eerder deze week ontvingen we een brief van een lokale makelaar. Ze heeft klanten die hopen om ons huis te kopen of een in onze omgeving, zodat ze kunnen wonen in de buurt van de rest van hun familie (ja, er zijn kleinkinderen betrokken). Ik ga niet liegen, ik dacht erover om te verkopen., We zijn weer huiseigenaren, na eerder zweren af te kopen ten gunste van het huren (U kunt mijn oorspronkelijke verhaal hier lezen en mijn follow-up hier) en ondanks alle opmerkingen, e-mails en af en toe dreigende telefoontjes van mensen die mijn verhaal te lezen, ik geloof nog steeds dat huiseigendom is niet voor iedereen.
die brief herinnerde me eraan dat hoewel we over huizen praten als investeringen, zoals sommige mensen over aandelen praten, het vaak het geval is dat sommige van de meest dwingende redenen om een huis te kopen niet economisch zijn., En dankzij recente wijzigingen in de belastingwetgeving zijn sommige belastingvoordelen niet meer van toepassing, of even belangrijk. Hier zijn acht veranderingen in de belastingwetgeving die van invloed kunnen zijn op uw belastingrekening:
dus hoe beïnvloedt dat huiseigenaren? Woonhypotheek rente en onroerend goed belastingen zijn alleen aftrekbaar als u itemize op uw schema A. u meestal itemize als uw aftrek hoger zijn dan de standaard aftrek. Hogere standaard aftrek bedragen zijn een goede zaak voor veel belastingbetalers, omdat je de grotere aftrek, ongeacht of u huren, bezitten, geven aan een goed doel, enz., Sommige belastingplichtigen die een woning hebben gekocht op basis van de potentiële besparingen van de “extra” aftrek (het bedrag boven het oude standaard aftrek bedrag) hebben echter geen extra pauze meer om meer uit te geven: zij krijgen hetzelfde belastingvoordeel als veel andere belastingplichtigen.
traditioneel vraagt slechts ongeveer 1/3 van de belastingplichtigen de gespecificeerde aftrek aan. Volgens de Joint Committee on Taxation (JCT) zal dat aantal dalen van 46,5 miljoen in 2017 naar 18 miljoen in 2018. Dat betekent dat slechts ongeveer 10% van de belastingbetalers zal specificeren., In totaal zullen naar verwachting 61% minder belastingbetalers in 2018 gespecificeerde aftrekposten claimen.
dus wie verliest? Belastingbetalers die iets meer huis kochten dan aanvankelijk overwogen met het idee dat ze gewoon de extra af zouden schrijven. De boost in de standaard aftrek dient als een equalizer en betekent dat de extra geld uitgaven zal niet noodzakelijkerwijs resulteren in een belastingvoordeel.
2. Plafonds op de hoofdsom voor hypotheekrente aftrek., Vóór de belastinghervorming, als u gespecificeerd uw aftrek, kon u Aftrekken kwalificerende hypotheek rente voor huisaankopen van maximaal $ 1.000.000 plus een extra $100.000 voor aandelenschuld. De $ 1.000.000 limiet toegepast op een hypotheek op uw eerste woning plus een ander huis.
nu worden nieuwe hypotheken gemaximeerd op $ 750.000 voor de aftrek van de woonhypotheek (voor hypotheken die vóór 15 December 2017 zijn afgesloten, blijft de limiet $1.000.000)., Volgens gegevens van de Internal Revenue Service (IRS), in 2015, het laatste jaar waarvoor volledige statistieken beschikbaar zijn, betaalde rente was de tweede grootste gespecificeerde aftrek op individuele inkomstenbelasting aangiften, die bijna een kwart van alle itemizers. Het bedrag geclaimd in renteaftrek was $ 304,5 miljard ,maar volgens de JCT, dat bedrag zal dalen met $ 35 miljard.
dus wie verliest? In het directe belastingjaar, belastingbetalers die opgekocht, in de hoop om te profiteren van de hypotheek renteaftrek zijn degenen die het meest getroffen., Echter, het GLB zal ook raken huiseigenaren die momenteel eigenaar zijn van huizen in de buurt van die $750.000 mark: ze kunnen moeilijker te lossen in de komende jaren.
