het grootboek is de masterset van rekeningen die alle transacties aggregeert die voor een bedrijf zijn geregistreerd. Wanneer een persoon is het afstemmen van het grootboek, betekent dit meestal dat individuele rekeningen binnen het grootboek worden beoordeeld om ervoor te zorgen dat de brondocumenten overeenkomen met de saldi weergegeven in elke rekening., Het afstemmingsproces is een gemeenschappelijke activiteit vlak voor de komst van de accountants voor de jaarlijkse audit, om ervoor te zorgen dat de boekhouding in onberispelijke staat is.
het afstemmingsproces op rekeningniveau bestaat doorgaans uit de volgende stappen:
-
Beginsaldoonderzoek. Vergelijk het beginsaldo in de rekening met het eindafstemming-detail van de voorgaande periode. Als de bedragen niet overeenkomen, onderzoek dan de reden voor de afwijking in de voorafgaande periode., Als de rekening niet is verzoend voor enige tijd, is het mogelijk dat de fout ligt meerdere periodes in het verleden.
-
Huidig onderzoektijdvak. De transacties die binnen de periode in de rekening worden gerapporteerd, afstemmen op de onderliggende transacties en zo nodig aanpassen.
-
Adjustments review. Controleer alle aanpasbare journaalposten die binnen de periode in het account zijn opgenomen op geschiktheid en pas zo nodig aan.
-
reversals review., Zorg ervoor dat alle journaalposten die binnen de periode hadden moeten worden teruggedraaid, zijn teruggedraaid.
-
evaluatie van het eindsaldo. Controleer of de eindetail voor het account overeenkomt met het eindsaldo van het account.
het concept van het afstemmen van het grootboek kan ook betrekking hebben op het onderzoeken van het grootboek als geheel om ervoor te zorgen dat alle rekeningen worden geaggregeerd in de jaarrekening., Dit afstemmingsproces omvat de volgende stappen:
-
vat de eindsaldi in alle inkomstenrekeningen samen en controleer of het totale bedrag overeenkomt met het totaal van de inkomsten in de winst-en verliesrekening.
-
vat de eindsaldi in alle onkostenrekeningen samen en controleer of het totale bedrag overeenkomt met het totaal van de onkostenrekening. Dit kan worden uitgevoerd op het niveau van de individuele onkostenpost in de winst-en verliesrekening.,
-
vat Alle Actief -, Passief-en aandelenrekeningen samen en verifieer of de geaggregeerde bedragen overeenkomen met de respectieve posten op de balans.
het onevenwichtige grootboek
het afstemmen van het grootboek kan ook het onderzoek van een onevenwichtig grootboek betekenen, dat wil zeggen wanneer het totaal van alle afschrijvingen niet overeenkomt met het totaal van alle credits in de balans., Dit proces omvat het onderzoeken van debet en credit totalen op het niveau van de individuele rekening om te zien welke rekening bevat de mismatched debits en credits.
gerelateerde cursussen
boekhouder onderwijs bundel
boekhoud gids