VAD ÄR en BOUPPTECKNING?
bouppteckning processen är fortfarande ett mysterium för många Kalifornien konsumenter som söker juridisk rådgivning. Probate är en rättslig process genom vilken lämplig länsdomstol ser att den avlidnes tillgångar fördelas enligt den avlidnes vilja eller tillämplig lag.
om det inte finns någon vilja kommer tillgångarna att delas ut enligt statlig lag., Bouppteckning bestämmer den avlidnes önskemål, bestämmer vilka skulder som ska betalas och beställer fördelningen av bouppteckning egendom enligt decedents önskemål eller tillämplig lag. Till exempel är fastighetsintressen mycket viktiga och Kalifornien har ett mycket starkt intresse för att säkerställa att det skickas enligt ägarens eller tillämplig lag.
vanliga missuppfattningar inkluderar tron att (1) undvika bouppteckning undviker fastighetsskatt, (2) litar eliminera alla fastighetsskatt och (3) bouppteckning krävs endast när någon dör utan testamente (dvs, intestate)., Provatprocessen kan ses som helt enkelt det sista alternativet för att överföra titel från den avlidne till de avsedda stödmottagarna, när inga andra alternativ fungerar.
varför är BOBATE något man vanligtvis vill undvika?
Du har sannolikt hört att ”bouppteckning” är något du vill undvika men visste inte varför. Tre skäl till varför du kanske vill undvika bouppteckning i Kalifornien är:
onödiga utgifter. Eftersom bouppteckning är en domstol administrerad process, en advokat
vanligtvis måste vara inblandade., Dessutom måste en exekutör utses för att styra förfarandet på uppdrag av den avlidnes arvingar. Både advokat och exekutör har rätt att få avgifter som ska betalas från den avlidnes tillgångar (”dödsboet”). Medan avgifterna fastställs av delstaten Kalifornien, kan sådana avgifter vara betydande och ofta onödiga. Till exempel, för en enkel egendom med $400,000 av tillgångar (utan hänsyn till någon skuld på sådan egendom), skulle den nödvändiga avgiften till advokat och exekutör vara $11,000 vardera., Specifikt är avgifterna 4% av de första $ 100,000 i tillgångar, 3% av nästa $ 100,000, 2% av nästa $ 800,000 och 1% av nästa $15,000,000. Medan exekutör avgifter kan frångås om arvingarna tjänar i den rollen, advokatkostnader är sannolikt oundvikliga. Dessutom, domstolsavgifter och kostnader är oftast flera tusen dollar och bedömning avgifter kan lika mycket som .1% av värdet på fastigheten.
tidsfördröjningar. Eftersom bouppteckning är ett domstolsadministrerat förfarande måste många dokument och formulär lämnas in till domstolen och många åtgärder kräver domstolsövervakning., Som ett resultat är överföringen av egendom till de avsedda arvingarna ofta en lång process som vanligtvis varar mellan 6 månader och 2 år. Under den tiden kanske fastigheten inte kan säljas och om sålt arvingarna kan ha begränsad tillgång till försäljningsintäkterna.
offentlig Information. Eftersom alla handlingar som rör överföring av egendom måste lämnas in
hos domstolen, är sådan information tillgänglig för offentlig granskning., Därför är det i de flesta fall inte bara värdena för den avlidnes tillgångar som är föremål för offentliggörande, utan också den avlidnes avsedda förmånstagare och eventuella villkor för mottagandet av tillgångarna.
förlust av kontroll: en domare som du aldrig har träffat eller som inte känner dig eller din familj kommer i slutändan att fatta beslut om hur dina tillgångar skulle fördelas. Som vi alla vet, någon kan se bra ut på papper och kan verka som det självklara valet att vara en arvinge till din egendom, men det kan inte vara den person du skulle välja att ta emot dina tillgångar.,
SÄTT ATT UNDVIKA BOUPPTECKNING I KALIFORNIEN.
de rättsliga mekanismer som är tillgängliga för att överföra äganderätten till en tillgång utanför bouppteckning (dvs. undvika bouppteckning) i Kalifornien kan generellt sammanfattas enligt följande:
genom Gifting. En individ kan överföra egendom till andra och därmed undvika att äga sådan egendom vid tidpunkten för döden. En livstidsgåva, även känd som en inter vivos-gåva, kan användas för att förhindra att specifika tillgångar passerar genom bouppteckning vid döden. Inkomstskatt och gåva skatteeffekter av någon betydande gåva bör övervägas noggrant., Varning: En gåva som en gång gjorts får inte returneras.
