a Főkönyv az a főkönyvtár, amely összesíti az összes üzleti tranzakciót. Amikor egy személy egyezteti az Általános főkönyvet, ez általában azt jelenti, hogy az Általános főkönyvben szereplő egyedi számlákat felülvizsgálják annak biztosítása érdekében, hogy a forrásdokumentumok megfeleljenek az egyes számlákon feltüntetett egyenlegeknek., Az egyeztetési folyamat közös tevékenység, közvetlenül a könyvvizsgálók megérkezése előtt az éves ellenőrzésre, annak biztosítása érdekében, hogy a számviteli nyilvántartások érintetlen állapotban legyenek.
a számlaszinten történő egyeztetési folyamat jellemzően a következő lépéseket tartalmazza:
-
mérlegvizsgálat megkezdése. Egyeztesse a számla kezdő egyenlegét az előző időszak záró megbékélési részletével. Ha az összegek nem egyeznek meg, vizsgálja meg a variancia okát az előző időszakban., Ha a fiókot egy ideig nem egyeztetették össze, lehetséges, hogy a hiba a múltban több időszakban rejlik.
-
aktuális időszak vizsgálat. Egyeztesse a számlán az időszakon belül jelentett tranzakciókat az alapul szolgáló tranzakciókkal, majd szükség szerint módosítsa azokat.
-
kiigazítások felülvizsgálata. A megfelelőség érdekében tekintse át a Fiókban rögzített összes kiigazító naplóbejegyzést, majd szükség szerint állítsa be.
-
Revereals review., Győződjön meg arról, hogy minden naplóbejegyzés, amelyet az időszakon belül meg kellett volna fordítani, megfordult.
-
záró egyenleg felülvizsgálata. Ellenőrizze, hogy a fiók záró részlete megegyezik-e a záró számlaegyenleggel.
az Általános főkönyv összeegyeztetésének fogalma utalhat a Főkönyv egészének vizsgálatára is annak biztosítása érdekében, hogy az összes számlát összesítsék a pénzügyi kimutatásokba., Ez az egyeztetési folyamat a következő lépéseket foglalja magában:
-
Összefoglalni a vége egyenlegek az összes bevétel számlák, illetve ellenőrizze, hogy a teljes összeg megegyezik a bevétel teljes az eredménykimutatásban.
-
összefoglalja a záró egyenlegeket minden költségszámlán, és ellenőrizze, hogy az összesített összeg megegyezik-e a bevételkimutatásban szereplő költségösszeggel. Ezt az eredménykimutatásban az egyéni költségsori tétel szintjén lehet elvégezni.,
-
foglalja össze az összes eszköz -, kötelezettség-és részvényszámlát, és ellenőrizze, hogy az aggregált összegek megfelelnek-e a mérleg megfelelő tételeinek.
A kiegyensúlyozatlan Általános főkönyv
az Általános főkönyv összeegyeztetése azt is jelentheti, hogy egy kiegyensúlyozatlan általános főkönyv vizsgálata, amely akkor történik, amikor az összes terhelés nem felel meg a próbaegyenleg összes jóváírásának., Ez a folyamat magában foglalja a nyomoz terhelés, illetve jóváírás összesen az egyéni számla a szintre, hogy melyik számla tartalmazza a felemás bevétel, kiadás.
kapcsolódó kurzusok
könyvelő oktatási csomag
könyvelési útmutató