hovedbok er master sett av kontoer som samler alle transaksjoner som er registrert for en bedrift. Når en person er å avstemme hovedbok, dette betyr vanligvis at individuelle kontoer i hovedbok blir gjennomgått for å sikre at kilde-dokumenter som samsvarer med den balanserer vist på hver konto., Avstemming prosessen er en vanlig aktivitet like før ankomsten av revisorer for den årlige revisjon, for å sikre at regnskapet er i perfekt stand.
avstemming prosessen på kontonivå vanligvis består av følgende fremgangsmåte:
-
Begynnelsen balanse etterforskning. Match begynnelsen saldo på kontoen til slutt avstemming detalj fra den tidligere perioden. Hvis beløpene ikke samsvarer, kan du undersøke årsaken til variasjon i den tidligere perioden., Hvis kontoen din ikke har blitt forsonet for noen tid, er det mulig at feilen ligger flere perioder i fortiden.
-
Inneværende periode etterforskning. Match den transaksjoner rapportert på konto innenfor perioden til de underliggende transaksjoner, og juster som nødvendig.
-
Adjustments anmeldelse. Gjennomgå alle justering journal oppføringer registrert på konto innenfor perioden for hensiktsmessigheten, og juster som nødvendig.
-
Reversering anmeldelse., Sikre at alle bilag som skal ha snudd i løpet av perioden har blitt reversert.
-
utgående balanse anmeldelse. Kontroller at avslutningen detalj for kontoen samsvarer forhold konto balanse.
konseptet av å avstemme hovedbok kan også henvende deg til å undersøke general ledger som helhet til å sørge for at alle regnskap blir samlet inn i regnskapet., Dette forsoning innebærer følgende fremgangsmåte:
-
Oppsummere forhold balanserer i alle inntekter regnskap og kontroller at den samlede beløp som tilsvarer inntekter sum netto i resultatregnskapet.
-
Oppsummere forhold balanserer i alle kostnadskonti og kontroller at det samlede beløpet tilsvarer utgifter sum netto i resultatregnskapet. Dette kan bli gjennomført på den enkelte bekostning artikkelnivå i resultatregnskapet.,
-
Oppsummere alle eiendel, forpliktelse og egenkapital regnskap og kontroller at den samlede beløp som samsvarer med de respektive linjer i balansen.
Ubalansert Hovedbok
Avstemme hovedbok kan også bety etterforskningen av en ubalansert general ledger, som er når summen av alle debiteringer ikke stemmer med summen av alle kreditter i trial balanse., Dette innebærer å undersøke debet og kredit utgjør på den enkelte konto nivå for å se hvilken konto som inneholder feilaktige debiteringer og krediteringer.
Relaterte Kurs
Bokholder Utdanning Bunt
Bokføring Guidebok