den allmänna redovisningen är huvuduppsättningen av konton som aggregerar alla transaktioner som registrerats för ett företag. När en person är avstämning av den allmänna liggaren, detta innebär vanligtvis att enskilda konton inom den allmänna liggaren granskas för att säkerställa att källdokumenten matchar saldon som visas i varje konto., Avstämningsprocessen är en gemensam verksamhet strax före revisorernas ankomst för den årliga revisionen, för att säkerställa att bokföringen är i orört skick.
avstämningsprocessen på kontonivå omfattar vanligtvis följande steg:
-
påbörjad balansutredning. Matcha början saldot i kontot till slutet avstämnings detalj från föregående period. Om beloppen inte matchar, undersöka orsaken till variansen under föregående period., Om kontot inte har avstämts under en tid är det möjligt att felet ligger flera perioder tidigare.
-
aktuell period undersökning. Matcha de transaktioner som rapporteras i kontot inom perioden till de underliggande transaktionerna och justera vid behov.
-
justeringsgranskning. Granska alla justeringsjournaler som registrerats på kontot inom perioden för lämplighet och justera vid behov.
-
återföring recension., Se till att alla journalposter som borde ha vänt inom perioden har vänt.
-
avsluta balansrecension. Kontrollera att slutdetaljerna för kontot matchar slutkontots saldo.
begreppet avstämning av den allmänna redovisningen kan också hänvisa till att granska den allmänna redovisningen som helhet för att säkerställa att alla konton aggregeras i bokslutet., Denna avstämningsprocess omfattar följande steg:
-
sammanfatta slutbalanserna i alla inkomstkonton och kontrollera att det sammanlagda beloppet motsvarar intäktsbeloppet i resultaträkningen.
-
sammanfatta slutbalanserna i alla kostnadskonton och kontrollera att det sammanlagda beloppet motsvarar utgiften i resultaträkningen. Detta kan ske på den enskilda kostnadspostnivån i resultaträkningen.,
-
sammanfatta alla tillgångs -, skuld-och aktiekonton och kontrollera att de sammanlagda beloppen matchar respektive poster i balansräkningen.
den obalanserade allmänna huvudboken
att förena den allmänna huvudboken kan också innebära att en obalanserad allmän huvudbok undersöks, vilket är när summan av alla debiteringar inte matchar summan av alla krediter i försöksbalansen., Denna process innebär att undersöka debet-och kredittotal på den enskilda kontonivån för att se vilket konto som innehåller de missmatchade debiterna och krediterna.
relaterade kurser
bokhållare utbildning Bundle
bokföring Guidebook