arbeidskapital er beregnet ved å trekke fra gjeld fra omløpsmidler. Det er brukt i flere forholdstall for å anslå den totale likviditeten i en virksomhet, det vil si evne til å oppfylle forpliktelsene ved forfall., På et høyt nivå, beregning av arbeidskapital er som følger:
Omløpsmidler – Kortsiktig gjeld = arbeidskapital
arbeidskapitalen tallet vil trolig endre hver dag, som ytterligere regnskapsmessige transaksjoner er registrert i regnskapssystemet. Beregningen kan være raffinert til en mye større grad vurderer følgende ekstrautstyr til den grunnleggende formelen:
-
Penger som skal betales for utbytte og lager tilbakekjøp., Hvis det har vært en spesifikk forpliktelse av styret til å utstede utbytte eller kjøpe tilbake aksjer, kan det være fornuftig å utelate disse forpliktelser fra kontantbeholdning, siden kontanter ikke vil virkelig være tilgjengelig til å betale for kortsiktig gjeld.
-
Ikke-kundefordringer. Et selskap kan ha en stor beløpet som er investert i lån til ansatte, som det kan være lange tilbakebetaling vilkår. Hvis så, dette er fordringer anses som omløpsmidler, og slik bør det være ekskludert fra beregningene.
-
Foreldet inventar., Det kan være meget vanskelig å konvertere visse varer på lager til kontanter, spesielt når lageret er så gammel at den kan anses foreldet. I disse tilfeller, kan det være mer fornuftig å ta med i beregningen bare mengden av penger som kunne hentes ut fra beholdningen via et løp for salg.
-
Fornybar gjeld. Hvis et selskap har rutinemessig rullet over sin kortsiktig gjeld når det blir forfaller til betaling, er dette virkelig et kortsiktig gjeld? Et argument kan være laget som dette gjeld, skal være ekskludert fra beregningen av arbeidskapital.,
Eksempel på arbeidskapital Beregning
Gitt disse ekstra hensyn, kan det være nødvendig å betydelig endre det som i utgangspunktet ser ut til å være en enkel beregning for arbeidskapital. For eksempel, ABC International har 100 000 i kontanter, $500,000 av fordringer, med $1 000 000 over inventar, og usd 200 000 i leverandørgjeld., I et enkelt format, innebærer dette at det arbeidskapital beregningen er:
$100.000 i Kontanter + $500,000 Fordringer + $1 000 000 I Beholdning – $200,000 Gjeld
= $1,400,000 arbeidskapital
Men styret har forpliktet seg til en $40 000 aksjer tilbakekjøp som ikke ansvar har blitt registrert. Det er også $20 000 i ledelsen lån innenfor fordringer figur, og $200,000 lageret er sannsynlig å være foreldet., Gitt disse ekstra hensyn, den faktiske arbeidskapital beregningen er:
Relaterte Kurs
Working Capital Management