it’s that time of year again. Las corporaciones nacionales con fines de lucro, sin fines de lucro y de beneficios de Delaware deben haber recibido avisos de impuestos de franquicia e informes anuales debidos para el año fiscal 2019 de su agente registrado.
para ayudar a que su proceso de presentación de informes anuales se desarrolle sin problemas, aquí hay algunas respuestas a las preguntas frecuentes que recibimos en esta época del año.
P: ¿Qué se debe y cuándo?,
Las corporaciones nacionales de Delaware deben presentar un informe anual completamente completado y pagar tanto la cuota de presentación del informe anual como el impuesto de franquicia antes del 1 de marzo de 2020.
el Secretario de Estado de Delaware no extenderá la fecha límite, sin embargo, el personal de impuestos de franquicia estará disponible por teléfono, correo electrónico y chat de 8 AM a 4 PM el sábado 29 de febrero y el domingo 1 de marzo.
tenga en cuenta que este pago de impuesto de franquicia es para el año calendario anterior (2019)., Las corporaciones exentas no tienen que pagar el impuesto de franquicia, pero todavía están obligadas a presentar un informe anual completo y pagar la cuota de presentación del informe.
el informe debe ser presentado en línea y recibido por la División de corporaciones en o antes del 1 de marzo.
P: ¿Qué información se requiere en el informe anual?
El Informe Anual de Delaware de su corporación se rellena previamente con cierta información. Esto incluye el nombre legal exacto de la entidad, el número total de acciones autorizadas, la clase y el valor nominal de las acciones, y un desglose del impuesto de franquicia y las comisiones adeudadas., El informe anual también debe incluir la dirección comercial principal y el número de teléfono, los nombres y direcciones de todos los directores, y el nombre y la dirección de un funcionario.Esto debe ser ejecutado por un firmante autorizado.
P: ¿Quién puede actuar como firmante Autorizado del informe anual?
El Informe anual debe ser firmado por el Presidente, Secretario, Tesorero u otro funcionario debidamente autorizado de la corporación, o por cualquiera de sus directores. Si presenta un informe inicial, cualquier incorporador puede ser un firmante autorizado en el caso de que el Consejo de administración aún no haya sido elegido., Tenga en cuenta que el incorporador no puede firmar los informes anuales posteriores.
P: ¿Cómo se calcula mi impuesto de franquicia de DELAWARE?
Hay dos métodos para calcular el impuesto de franquicia de una corporación de Delaware: método de acciones autorizadas y método de capital de valor nominal asumido. La corporación paga la menor de las dos cantidades, como se calcula a continuación.
método de acciones autorizadas
si una corporación tiene 5,000 acciones o menos, paga el impuesto mínimo de $175. Para las corporaciones con 5,001 a 10,000 acciones, el impuesto es de 2 250., Para las corporaciones con más de 10,000 acciones, el impuesto es de 2 250 más 8 85 por cada 10,000 acciones adicionales (o parte de las mismas) a un impuesto anual máximo de 2 200,000.
método del valor nominal asumido
para utilizar este método, una corporación debe informar su número total de acciones emitidas (incluidas las acciones del tesoro) y el total de activos brutos listados en el anexo L (Formulario 1120) para el año fiscal de la compañía que finaliza el año calendario del informe.
para las empresas que utilizan el método de valor nominal asumido, el impuesto mínimo es de $400., La tasa impositiva que utiliza este método es de 4 400 por 1 1,000,000 (o parte del mismo) de capital de valor nominal asumido, con un impuesto anual máximo de 2 200,000.
la División de corporaciones de Delaware proporciona información adicional sobre el cálculo del impuesto adeudado, incluida una calculadora anual del impuesto de franquicia que ayuda a estimar lo que una corporación puede deber utilizando el método de acciones autorizadas o el método de valor nominal asumido. Si bien una calculadora de 2019 no está publicada en el sitio de la Secretaría de Estado de Delaware, hemos confirmado que la calculadora de 2018 se puede usar para el año fiscal 2019.,
P: ¿Hay cargos adicionales que se deben pagar al presentar el informe anual de mi corporación en DELAWARE?
el Secretario de Estado de Delaware cobra una tarifa adicional de presentación de informes anuales de 5 50. Las corporaciones exentas pagan 2 25 para presentar un informe anual.
P: ¿Cómo calculo el impuesto de franquicia para sociedades no exentas sin acciones?
todas las corporaciones no exentas sin acciones pagan un impuesto de franquicia de $175. No hay un método impositivo alternativo disponible.
P: ¿qué califica a una corporación de DELAWARE como un’gran declarante corporativo’?,
Título 8 Sección 503 del Código de Delaware incluye disposiciones para grandes declarantes corporativos. Esta sección establece que en cada año natural, el Secretario de Estado compilará una lista de corporaciones que tenían:
- Clase o serie de acciones cotizadas en una bolsa nacional de valores y reportadas en estados financieros.
