pueden tener acceso limitado a los ingresos de la venta.
Información Pública. Dado que todos los documentos relacionados con la transferencia de bienes deben presentarse ante el Tribunal, dicha información está disponible para revisión pública., Por lo tanto, en la mayoría de las circunstancias, no solo los valores de los activos de la persona fallecida están sujetos a divulgación pública, sino también los beneficiarios previstos de la persona fallecida y cualquier condición sobre su recepción de los activos.
pérdida de control: Un juez que nunca ha conocido o que no lo conoce a usted o a su familia, en última instancia, tomará decisiones sobre cómo se distribuirán sus activos. Como todos sabemos, alguien podría verse muy bien en el papel y podría parecer la opción obvia para ser un heredero de su patrimonio, pero puede que no sea la persona que elegiría para recibir sus activos.,
formas de evitar sucesiones en CALIFORNIA.
los mecanismos legales disponibles para transferir la propiedad de un activo fuera de la sucesión (es decir, evitar la sucesión) en California se pueden resumir generalmente de la siguiente manera:
regalando. Un individuo puede transferir propiedades a otros y así evitar ser propietario de tales propiedades en el momento de la muerte. Un regalo de por vida, también conocido como un regalo inter vivos, se puede utilizar para evitar que activos específicos pasen a través de sucesiones en el momento de la muerte. Los efectos del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre donaciones de cualquier donación significativa deben considerarse cuidadosamente., Precaución: un regalo una vez hecho puede no ser retornable.
Por derecho de supervivencia. El Código Civil de California permite a los propietarios de bienes raíces designar quién tendrá éxito en su propiedad en la muerte a través de la manera en que se toma el título del activo. Específicamente, dos personas pueden tener el título de un activo en «tenencia conjunta», que por definición incluye el término «derecho de supervivencia».»(Ver Código Civil de California §683) los cónyuges también pueden tener bienes como bienes comunitarios con derecho de supervivencia. (Ver Código Civil §682.1)., A diferencia de la tenencia conjunta, que por definición siempre incluye el derecho de supervivencia, la propiedad comunitaria sin la designación específica «por derecho de supervivencia», no pasa por supervivencia, sino que está controlada por la voluntad del difunto. Con derecho de supervivencia, a la muerte de un inquilino conjunto o cónyuge, el activo es propiedad en su totalidad del inquilino conjunto o cónyuge sobreviviente. La transferencia del título se realiza generalmente a través de la grabación de un certificado de defunción y una declaración jurada sobre la muerte en la oficina del registrador del condado donde se encuentra la propiedad., La característica del derecho de supervivencia bajo el Código Civil de California se aplica tanto a la propiedad real como a la propiedad personal, pero no a las cuentas bancarias, que se rigen por las leyes de cuentas multipartidarias del Código testamentario. (Véase más adelante). Con el derecho de supervivencia, el testamento del difunto no controla la distribución del activo y no se requiere legalización.
por las leyes de cuentas multipartitas. (Código De Sucesiones §§5100 – 5401). En California, puede agregar una designación de» pago por fallecimiento » (POD) a cuentas bancarias como cuentas de ahorros, cuentas de cheques y/o certificados de depósito., Usted todavía controla todo el dinero en la cuenta: su beneficiario POD no tiene derechos sobre el dinero, y puede gastarlo todo si lo desea. A su muerte, el beneficiario puede reclamar el dinero directamente del banco, sin procedimientos judiciales testamentarios. El código testamentario §§5100 – 5401 generalmente determina quién posee los fondos dentro de una cuenta bancaria, aunque el contrato que establece la cuenta (generalmente la tarjeta de firma) puede variar las reglas., Estas leyes de cuentas multipartidistas establecen generalmente que, tras la muerte de una de las personas enumeradas en la cuenta, los fondos en la cuenta son propiedad de las personas restantes. La participación del difunto en los fondos pasa por los términos del contrato (es decir, la tarjeta de firma) y si no se especifica por contrato, entonces por operación de la ley (las leyes de cuentas multipartitas) a los individuos sobrevivientes. La transferencia de la titularidad se logra con un certificado de defunción a la institución financiera la celebración de la cuenta., A su vez, la institución financiera generalmente abre una nueva cuenta a nombre de la persona o personas sobrevivientes.
El testamento del difunto no controla la distribución de los fondos, y no se requiere legalización.
Además, California le permite registrar acciones y bonos en forma de transferencia a la muerte (TOD). Las personas comúnmente tienen cuentas de corretaje de esta manera. Si usted registra una cuenta en el formulario TOD (también llamado beneficiario), el beneficiario que usted nombre heredará la cuenta automáticamente a su muerte., No será necesario ningún procedimiento judicial testamentario; el beneficiario tratará directamente con la compañía de corretaje para transferir la cuenta.
