Esta guía lo llevará a través de las principales piezas de información que necesita para ayudarlo a prepararse para los impuestos corporativos, incluidos los tipos de corporaciones y cómo se gravan, cuándo y dónde presentar, qué formulario usar y cómo estimar los impuestos corporativos. Las corporaciones estadounidenses son entidades complejas y los impuestos para las corporaciones son aún más complejos.,>
medidas de alivio del Coronavirus para corporaciones
Las corporaciones afectadas por la COVID-19 en 2020 y 2021 pueden aprovechar varios créditos fiscales nuevos, que incluyen:
- Un Crédito de retención de empleados (ERC) que alienta a las empresas a mantener a los empleados en su nómina
- de estos créditos originalmente estaban programados para terminar el 31 de diciembre de 2020, pero fueron extendidos por la legislación posterior., El ERC fue ligeramente modificado y extendido hasta el 30 de junio de 2021. Los créditos de licencia médica por enfermedad y familiar se extendieron tal cual hasta el 31 de marzo de 2021, aunque las empresas ya no están obligadas a proporcionar este tipo de licencia (pero pueden reclamar créditos fiscales si lo hacen).
las corporaciones estadounidenses y los impuestos sobre la renta
Las corporaciones son un tipo especial de negocio porque, a diferencia de otros negocios, las corporaciones son una entidad que paga impuestos por separado. Las corporaciones son propiedad de sus accionistas., La corporación paga impuestos sobre los ingresos del trabajo y luego los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos que reciben.
en los EE.UU., hay dos tipos básicos de corporaciones-corporaciones C (generalmente llamadas «corporaciones») y corporaciones S (para la sección del Código de Impuestos Internos que se aplica a este tipo de negocio). Ambos tipos tienen la misma estructura básica, utilizando Artículos de incorporación para incorporar dentro de un estado o estados específicos. Ambos tipos de corporaciones tienen estatutos corporativos y una junta directiva., Una corporación S Se crea primero como una corporación y luego se presenta para elegir el estado de corporación S.
reducción de la tasa del impuesto corporativo y otros nuevos cambios
la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 ha realizado algunos cambios que afectan a las corporaciones y corporaciones S. El mayor cambio fue la eliminación de la lista de impuestos y una nueva tasa fija del impuesto sobre la renta de las empresas del 21% de los ingresos netos de las empresas. El cambio en la tasa del impuesto corporativo no afecta a las corporaciones S, porque los propietarios de una corporación S son gravados a través de sus declaraciones de impuestos personales.,>Otros cambios en la ley fiscal (tanto beneficios como inconvenientes) que afectan a las corporaciones son:
- mayores deducciones de gastos de depreciación
- Más empresas pueden usar la contabilidad de caja
- Menor deducción de tasa de interés para empresas más grandes
- deducciones de gastos de comidas limitadas y gastos de entretenimiento eliminados
- La mayoría de las deducciones de gastos de desplazamiento para empleadores eliminadas
El servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene un artículo útil con una lista detallada de todos los cambios de la nueva ley tributaria que se aplican a las empresas.,
fechas de vencimiento de la Declaración de impuestos
Aquí hay algunas fechas de vencimiento importantes a tener en cuenta. Si alguna de estas fechas cae en un fin de semana o feriado, se posponen al día siguiente que no es un fin de semana o feriado.
declaraciones de impuestos de sociedades
para las sociedades con un cierre de 31 de diciembre, la declaración de impuestos vence el 15 de abril. Para las corporaciones con un fin de año fiscal que no sea el 31 de diciembre, la declaración de impuestos vence el día 15 del cuarto mes después del fin del año., La única excepción es cuando el año fiscal de una corporación termina el 30 de junio—en ese caso, la corporación debe presentar declaraciones de impuestos antes del día 15 del tercer mes después del final del año (Sept. 15).
s declaraciones de impuestos de sociedades
las sociedades por lo general deben tomar una fecha de fin de año calendario (31 de diciembre) para estar de acuerdo con el final del año fiscal personal a menos que la sociedad pueda establecer un propósito comercial razonable para una fecha diferente., La fecha de presentación y la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos son el día 15 del tercer mes después del final del año fiscal—en otras palabras, los impuestos vencen el 15 de marzo para casi todas las corporaciones S.
formularios de impuestos de sociedades y Sociedades S
Las Sociedades presentan sus impuestos en el Formulario 1120. Las corporaciones S presentan sus impuestos federales sobre la renta usando el Formulario 1120-los accionistas de las corporaciones S. S reportan su participación en los ingresos o pérdidas corporativos en un Anexo K-1: Participación de los accionistas en los ingresos, deducciones, créditos.,
cómo presentar
puede presentar su declaración de impuestos corporativa o s por correo o puede hacer que su preparador de impuestos presente la declaración por correo electrónico. Ciertas corporaciones con activos de 1 10 millones o más que presentan al menos 250 declaraciones al año deben presentar electrónicamente. Puede encontrar las direcciones correctas para usar al presentar su Formulario 1120 en el sitio web del IRS.
antes de preparar su declaración de impuestos
para presentar sus impuestos sobre la renta corporativos o de sociedades S, deberá proporcionar algunos informes financieros y otros documentos a su preparador de impuestos., Estos documentos incluyen información sobre el costo de los bienes vendidos, dividendos y muchos otros aspectos de la operación de una corporación. Para más detalles sobre cómo presentar su declaración de impuestos corporativos, vea las instrucciones para el Formulario 1120.
impuestos estimados, declaraciones de impuestos enmendadas y solicitudes de extensión
Aquí hay algunas notas finales sobre la presentación de impuestos federales para una corporación.
Paying Corporation Estimated Taxes
Las corporaciones deben pagar impuestos estimados si su factura de impuestos esperada es de 5 500 o más. Las corporaciones calculan y presentan los impuestos estimados en el Formulario 1120-W del IRS., Las cuotas generalmente vencen el día 15 de los meses 4, 6, 9 y 12 del año fiscal. Para una corporación que usa el año calendario, esto sería el 15 de abril, 15 de junio, Sept. 15, y Dic. 15.
presentar una declaración corporativa modificada
Si una corporación necesita enmendar una declaración de impuestos corporativa anterior, debe hacerlo en el formulario 1120x.
solicitar una extensión de la Declaración de impuestos corporativa
Las corporaciones reciben aprobación automática en las solicitudes de extensión, pero aún debe presentar la solicitud utilizando el Formulario 7004., El formulario debe ser presentado antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos corporativos y usted debe pagar los impuestos antes de esta fecha.
impuestos corporativos estatales
también debe pagar impuestos sobre la renta en el estado o estados donde se incorpora su negocio si esos estados tienen impuestos corporativos. Para obtener más información sobre las tasas de impuestos corporativos de su estado y las instrucciones de presentación, visite el sitio web del departamento de ingresos de su estado o una agencia similar.
obtener ayuda con los impuestos sobre la renta de las empresas
los impuestos sobre la renta de las empresas y corporaciones S son complicados., Por lo general, es mejor obtener la ayuda de un CPA o profesional de impuestos que esté familiarizado con los impuestos corporativos, en lugar de intentar preparar esta declaración por su cuenta. Antes de solicitar la ayuda de un CPA, agente inscrito u otro preparador de impuestos calificado para preparar los impuestos de su corporación, asegúrese de revisar la información básica sobre los impuestos comerciales que debe conocer.,