med rätt till överlevnad. Kalifornien civillagen tillåter fastighetsägare att utse vem som kommer att lyckas med sin egendom vid döden genom det sätt på vilket titeln till tillgången tas. Specifikt kan två individer hålla titel till en tillgång i ”gemensam hyresrätt”, som per definition innehåller termen ” överlevnadsrätt.”(Se Kalifornien civillagen §683) makar kan också inneha egendom som gemenskap egendom med rätt till överlevnad. (Se Civillagen § 682.1)., Till skillnad från gemensam hyresrätt, som per definition alltid innehåller överlevnadsrätten, samhällsfastighet utan den specifika beteckningen ”genom överlevnadsrätt”, passerar inte av överlevnad men styrs av decedentens vilja. Med rätt till överlevnad, vid en gemensam hyresgästs eller makas död, ägs tillgången helt av den överlevande gemensamma hyresgästen eller makan. Överföringen av titel sker i allmänhet genom registrering av ett dödsattest och intyg om döden med länsregistratorns kontor där fastigheten är belägen., Rätten till överlevnadskarakteristik enligt Kaliforniens Civil Code gäller både fast egendom och personlig egendom, men inte bankkonton, som regleras enligt Probatekodens flera Partskontolagar. (Se nedan). Med rätt till överlevnad kontrollerar decedentens vilja inte fördelningen av tillgången och ingen bouppteckning krävs.
av flera parters Kontolagar. (Bouppteckning Kod § § 5100-5401). I Kalifornien kan du lägga till en” betalnings-on-death ” (POD) – beteckning på bankkonton som sparkonton, checkkonton och/eller insättningscertifikat., Du kontrollerar fortfarande alla pengar på kontot – din pod-mottagare har inga rättigheter till pengarna, och du kan spendera allt om du vill. Vid din död kan mottagaren kräva pengarna direkt från banken, utan att testamentera domstolsförfaranden. Testamentskod §§5100 – 5401 bestämmer i allmänhet vem som äger medel inom ett bankkonto, även om kontraktet som upprättar kontot (vanligtvis signaturkortet) kan variera reglerna., Dessa Flerpartskonto lagar ger i allmänhet att, vid döden av en av de personer som anges på kontot, medel i kontot ägs av de återstående individerna. Den decedentens andel av fonderna passerar enligt villkoren i kontraktet (dvs. signaturkort) och om det inte anges genom kontrakt, då genom lag (flera parters Kontolagar) till de överlevande individerna. Överföringen av äganderätten sker genom att ett dödsintyg lämnas till det finansiella institut som innehar kontot., Finansinstitutet öppnar i sin tur i allmänhet ett nytt konto i den eller de överlevande individernas namn.
den decedentens vilja kontrollerar inte fördelningen av fonderna, och ingen bouppteckning krävs.
Dessutom kan Kalifornien du registrera aktier och obligationer i transfer-on-death (TOD) form. Människor håller vanligtvis mäklarkonton på detta sätt. Om du registrerar ett konto i TOD (även kallad mottagare) form, kommer mottagaren du namn ärver kontot automatiskt vid din död., Inga domstolsförfaranden kommer att vara nödvändiga. mottagaren kommer att behandla direkt med mäklarföretaget för att överföra kontot.
per kontrakt inklusive mottagarnamn. California Probate koden innehåller Nonprobate överföringsregler, som finns i Kalifornien Probate kod § § 5000-5705. Reglerna ger ett brett stöd till överföringar vid dödsfall genom att stödmottagaren utses. Ägaren till ett konto kan utse en person att ärva den vid deras död., Medan ägaren behåller kontrollen vid liv, överför fastigheten till den namngivna mottagaren vid ägarens död.
detta omfattar även standardbeteckningarna för livförsäkringsmottagare och mottagarbeteckningar för återlösenskonto. Vid den försäkrades eller arbetstagarens död (dvs. ägaren) överförs fonderna på kontot till den person som ägaren utsedd på ett mottagarformulär som lämnats in till finansinstitutet (dvs. försäkringsbolag, arbetsgivare eller skatteuppskjuten kontoförvarare)., Reglerna för icke-Bulvanöverföring godkänner också överlåtelse av värdepapper genom särskild registrering som ” TOD ”(överföring vid dödsfall) eller” POD ” (lön vid dödsfall). Vid säkerhetsägarens död övergår säkerheten till mottagaren som anges på instrumentet (eller namnges på konto) som betalningsmottagare. Denna överföring sker genom att tillhandahålla ett dödsattest (och annan dokumentation) till överföringsagenten för säkerheten. Decedentens vilja kontrollerar inte fördelningen, och ingen bouppteckning krävs.