Por Contrato incluyendo la designación del Beneficiario. El código de sucesiones de California contiene las reglas de transferencia sin fines de lucro, que se encuentran en el código de sucesiones de California §§ 5000-5705. Las normas prevén un amplio respaldo a las transferencias en caso de fallecimiento mediante la designación de beneficiarios. El propietario de una cuenta puede designar a una persona para heredarla a su muerte., Mientras que el propietario conserva el control mientras está vivo, la propiedad se transfiere al beneficiario nombrado tras la muerte del propietario.
Además, esto abarca las designaciones de beneficiarios de seguros de vida estándar y las designaciones de beneficiarios de cuentas de jubilación. A la muerte del asegurado o del empleado (es decir, el propietario), los fondos en la cuenta pasan a la persona que el propietario designó en un formulario de designación de beneficiario presentado en la institución financiera (es decir, compañía de seguros, empleador o custodio de cuenta de impuestos diferidos)., Las reglas de transferencia sin fines de lucro también respaldan la transferencia de muerte de valores a través del registro específico como » TOD «(transferencia en caso de muerte) o» POD » (pago en caso de muerte). A la muerte del propietario del valor, el valor pasa al beneficiario nombrado en el instrumento (o nombrado en la cuenta) como beneficiario. Esta transferencia se realiza proporcionando un certificado de defunción (y otra documentación) al agente de transferencia para la seguridad. El testamento del difunto no controla la distribución, y no se requiere legalización.
Por confianza. Los activos mantenidos en fideicomiso han escapado universalmente al proceso de sucesiones., En California, puede hacer un fideicomiso para vivir para evitar la legalización de prácticamente cualquier activo que posea: bienes raíces, cuentas bancarias, vehículos, etc. Puede crear un documento de FIDEICOMISO, nombrándose a sí mismo como fideicomisario y a alguien que se haga cargo como fideicomisario después de su muerte (llamado fideicomisario sucesor). Luego, y esto es crucial, debe transferir la propiedad de su propiedad a usted mismo como fideicomisario del fideicomiso. Una vez hecho todo eso, la propiedad será controlada por los términos del fideicomiso., A su muerte, su fideicomisario sucesor podrá transferirlo a los beneficiarios del fideicomiso sin procedimientos judiciales testamentarios.
el fideicomisario se considera el propietario legal de la propiedad. Dado que el fideicomitente o beneficiario no es el propietario legal, la muerte del fideicomitente o beneficiario no afecta la capacidad del fideicomisario para mantener o transferir el título legal, y por lo tanto no se requiere un testamento. La función de evitación testamentaria se reconoce en California bajo las reglas de transferencia sin fines de lucro de California. (Ver Código Testamentario de California §5000 (a)).,
por transferencia de bienes inmuebles con patrimonio vitalicio retenido. La transferencia de bienes inmuebles con la retención de un patrimonio de por vida puede evitar la sucesión. Por ejemplo, el único propietario de una casa transfiere a su hijo, pero conserva el derecho a poseer la casa hasta su muerte. Ella ha conservado un estado de la vida. El interés del niño en la casa se conoce como un resto. El niño se convierte en el propietario de la casa a la muerte del padre sin la necesidad de legalización.,
antes de usar una transferencia con un patrimonio vitalicio retenido para evitar la administración testamentaria de bienes inmuebles, los efectos fiscales de dicha transferencia deben examinarse cuidadosamente. Tal transferencia puede resultar en una base impositiva más baja para el propietario restante de la propiedad. También se debe considerar cómo se compartirán los gastos de la casa. Es una buena idea consultar con un abogado, para preparar la escritura, y también para explorar las ventajas y desventajas de esta opción de evitación testamentaria.
Por procedimiento testamentario sumario., Para los fallecidos que murieron antes del 1 de enero de 2020, el código de sucesiones de California establece que las sucesiones de probate 150,000 o menos no necesitan ser probadas. A partir del 1 de enero de 2020, la cantidad límite es de $166,250. Si el patrimonio consta de activos en exceso de la cantidad prescrita, es necesario un testamento. El monto del umbral se calcula totalizando todos los activos testamentarios propiedad del difunto. En algunos casos, el patrimonio real puede ser muy superior a la cantidad umbral, pero la Ley de bienes pequeños todavía se puede utilizar., La razón es que muchos activos no se definen como activos testamentarios, como el seguro de vida (a menos que sea pagadero al patrimonio), ira, 401Ks, activos mantenidos por un fideicomiso en vida y activos de arrendamiento conjunto.
