hovedbogen er det overordnede sæt konti, der aggregerer alle transaktioner, der er registreret for en virksomhed. Når en person afstemmer hovedbogen, dette betyder normalt, at individuelle konti i hovedbogen gennemgås for at sikre, at kildedokumenterne svarer til de saldi, der vises på hver konto., Afstemningsprocessen er en fælles aktivitet lige før revisorernes ankomst til den årlige revision for at sikre, at regnskabet er i uberørt stand.
afstemningsprocessen på kontoniveau omfatter typisk følgende trin:
-
begyndende balanceundersøgelse. Match begyndelsesbalancen på kontoen til slutafstemningsdetaljen fra den foregående periode. Hvis beløbene ikke stemmer overens, skal du undersøge årsagen til variansen i den foregående periode., Hvis kontoen ikke er blevet forenet i nogen tid, er det muligt, at fejlen ligger flere perioder i fortiden.
-
Aktuel periodeundersøgelse. Matche de transaktioner, der er indberettet på kontoen inden for perioden, til de underliggende transaktioner og justere efter behov.
-
justeringer gennemgang. Gennemgå alle justerende journalposter, der er optaget på kontoen inden for fristen for hensigtsmæssighed, og juster efter behov.
-
Reversals Revie.., Sørg for, at alle journalposter, der skulle have vendt inden for perioden, er vendt.
-
Afslutning balance anmeldelse. Kontroller, at slutdetaljen for kontoen svarer til saldoen på slutkontoen.
begrebet forening af hovedbogen kan også henvise til at undersøge hovedbogen som helhed for at sikre, at alle konti samles i årsregnskabet., Denne forsoningsproces involverer følgende trin:
-
Opsummere, der sluttede med saldi på alle indtægter regnskaber og kontrollere, at det samlede beløb svarer til de samlede indtægter i resultatopgørelsen.
-
Opsummer de endelige saldi på alle udgiftskonti, og kontroller, at det samlede beløb svarer til udgiftssummen i resultatopgørelsen. Dette kan udføres på det individuelle udgiftslinjeniveau i resultatopgørelsen.,
-
opsummerer alle aktiv -, passiv-og egenkapitalkonti og verificerer, at de samlede beløb svarer til de respektive poster i balancen.
den ubalancerede hovedbog
afstemning af hovedbogen kan også betyde undersøgelse af en ubalanceret hovedbog, hvilket er, når summen af alle debiteringer ikke svarer til summen af alle kreditter i prøvebalancen., Denne proces involverer at undersøge debet-og kredittotaler på det individuelle kontoniveau for at se, hvilken konto der indeholder de uoverensstemmende debiteringer og kreditter.
relaterede kurser
bogholder uddannelsespakke
bogholderi guidebog