3. Beperkingen op de aftrekbaarheid van bepaalde herfinancieringen. Onder de vorige wet, als u gespecificeerd uw aftrek, je kon aftrekken kwalificerende hypotheek rente plus een extra $100.000 voor aandelenschuld. In het kader van de belastinghervorming, de aftrek voor rente op eigen vermogen schuld, wat betekent re-fis niet gerelateerd aan het verbeteren van uw huis, is geëlimineerd.,
de IRS heeft sindsdien verduidelijkt dat ” ondanks de onlangs ingevoerde beperkingen op woninghypotheken, belastingplichtigen vaak nog steeds rente kunnen aftrekken op een home equity lening, home equity line of credit (HELOC) of tweede hypotheek, ongeacht hoe de lening wordt geëtiketteerd.”In het bijzonder, de nieuwe wet elimineert de aftrek voor rente betaald op home equity leningen en kredietlijnen (tot 2026) “tenzij ze worden gebruikt om te kopen, bouwen of aanzienlijk verbeteren van de belastingbetaler huis dat de lening beveiligt.”
dus wie verliest?, Belastingbetalers die tegen hun huizen leende om grote aankopen te financieren of andere niet-acquisitie/verbetering schuld af te betalen.
4. Limieten voor belastingaftrek van de staat en de gemeente. Als u uw inhoudingen te specificeren, kunt u de staat en lokale inkomen of verkoop belastingen, en onroerend goed belastingen aftrekken. Als onderdeel van de nieuwe wet blijven de staats-en lokale belastingaftrek van kracht, maar het bedrag dat u kunt claimen op Schema A Voor alle staats-en lokale belastingen samen mag niet hoger zijn dan $10.000 ($5.000 voor gehuwde belastingbetalers afzonderlijk indienen).
hoeveel gevolgen heeft de nieuwe wet voor de belastingbetaler?, De grootste gespecificeerde aftrek voor 2015 was belastingen betaald. Bijna vier op de tien itemizers afgetrokken belastingen betaald op hun schema A, waaruit een maar liefst $ 553 miljard in gespecificeerde aftrek in 2015. Volgens de JCT, dat totaal zal naar verwachting dalen met $ 90 miljard.
dus wie verliest? Belastingbetalers in staten met hoge onroerendgoedbelasting zoals Californië en Texas, evenals die in staten met hoge inkomstenbelasting zoals New York en New Jersey., In sommige gebieden, regeringen zijn bezig om manieren te vinden om opnieuw karakteriseren belastingbetalingen, met inbegrip van variaties op de staat en lokale charitatieve fondsen of trusts die betalingen van belastingbetalers in tevredenheid van de staat en lokale belastingverplichtingen zou accepteren; die betalingen zouden dan opnieuw worden gekarakteriseerd als aftrekbare charitatieve bijdragen voor federale inkomstenbelasting doeleinden. De IRS is van plan om richtsnoeren te geven over de zaak, en heeft aangegeven dat het in overeenstemming zal zijn met “substantie-over-Vorm principes.”
5. Tot ziens, slachtoffers., Vóór de belastinghervorming kunnen belastingplichtigen die een economisch verlies lijden als gevolg van een natuurramp aanspraak maken op een vermindering van het verlies van slachtoffers. Een verlies van een ongeval wordt gedefinieerd als de schade, vernietiging of verlies van uw eigendom door een plotselinge, onverwachte of ongewone gebeurtenis. Dat omvat een orkaan, overstroming, tornado, brand, aardbeving of zelfs vulkaanuitbarsting. Een verlies aan slachtoffers omvat geen normale slijtage of schade die na verloop van tijd optreedt, zoals termietschade.
(u kunt hier meer lezen over schadegevallen. U kunt hier meer lezen over wat niet eerder in aanmerking kwam.,)
in het kader van de belastinghervorming is de aftrek voor verliezen van persoonlijke slachtoffers ingetrokken, behalve voor verliezen die toe te schrijven zijn aan een federale ramp.
dus wie verliest? Belastingbetalers die storm of andere schade lijden-zoals de recente EF2 tornado in Pennsylvania-wanneer de storm of gebeurtenis niet is geclassificeerd als een federale ramp. In sommige gevallen kan de verzekering van de huiseigenaar de kosten beperken, maar houd er rekening mee dat het mogelijk niet alle gebeurtenissen dekt. Bijvoorbeeld, uw typische huiseigenaar ‘ s verzekering dekt over het algemeen geen schade door regen of overstromingen.