av förtroende. Tillgångar som hålls i förtroende har universellt undgått bouppteckning processen., I Kalifornien, du kan göra en levande förtroende för att undvika bouppteckning för praktiskt taget alla tillgångar du äger – fastigheter, bankkonton, fordon, och så vidare. Du kan skapa ett förtroendedokument, namnge dig själv som förvaltare och någon att ta över som förvaltare efter din död (kallas en efterträdare förvaltare). Då – och detta är avgörande-måste du överföra äganderätten till din egendom till dig själv som förvaltare av förtroendet. När allt som är gjort, fastigheten kommer att kontrolleras av villkoren i förtroende., Vid din död, din efterträdare förvaltare kommer att kunna överföra den till trust mottagare utan bouppteckning domstolsförfaranden.
förvaltaren anses vara den juridiska ägaren till fastigheten. Eftersom förvaltaren eller mottagaren inte är den juridiska ägaren, påverkar inte förvaltarens eller stödmottagarens död förvaltarens förmåga att inneha eller överföra juridisk titel, och därför krävs ingen bouppteckning. Bouppteckning undvikande funktionen redovisas i Kalifornien under California Nonprobate Transfer-Reglerna. (Se Kalifornien Bouppteckning Koden §5000(a)).,
genom överföring av fast egendom med kvarhållen egendom. Överföringen av fastigheter med bibehållandet av ett liv egendom kan undvika bouppteckning. Till exempel överför den enda ägaren till ett hus det till sitt barn men behåller rätten att äga huset fram till hennes död. Hon har behållit en livsgård. Barnets intresse för huset är känt som en återstod. Barnet blir ägare till huset vid förälderns död utan behov av bouppteckning.,
innan du använder en överföring med en kvarhållen egendom för att undvika probate administration av fastigheter, skatteeffekterna av en sådan överföring bör noggrant undersökas. En sådan överföring kan resultera i en lägre skattebas för den återstående ägaren av fastigheten. Hänsyn bör också tas till hur huskostnader kommer att delas. Det är en bra idé att samråda med en advokat, att förbereda gärningen, och även att utforska fördelarna och nackdelarna med denna bouppteckning undvikande alternativ.
genom sammanfattande prövningsförfarande., För decedents som dog före den 1 januari 2020 föreskriver California Probate Code att probate estates på $ 150,000 eller mindre inte behöver probated. Från och med 1 januari 2020 är tröskelbeloppet $ 166,250. Om egendomen består av tillgångar som överstiger det föreskrivna beloppet är en bouppteckning nödvändig. Tröskelbeloppet beräknas genom att alla provattillgångar som ägs av den avlidne summeras. I vissa fall kan den faktiska egendomen vara väl över tröskelbeloppet, men den lilla fastighetslagen kan fortfarande användas., Anledningen är att många tillgångar inte definieras som bouppteckning tillgångar, såsom livförsäkring (om det inte skulle betalas till gården), IRAs, 401Ks, tillgångar som innehas av en levande förtroende, och gemensamma hyresrätt tillgångar.
egendomar som värderas till mindre än tröskelvärdet administreras genom att redovisa intyg som presenteras för de olika institutionerna (banker, mäklarfirmor etc.) som innehar tillgångarna. Överföring genom sammanfattande prövningsförfarande är i allmänhet mycket snabbare och billigare än en konventionell bouppteckning, även när vissa domstolsförfaranden krävs., De typer av fastigheter, som kan överföras enligt ett av de sammanfattande bosättningsförfarandena, inkluderar fastigheter:
med personlig egendom som inte överstiger tröskelvärdet i aggregerat värde. (Se California Probate Code §§ 13100-13116). Överföring sker genom en försäkran (vanligen kallad en liten egendom affidavit eller 13100 affidavit), undertecknad av mottagaren enligt decedents vilja och presenteras för finansinstitutet. Ingen domstolsansökan krävs.,
för decedents som dog före januari 1, 2020, med fastigheter på mindre än $50,000, överföring sker genom bedömning och en affidavit (kallas i allmänhet som en liten egendom affidavit för fastigheter eller en 13200 affidavit) utförd av mottagaren och inlämnad till domstolen. Ingen domstolsförhandling krävs. Från och med 1 januari 2020 är tröskelbeloppet $ 55.425.,
i annat fall, med fastigheter på mindre än tröskelvärdet på $150,000 eller $166,250, beroende på vad som är tillämpligt, (se Probate Code §§ § 13150 – 13158) överföring sker genom bedömning och en separat framställning (som i allmänhet kallas en ansökan om arv till fast egendom eller en 13150 framställning) utförd av mottagaren och inlämnad till domstolen. En domstolsförhandling krävs.