- Consolidado ingresos brutos anuales iguales o mayores de $750 millones de dólares, o de activos consolidados igual o mayor de $750 millones, con ingresos brutos consolidados de no menos de $250 millones y un patrimonio consolidado no inferior a us $250 millones.,
estos grandes declarantes corporativos pagan un impuesto de franquicia anual de 2 250,000 en lugar de 2 200,000 y están obligados a pagar sus impuestos de franquicia trimestralmente.
P: ¿mi corporación tiene que pagar impuestos trimestrales? ¿CÓMO FUNCIONA ESO?
Los contribuyentes que deben $5,000 o más pagan impuestos estimados en cuotas trimestrales con 40% a pagar el 1 de junio, 20% a pagar el 1 de septiembre, 20% a pagar el 1 de diciembre y el resto a pagar el 1 de marzo. Los contribuyentes sujetos al requisito de pago trimestral recibirán un aviso recordatorio cada trimestre.,
tenga en cuenta que solo se requiere un informe anual de Delaware para el 1 de marzo, incluso para las corporaciones que pagan impuestos de franquicia trimestrales.
P: si el monto del impuesto es grande, ¿se puede hacer el pago por transferencia bancaria a la Secretaría de estado de DELAWARE?
una corporación puede pagar sus impuestos de franquicia directamente a través de Delaware SOS ACH. Este método debe usarse para todas las transacciones superiores a 5 5,000. Si prefiere hacer su pago a través de transferencia bancaria, consulte con su agente registrado., La mayoría de las compañías profesionales de agentes registrados aceptarán los fondos por transferencia bancaria, pagarán al Secretario de Estado de Delaware y harán un seguimiento con evidencia de dicho pago en nombre de su corporación.
P: ¿Qué pasa si no llego a la fecha límite del 1 de marzo?
a las corporaciones que no presenten un informe anual antes del 1 de marzo se les aplica una multa de 2 200 más un interés del 1.5% por mes aplicado a cualquier saldo de impuestos no pagados, además del impuesto original y la tarifa de informe anual.,
es importante tener en cuenta que Delaware no emitirá certificados válidos para las corporaciones que no hayan cumplido con los requisitos de presentación de informes anuales.
después de dos años de no presentación y falta de pago, el certificado de incorporación de la corporación será revocado.
P: la Corporación Nacional de DELAWARE que formé nunca se involucró en el negocio. ¿TODAVÍA TENGO QUE PRESENTAR UN INFORME ANUAL Y PAGAR EL IMPUESTO?
Sí. Usted todavía está obligado a presentar el informe anual y pagar el impuesto de franquicia, incluso si la Corporación nunca participó en el negocio.,
P: ¿Qué sucede si la corporación se fusiona o disuelve antes del final del año fiscal calendario?
Delaware requiere que los informes anuales estén actualizados antes de todas las presentaciones de disolución y fusión. En el momento de la disolución o fusión, todos los impuestos de franquicia deben pagarse hasta la fecha de presentación del certificado de disolución o fusión con el Secretario de Estado de Delaware.
este requisito menos conocido puede ser bastante frustrante cuando retrasa las presentaciones sensibles al tiempo., Recomendamos identificar el impuesto adeudado en estos casos con suficiente antelación a la fecha de presentación de una fusión o disolución. Una compañía profesional de agentes registrados puede ayudar a identificar los impuestos totales adeudados en cualquier fecha dada cuando usted está manejando una fusión o disolución.
P: la pregunta más importante, ¿cómo presento el informe anual de mi corporación y hago el pago del impuesto de franquicia y la tarifa?
Delaware ahora requiere que todos los informes anuales de impuestos de franquicia se presenten electrónicamente y acepta pagos solo en dólares estadounidenses extraídos de bancos estadounidenses., Tiene las siguientes opciones para presentar su informe y pagar impuestos y cargos:
- presentar electrónicamente con la División de corporaciones de Delaware. Sus opciones de pago a través del sitio del estado incluyen débito ACH (requerido para transacciones de más de 5 5,000), Visa, MasterCard, Discover o American Express. El soporte en vivo está disponible en línea de lunes a viernes de 8: 30 AM a 4: 00 pm ET. Si necesita adaptaciones especiales, comuníquese con la sección de impuestos de franquicia de la División de corporaciones al +1 (302) 739-3073.
- archivar electrónicamente utilizando el sistema en línea de su agente registrado., Estos sistemas suelen almacenar la información necesaria para completar el informe para que no tenga que volver a introducirlo en los años siguientes. Usted tiene que ingresar toda la información cada año cuando presenta directamente con el estado. Las opciones de pago en los sitios de agentes registrados varían, así que verifique con anticipación para asegurarse de que se ofrezca su opción de pago preferida.
*Si COGENCY GLOBAL es su agente registrado, contáctenos para obtener acceso a nuestro sistema de presentación de informes anuales en línea de Delaware.
P: presenté mi informe anual y noté un ERROR. ¿PUEDO PRESENTAR UN INFORME MODIFICADO?,
Sí, puede presentar un informe anual enmendado por 5 50. Delaware permite un año para modificar el informe anual.
¿Tiene más preguntas sobre los informes anuales y las obligaciones tributarias corporativas de Delaware? Háganoslo saber!