Los bienes valorados por debajo del umbral se administran mediante la preparación de declaraciones juradas que se presentan a las diversas Instituciones (Bancos, corretajes, etc.).) que tienen los activos. La transferencia por procedimiento testamentario sumario es generalmente mucho más rápida y menos costosa que una legalización convencional, incluso cuando se requiere alguna acción judicial., Los tipos de propiedades, que pueden transferirse de conformidad con uno de los procedimientos de sucesión sumaria, incluyen propiedades:
Con propiedad personal que no exceda la cantidad límite en valor agregado. (Ver Código Testamentario De California §§ 13100 – 13116). La transferencia se produce por medio de una declaración jurada (conocida generalmente como una declaración jurada de patrimonio pequeño o declaración jurada 13100), firmada por el beneficiario bajo el testamento del difunto y presentada a la institución financiera. No se requiere presentación ante la corte.,
para los fallecidos que fallecieron antes del 1 de enero de 2020, con bienes raíces de menos de 5 50,000, la transferencia se produce por tasación y una declaración jurada (conocida generalmente como una declaración jurada de patrimonio pequeño para bienes raíces o una declaración jurada 13200) ejecutada por el beneficiario y presentada ante el Tribunal. No se requiere audiencia judicial. A partir del 1 de enero de 2020, la cantidad límite es de 5 55,425.,
de lo contrario, con bienes raíces de menos de la cantidad umbral de 1 150,000 o 1 166,250, según corresponda, (Ver código testamentario §§13150 – 13158) la transferencia se produce por tasación y una petición separada (generalmente conocida como una petición de sucesión de bienes inmuebles o una petición 13150) ejecutada por el beneficiario y presentada ante el Tribunal. Se requiere una audiencia en la corte.
registro de traslado en caso de fallecimiento para vehículos. California permite el registro de Transferencia en caso de muerte de vehículos., Si registra su vehículo de esta manera, el beneficiario que nombre heredará automáticamente el vehículo después de su muerte. No será necesario ningún procedimiento judicial testamentario. Haga un viaje al Departamento de Vehículos Motorizados. Nombre un TOD en cada uno de sus vehículos. Complete una nueva solicitud de título para cada vehículo, enumerando a la persona de su elección como TOD. El Departamento de Vehículos Motorizados emitirá un nuevo título mostrando su designación TOD.
petición conyugal., Un cónyuge puede presentar una petición conyugal ante la corte cuando un activo (independientemente del tipo) pasa bajo el testamento o por sucesión intestada al cónyuge sobreviviente. (ver Código Testamentario de California §§13500 – 13660). La transferencia ocurre por medio de una petición separada (generalmente conocida como una petición de propiedad conyugal) ejecutada por el beneficiario y presentada ante el Tribunal. Se requiere una audiencia en la corte. El propósito de esta petición es cambiar los títulos de los bienes a la propiedad del cónyuge sobreviviente. La petición es un procedimiento testamentario simplificado, y toma mucho menos tiempo que un proceso testamentario completo., Los honorarios legales son generalmente mucho más bajos para este tipo de petición que una sucesión completa.
escritura entregada después de la muerte del otorgante? Una escritura firmada antes de la muerte del propietario, pero entregada y registrada después de su muerte, a veces se sugiere como una forma de evitar la legalización de bienes inmuebles. No es un sustituto de voluntad, y, de hecho, la transferencia descrita anteriormente no es una transferencia legalmente válida de bienes inmuebles.
Esta escritura generalmente toma la forma de una escritura de renuncia. El uso de este esquema ha causado que muchos consideren incorrectamente una escritura de renuncia como un sustituto de la voluntad., Una escritura de renuncia es simplemente una escritura que no contiene garantías con respecto al Título. Para que una escritura transfiera efectivamente los bienes inmuebles, debe entregarse durante la vida del propietario. Si un propietario firma una escritura, pero conserva el control de la escritura durante su vida, entonces no se ha realizado una entrega válida y la escritura no está operativa. Este esquema a veces funciona porque nadie lo cuestiona. Sin embargo, si un heredero se queda fuera de la escritura, él o ella puede impugnarlo en la sucesión.
además de la invalidez legal de tal transferencia, puede haber efectos perjudiciales en el impuesto sobre la renta., En una transferencia de propiedad de por vida, el concesionario toma la base impositiva del otorgante. Esto puede resultar en una ganancia de capital significativa en la venta de la propiedad y, en última instancia, aumentar la obligación del impuesto sobre la renta. Cuando la propiedad se transfiere a la muerte del otorgante, el hecho obtiene una base «intensificada» igual al valor justo de mercado a partir de la muerte del propietario. Por ejemplo, si un padre con una base impositiva de 2 20,000 en su casa hace una transferencia de por vida de la casa a su hijo, la base impositiva del hijo en la casa también es de 2 20,000.,
si el niño vende la casa a la muerte del Padre por el valor justo de mercado de 1 100,000, el niño ha incurrido en una ganancia de capital de 8 80,000. Esa ganancia se gravaría como ingreso del niño. Si en cambio, el padre le dejó la casa a su hijo a través de su testamento o a través de un fideicomiso en vida, la base impositiva del hijo en la casa sería el valor justo de mercado de la casa en la fecha de fallecimiento del Padre ($100,000). Si el niño vende la casa poco después de la muerte del padre, habría poca o ninguna ganancia de capital imponible.,
después de leer lo anterior, es posible que aún no esté seguro de si puede evitar una sucesión en un asunto en particular. Ahí es donde puedo ser de ayuda. Póngase en contacto conmigo para una consulta gratuita si desea obtener más información sobre sucesiones de California o si necesita la asistencia general de un abogado de sucesiones de California. Pasaré tiempo con usted para responder a sus preguntas.
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