¿Qué Es una reserva para Cuentas incobrables?
una provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta de contrapartida que se deduce del total de cuentas por cobrar presentadas en el balance para reflejar únicamente las cantidades que se espera pagar. En la provisión para cuentas de cobro dudoso se calcula el porcentaje de cuentas por cobrar que se espera sean incobrables. Sin embargo, el comportamiento real de pago de los clientes puede diferir sustancialmente de la estimación.,
Puntos Clave
- La reserva para cuentas incobrables es una contra la cuenta que registra el porcentaje de cuentas por cobrar espera a ser incobrables.
- la provisión se establece en el mismo período contable que la venta original, con una compensación a los gastos por créditos fallidos.
- El método de porcentaje de ventas y el método de envejecimiento de cuentas por cobrar son las dos formas más comunes de estimar las cuentas incobrables.,
reserva para Cuentas incobrables
la Comprensión de la provisión para Cuentas de cobro Dudoso
Independientemente de las políticas de la compañía y los procedimientos para la colección de crédito, el riesgo de no recibir el pago está siempre presente en una transacción utilizando el crédito. Por lo tanto, una empresa está obligada a asumir este riesgo mediante el establecimiento de la reserva para cuentas de cobro dudoso y la compensación de los gastos por créditos fallidos., De acuerdo con el principio de concordancia contable, esto garantiza que los gastos relacionados con la venta se registren en el mismo período contable en el que se obtienen los ingresos. La provisión para cuentas dudosas también ayuda a las empresas a estimar con mayor precisión el valor real de sus cuentas por cobrar.
debido a que la provisión para cuentas de cobro dudoso se establece en el mismo período contable que la venta original, una entidad no sabe con certeza qué cuentas por cobrar exactas se pagarán y cuáles incumplirán., Por lo tanto, los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) dictan que la asignación debe establecerse en el mismo período contable que la venta, pero puede basarse en una cifra anticipada o estimada. La asignación puede acumularse a lo largo de los períodos contables y puede ajustarse en función del saldo de la cuenta.
registro de la reserva para cuentas de cobro dudoso
Existen dos métodos principales para estimar el monto en dólares de las cuentas por cobrar que no se prevé cobrar.,
porcentaje del método de ventas
el método de ventas aplica un porcentaje fijo al monto total en dólares de las ventas para el período. Por ejemplo, según la experiencia previa, una empresa puede esperar que el 3% de las ventas netas no sean coleccionables. Si el total de ventas netas para el período es de 1 100,000, la compañía establece una reserva para cuentas dudosas por 3 3,000 mientras simultáneamente reporta 3 3,000 en gastos por deudas incobrables.,
si en el siguiente ejercicio contable se obtienen ventas netas de 80.000 dólares, se consignan 2.400 dólares adicionales en la reserva para cuentas de cobro dudoso y 2.400 dólares en el segundo ejercicio en gastos por deudas incobrables. El saldo total de la reserva para cuentas de cobro dudoso después de esos dos períodos es de 5.400 dólares.
método de envejecimiento de Cuentas por cobrar
el segundo método para estimar la asignación para cuentas dudosas es el método de envejecimiento. Todas las cuentas pendientes de cobro se agrupan por antigüedad y se aplican porcentajes específicos a cada grupo., El agregado de todos los resultados del grupo es la cantidad incobrable estimada.
por ejemplo, una empresa tiene outstanding 70,000 de cuentas por cobrar menos de 30 días pendientes y 3 30,000 de cuentas por cobrar más de 30 días pendientes. Según la experiencia previa, el 1% de las cuentas por cobrar con menos de 30 días de antigüedad serán incobrables, y el 4% de las cuentas por cobrar con al menos 30 días de antigüedad serán incobrables.,