taxe de vente et d’utilisation au détail

en général, toutes les ventes, baux et locations de biens meubles corporels en Virginie ou à des fins d’utilisation en Virginie, ainsi que les logements et certains services taxables, sont assujettis à la taxe de vente et

Taux de Taxe de Vente

Pour rechercher un taux pour une adresse spécifique, ou dans une ville ou un comté de Virginie, utilisez notre chiffre d’affaires taux de la taxe de recherche.

le taux de taxe de vente pour la plupart des emplacements en Virginie est de 5.3%., Cinq régions ont une taxe régionale ou locale supplémentaire, comme indiqué ci-dessous. Dans toute la Virginie, les aliments destinés à la consommation domestique (par exemple, les produits d’épicerie) et certains articles essentiels d’hygiène personnelle sont taxés à un taux réduit de 2,5%.,

• la Virginie centrale comprend la ville de Richmond et les comtés de Charles City, Chesterfield, Goochland, Hanover, Henrico, New Kent et Powhatan.
• Hampton Roads comprend les villes de Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk et Virginia Beach, ainsi que les comtés de L’Île de Wight et de Southampton.,
• Le Nord de la Virginie comprend les villes D’Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas et Manassas Park; et les comtés D’Arlington, Fairfax, Loudoun et Prince William.
• Triangle historique comprend la ville de Williamsburg, et les comtés de James City et York.

à compter du 1er avril 2021, le taux général de la taxe de vente passera à 6,3% dans le comté de Henry.

Les ventes d’aéronefs, de motomarines et de véhicules automobiles sont taxées à des taux différents de ceux indiqués ci-dessus., Pour en savoir plus sur la taxe de vente des véhicules automobiles, visitez le Département des véhicules automobiles.

devez-vous vous inscrire pour percevoir la taxe de vente?

Si vous vendez, louez, distribuez ou louez des biens meubles corporels à des clients en Virginie, ou si vous répondez à la définition de « concessionnaire” et que vous avez une « activité suffisante” en Virginie, vous avez nexus tel que défini dans Va. Code § 58.1-612, et doit s’inscrire pour percevoir et payer la taxe de vente en Virginie.,

• revendeurs dans l’état: généralement, les particuliers et les entreprises qui effectuent des ventes avec, ou à, un ou plusieurs emplacements physiques en Virginie (comme un bureau, un entrepôt, un centre de distribution ou un lieu d’affaires similaire) doivent s’inscrire pour percevoir la taxe de vente en tant que revendeur dans l’état.
• concessionnaires hors de L’état: généralement les particuliers et les entreprises situées en dehors de la Virginie, mais avec une présence physique ou économique suffisante pour établir nexus en Virginie doivent s’inscrire pour percevoir la taxe de vente en tant que concessionnaire hors de l’état., À compter du 1er juillet 2019, Cela inclut les vendeurs à distance ou les détaillants en ligne qui réalisent plus de 100 000 sales de ventes brutes annuelles en Virginie ou 200 transactions ou plus à des clients en Virginie. En savoir plus sur les exigences de nexus économique pour les vendeurs à distance.
• les facilitateurs de marché et les vendeurs à distance qui ont un lien économique en Virginie (c’est-à-dire plus de 100 000 sales en ventes brutes annuelles en Virginie ou 200 transactions ou plus à des clients en Virginie) doivent s’inscrire pour percevoir et payer la taxe de vente à partir du 1er juillet 2019., Généralement, les entreprises sans emplacement physique en Virginie qui répondent au seuil de nexus économique devraient s’inscrire en tant que concessionnaire hors de l’état, et les entreprises avec un emplacement physique devraient s’inscrire en tant que concessionnaire dans l’état. Les facilitateurs du marché doivent indiquer qu’ils sont un facilitateur du marché lors de leur inscription. En savoir plus.

Vendez-vous via une plate-forme de facilitateur de marché? À partir du 1er juillet 2019, vous n’avez généralement pas besoin de percevoir la taxe de vente sur vos ventes via la plateforme., Vous devrez peut-être encore vous inscrire pour percevoir la taxe de vente sur vos propres ventes en dehors de la plateforme. En savoir plus sur les exigences d’enregistrement et de collecte en tant que vendeur marketplace.

Comment s’inscrire

Vous pouvez vous inscrire en ligne ou par courrier. Utilisez notre liste de vérification pour vous assurer que vous avez ce dont vous avez besoin.

• inscrivez-vous à la taxe de vente en ligne en tant que revendeur dans l’état ou hors de l’État, ou
• remplissez le formulaire D’enregistrement D’entreprise (Formulaire R-1).

Si vous êtes déjà inscrit chez nous, mettez à jour votre inscription pour ajouter la taxe de vente en tant que nouveau type de taxe., Connectez-vous à votre compte de services en ligne d’affaires ou remplissez la section ventes au détail et utilisation du Formulaire R-1.

lorsque vous aurez terminé votre inscription, vous recevrez votre numéro de compte de taxe de vente à 15 chiffres et votre certificat D’inscription à la taxe de Vente (formulaire ST-4). Assurez-vous de sauvegarder à la fois.

certificats de taxe de Vente (formulaire ST-4)

votre certificat doit être affiché bien en évidence à votre emplacement enregistré. Si vous avez besoin d’une copie supplémentaire ou de remplacement, vous pouvez en imprimer une via votre compte Business Online Services. Si vous n’avez pas de compte, inscrivez-vous ici., Vous pouvez également en obtenir une copie en appelant le service à la clientèle au 804.367.8037.

production et paiement

en fonction de votre obligation fiscale, nous déterminerons votre fréquence de production – mensuelle ou trimestrielle. Les déclarations sont dues le 20 du mois suivant la clôture de la période de production. Les périodes de dépôt trimestrielles se terminent les 31 mars, 30 juin et Sept. 30 et déc. 31. Vous devez produire une déclaration pour chaque période, Même si vous ne devez aucun impôt.

nous pouvons modifier votre fréquence de déclaration en fonction de votre obligation fiscale., Si nous modifions votre fréquence de production, nous vous enverrons une lettre vous informant du changement avant la date d’entrée en vigueur.