registrering om förflyttning vid dödsfall för fordon. Kalifornien tillåter överföring-on-death registrering av fordon., Om du registrerar ditt fordon på detta sätt, kommer mottagaren du namn automatiskt ärva fordonet efter din död. Inget domstolsförfarande behövs. Gör en resa till avdelningen för motorfordon. Namn TOD på alla dina fordon. Fyll i en ny titel ansökan för varje fordon, lista den person som du väljer som TOD. Avdelningen för motorfordon kommer då att utfärda en ny titel som visar din TOD-beteckning.
Makens Ansökan., En make kan lämna in en ansökan till domstol om en tillgång (oavsett typ) passerar under Testamentet eller genom intestate arv till den efterlevande maken. (se California Probate Code §§13500-13660). Överföringen sker genom en separat framställning (i allmänhet kallad en spousal property petition) som verkställs av mottagaren och lämnas in till domstol. En domstolsförhandling krävs. Syftet med denna framställning är att ändra tillgångarnas titlar till den efterlevande makens ägande. Framställningen är ett förenklat prövningsförfarande och tar mycket mindre tid än en fullprovat., Juridiska avgifter är oftast mycket lägre för denna typ av framställning än en full bouppteckning.
handling levereras efter döden av Grantorn? En handling undertecknad före ägarens död men levererad och inspelad efter hans eller hennes död föreslås ibland som ett sätt att undvika bouppteckning av fast egendom. Det är inte en vilja ersätta, och i själva verket är överföringen som beskrivs ovan inte en juridiskt giltig överföring av fast egendom.
denna handling sker oftast i form av en avsluta anspråk handling. Användningen av detta system har fått många att felaktigt överväga en avsluta fordran handling vara en kommer att ersätta., En avsluta fordran handling är helt enkelt en handling som innehåller inga garantier om titeln. För en handling för att effektivt överföra fastigheter, det måste levereras under ägarens livstid. Om en ägare tecknar en handling, men behåller kontrollen över gärningen under sin livstid, har en giltig leverans inte ägt rum, och gärningen är inte operativ. Detta system fungerar ibland eftersom ingen ifrågasätter det. Men om en arvinge lämnas ut ur gärningen kan han eller hon utmana den i bouppteckning.
bortsett från den rättsliga invaliditeten av en sådan överföring kan det finnas skadliga inkomstskatteeffekter., I en livstidsöverföring av egendom tar grantee skattebasen för grantorn. Detta kan leda till en betydande kapitalvinst vid försäljning av fastigheten och i slutändan öka inkomstskatteskulden. När egendom överförs vid grantorens död, blir done en ”intensifierad” grund som motsvarar det verkliga marknadsvärdet från ägarens död. Till exempel, om en förälder med en skattebas på $20,000 i hennes hus gör en livstidsöverföring av huset till sitt barn, är barnets skattebas i huset också $20,000.,
om barnet säljer huset vid förälderns död för det då rättvisa marknadsvärdet på $100,000 har barnet haft en kapitalvinst på $80,000. Sådan vinst skulle beskattas som barnets inkomst. Om föräldern istället lämnade huset till sitt barn genom sin vilja eller genom ett levande förtroende, skulle barnets skattebas i huset vara det rättvisa marknadsvärdet av huset på förälderns dödsdatum ($100,000). Om barnet säljer huset strax efter förälderns död skulle det vara lite om någon skattepliktig kapitalvinst.,
Efter att ha läst ovanstående kan du fortfarande inte vara säker på om du kan undvika en bouppteckning i en viss fråga. Det är där jag kan vara till hjälp. Vänligen kontakta mig för en kostnadsfri konsultation om du vill få mer information om California probate eller om du behöver allmän hjälp av en California probate advokat. Jag kommer att tillbringa tid med dig för att svara på dina frågor.
Jag hjälper kunder i alla södra Kalifornien län, inklusive Imperial County, Los Angeles County, San Bernardino County och San Diego County., Du kan nå mig via telefon på 760-989-4820, via e-post på wks eller via min online kontaktformulär.