6. Geen PMI meer., Als onderdeel van de inspanningen om de huizenmarkt te doen herleven, heeft het Congres een wet aangenomen die een belastingaftrek toestaat voor de kosten van PMI voor woningen en vakantiehuizen. Volgens de wet werden premies voor hypotheekverzekeringen (PMI) op één hoop gegooid met aftrekbare hypotheekrente op lijn 13 van schema A. De voorziening liep af, maar werd met terugwerkende kracht verlengd voor 2017. Tot nu toe is het niet verlengd voor 2018.
dus wie verliest? Worstelende kopers. In een moeilijke markt, het kopen van een huis kan moeilijk zijn., Als u niet kunt veroorloven om neer te zetten ten minste 20% van de aankoopprijs van uw huis, uw kredietgever kan willen dat u PMI op te halen. De huiseigenaar betaalt de PMI, maar het voordeel stroomt naar de geldschieter in geval van wanbetaling. Zonder aftrek voor PMI is het proces van het kopen van een huis duurder voor sommige belastingbetalers.
7. Uitsluitingen van hypotheek vergiffenis verdwijnen. Zodra een geldschieter schrijft een deel van uw schuld – zelfs een hypotheek – het bedrag dat is vergeven wordt gemeld aan de IRS en kan worden opgenomen als inkomen., In 2007 nam het Congres de Mortgage Forgiveness Debt Relief Act (Mfdra) aan, die een uitzondering op de regel bood. Onder de uitzondering, gekwalificeerde huiseigenaren kunnen uitsluiten tot $ 2.000.000 van de ontslagen schuldenlast inkomen toe te schrijven aan de verwerving, bouw, of aanzienlijke verbetering van een huis.
net als bij PMI is de uitsluiting van hypothecaire kwijtschelding vervallen, maar met terugwerkende kracht verlengd voor 2017. Tot nu toe is het niet verlengd voor 2018.
(u kunt hier meer lezen over de oorspronkelijke bepaling onder de MFDRA.)
dus wie verliest? Onderwater huiseigenaren., Zonder de hypotheek vergeving uitsluiting, het bedrag dat wordt afgevoerd is includible in inkomen-een potentiële dubbele belasting-whammy. Maar houd moed: in sommige situaties kan er nog steeds hulp beschikbaar zijn (insolventie uitsluitingen, bijvoorbeeld).
8. Geen beweging op AMT. Oké,dit is meer een knipoog naar nietsdoen dan actie. De alternatieve minimumbelasting (Amt) is een secundaire belasting die wordt ingevoerd om te voorkomen dat de rijken kunstmatig hun belastingrekening verlagen door het gebruik van belastingpreferentiepunten., Als onderdeel van de belastinghervorming waren veel experts ervan overtuigd dat het AMT zou worden ingetrokken, en dat was het – voor bedrijven. Het AMT blijft van kracht voor particulieren, maar de vrijstellingen zijn verhoogd. Hier vindt u de tarieven voor 2018.
AMT is alleen van toepassing als u bepaalde soorten inkomsten rapporteert die fiscaal voordelige fiscale behandeling ontvangen of als u een aantal aftrekposten claimt, waaronder high state & lokale belastingen., Als deze fiscale voorkeursitems van toepassing zijn, kan het zijn dat u het AMT moet betalen als uw inkomen na het terugstorten van deze aanpassingen hoger is dan het Amt-vrijstellingsbedrag voor uw deponeringsstatus. (Voor meer informatie over het AMT, Klik hier.)
dus wie verliest? Middenklasse huiseigenaren in hoge belasting Staten. De meeste belastingbetalers zijn niet onderworpen aan de AMT: degenen aan de onderkant verdienen niet genoeg om het te moeten betalen, en degenen aan de top betalen al een hoog belastingtarief. Dat laat degenen in het midden potentieel onderworpen aan de belasting – maar alleen als u bepaalde fiscale voorkeursitems claimt.,
Houd er rekening mee dat, zoals geschreven, deze wijzigingen niet permanent zijn. De meeste zijn alleen van toepassing voor de belastingjaren 2018 tot en met 2025, dus plan dienovereenkomstig. En als je van oudsher hebt geprofiteerd van belastingvoordelen voor huiseigenaren, is het een goed moment om ervoor te zorgen dat je inhouding correct is. Voor meer informatie over een belastinginhouding controle, Klik hier. Om te zien hoe de belastingtarieven er in 2018 uitzien, Klik hier.
voor meer van de Mid-Year Investment and Tax Guide 2018, Klik hier.