Comment déposer

Il existe plusieurs façons de déposer électroniquement et de payer votre taxe de vente. Si vous n’êtes pas en mesure de déposer et de payer par voie électronique, vous devez soumettre une demande de renonciation au dépôt par voie électronique.

• Les concessionnaires de L’État déposent le formulaire ST-9 et perçoivent la taxe de vente en fonction du taux de votre établissement (point de vente).,
• Les concessionnaires hors d’état déposent le formulaire ST-8 et perçoivent la taxe de vente en fonction du taux à la destination de l’envoi ou de la livraison (taxe de vente basée sur la destination).

les facilitateurs du marché dans l’état qui ne sont pas en mesure d’associer une commande à un établissement physique en Virginie peuvent utiliser l’approvisionnement basé sur la destination pour déterminer les taux de taxe de vente.

rabais du concessionnaire: si vous produisez et payez le montant dû à temps, le rabais du concessionnaire vous permet de conserver une partie de la TAXE PERÇUE. La réduction n’est pas autorisée sur la partie locale de la taxe.,

permis de paiement Direct

Les permis de paiement Direct sont généralement délivrés aux fabricants, aux entrepreneurs ou aux exploitants de mines qui stockent des biens meubles corporels dans le commonwealth pour une utilisation à la fois en Virginie et à l’extérieur. Un permis de Paiement Direct permet aux entreprises admissibles d’acheter des biens sans payer la taxe de vente ou d’utilisation au moment de l’achat. Ces entreprises acceptent de payer la taxe due directement à la taxe de Virginie et d’allouer la taxe locale afin qu’aucun comté ou Ville ne perde de revenus. Les entreprises qui répondent aux qualifications énoncées dans Va. Code § 58.,1-624 peut demander un permis au commissaire des impôts. Si approuvé, vous déposerez le formulaire ST-6.

pénalité et Intérêts

Si vous ne produisez pas ou ne payez pas le montant total de la taxe de vente due à la date d’échéance, une pénalité de 6% par mois est ajoutée à la taxe due. La peine maximale est de 30%. La pénalité minimale est de 10$. La pénalité minimale s’applique aux déclarations tardives même s’il n’y a pas d’impôt dû.

L’intérêt est ajouté au taux de sous-paiement fédéral plus 2% et s’accumule sur la taxe jusqu’à ce qu’elle soit payée.,

taxe D’Utilisation du consommateur pour les entreprises

la taxe d’utilisation du consommateur s’applique aux articles corporels utilisés, consommés ou stockés en Virginie lorsque la taxe de vente ou d’utilisation de la Virginie n’a pas été payée au moment de l’achat. La taxe d’utilisation est calculée sur le prix de revient du bien, qui est le montant total pour lequel le bien a été acheté, y compris les services qui font partie de l’achat, évalués en argent ou autrement, et comprend tout montant pour lequel le crédit est accordé à l’acheteur ou au preneur par le vendeur.

Les déclarations sont dues le 20e jour du mois suivant la période de production., Vous n’avez pas à produire pour des périodes où vous ne devez pas d’impôt. Produisez en incluant les éléments taxables dans votre déclaration de taxe de vente régulière, ou vous pouvez produire en utilisant le formulaire électronique ST-7.

Exemptions et Exceptions de la taxe de Vente

certificats d’Exemption

dans de nombreux cas, pour vendre, louer ou louer des biens meubles corporels sans imposer de taxe de vente, un vendeur doit obtenir un certificat d’exemption de l’acheteur. L’exonération de la vente aux fins de revente empêche la taxe d’être facturée plusieurs fois sur le même article. La taxe de vente devrait être appliquée sur la vente au détail finale au consommateur., L’exonération empêche l’application de la taxe sur les marchandises telles qu’elles sont distribuées avant d’être vendues au détail.

un courtier qui fait une vente sans imposer la taxe de vente applicable doit conserver une copie du certificat d’exemption au dossier pour prouver que la vente était exonérée de taxe en vertu de la loi.

• liste complète des exemptions de taxe de vente
• télécharger les certificats d’exemption
• En savoir plus sur les exemptions pour les organismes à but non lucratif
• pour demander un certificat D’exemption pour la revente de cigarettes (ST-10C) ou pour en savoir plus sur le processus, consultez certificats d’Exemption pour la revente de cigarettes.,

Virginia Sales and Use Tax Dealer Lookup

Si votre entreprise est enregistrée en tant que revendeur de taxes de vente au détail chez nous, vous pouvez utiliser la Virginia Sales and Use Tax Dealer Lookup via votre compte d’entreprise en ligne pour vérifier qu’une entreprise qui vous fournit un certificat d’exemption de taxe de vente est actuellement enregistrée en tant que revendeur de taxes de vente au détail en Virginie. Si vous n’avez pas de compte, vous devrez en créer un pour utiliser l’outil. Vous pouvez également appeler le service à la clientèle au 804.367.8037 pour vérifier.,

autres Taxes de Vente

• taxe sur la location de véhicules automobiles
• taxes sur les Communications
• taxes sur les aéronefs et les motomarines
• taxes sur les cigarettes et le tabac
• autres Taxes de vente et D’utilisation: taxe sur les distributeurs automatiques; frais de recyclage des pneus; frais de médias numériques; frais sans fil prépayés E-911; et installations publiques