le formulaire IRS 1041 est une déclaration de revenus produite par la succession ou la fiducie vivante d’un défunt après son décès. C’est semblable à une déclaration qu’un particulier ou une entreprise produirait. Il déclare le revenu, les gains en capital, les déductions et les pertes, mais il est soumis à des règles quelque peu différentes de celles qui s’appliquent aux personnes vivantes.
Une succession peut tirer un revenu des intérêts des placements qui n’ont pas encore été transférés aux bénéficiaires, ou du salaire gagné mais pas encore reçu par le défunt., Tout cela doit être signalé à l’IRS.
Les revenus générés par les actifs après leur transfert à un bénéficiaire sont imposés sur la déclaration de revenus personnelle du bénéficiaire.
qu’Est-Ce que le Formulaire IRS 1041?
Une succession peut être redevable d’un impôt successoral, d’un impôt sur le revenu ou des deux. Le formulaire IRS 1041 ne rapporte que le revenu gagné par une succession à partir du moment du décès du défunt jusqu’à la fermeture de la succession. Ce revenu peut être compensé par des déductions et des pertes en capital., Le revenu reçu avant la date de décès du défunt est déclaré dans la déclaration de revenus finale du défunt—un document distinct qui doit également être produit par l’exécuteur testamentaire de la succession.
Qui Utilise 1041?
l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel d’une succession doit produire le formulaire 1041 lorsque le revenu est versé à la succession, ce qui peut constituer une distinction importante. Tout ce qui appartient à un défunt ne fera pas partie de leur succession., Un compte bancaire ou un compte de placement avec une désignation payable au décès irait directement au bénéficiaire désigné. L’exécuteur testamentaire ne déclarerait pas ce revenu dans la déclaration de revenus de la succession.
la même règle s’applique aux fiducies—un actif produisant un revenu doit être détenu et détenu par la fiducie pour que ce revenu lui soit imposable. Le fiduciaire d’une fiducie vivante doit produire le formulaire 1041 en vertu de l’article 641 de L’Internal Revenue Code s’il s’agit d’une Fiducie nationale et qu’elle a un revenu imposable pour l’année d’imposition.
dans la plupart des cas, les fiducies sont simples ou complexes., Une fiducie simple doit distribuer le revenu aux bénéficiaires tel qu’il est reçu. Il n’est pas permis de conserver ou de donner des legs de son principal ou de son corpus—la propriété avec laquelle il a été initialement financé. Les gains et pertes en Capital restent dans la fiducie et ne peuvent pas être transférés aux bénéficiaires parce qu’ils sont considérés comme faisant partie du corpus.
Où Obtenir 1041
L’IRS fournit un Formulaire interactif 1041 sur son site internet. Vous pouvez saisir les informations requises, enregistrer le formulaire rempli sur votre disque dur et en imprimer une copie.,
le formulaire 1041 inclut certaines annexes directement dans la déclaration, mais L’Annexe D n’en fait pas partie. Une version interactive de cette annexe est également disponible sur le site Web de L’IRS.
Comment remplir et lire le formulaire 1041
le revenu gagné par la succession ou la fiducie est déclaré aux lignes 1 à 9 de la déclaration de revenus 1041, selon la nature du revenu. Les déductions figurent aux lignes 10 à 22. Les lignes 23 à 30 de la déclaration de revenus 1041 totalisent tout impôt dû et déclarent les paiements effectués.,
la fiducie ou la succession peut prendre des déductions pour tout montant transféré aux bénéficiaires, et un exécuteur testamentaire peut déduire ses honoraires et les frais administratifs engagés dans le règlement de la succession. Ceux-ci peuvent inclure des honoraires d’experts payés à partir du revenu de la succession, comme pour l’assistance d’un avocat ou d’un évaluateur.
chaque bénéficiaire qui reçoit une distribution de la succession ou de la fiducie devrait recevoir une annexe K-1 à la fin de l’année d’imposition, détaillant le montant et le type de revenu reçu de la succession., Le bénéficiaire déclarerait alors ce revenu dans sa propre déclaration de revenus. La fiducie ou la succession peut déduire le montant total de ces K-1 en soumettant L’Annexe B avec le formulaire 1041.
Les distributions discrétionnaires provenant du corpus d’une succession et d’une fiducie—celles qui sont laissées au fiduciaire ou à l’exécuteur testamentaire mais qui ne sont pas requises aux termes du dernier testament ou des documents de la fiducie—ne sont pas déclarées aux annexes K-1 et ne sont pas déductibles.
utilisez L’Annexe D pour déclarer les gains et les pertes associés à la vente de tout actif., Les ventes peuvent avoir lieu lorsqu’une succession doit liquider un bien pour réunir l’argent nécessaire au règlement des dettes du défunt. L’annexe D doit être présentée avec le formulaire 1041.
le formulaire 1041 peut-il être déposé par voie électronique?
l’IRS a accepté 1041 formulaires déposés électroniquement depuis janvier 2014. Vous pouvez également déposer des formulaires modifiés par voie électronique 1041, et la plate-forme de fichiers électroniques de l’IRS accepte également les annexes de soutien.,
Vous ne pouvez pas envoyer plus tard les annexes associées si vous avez déposé le formulaire 1041 par voie électronique et que la plate-forme de fichiers électroniques de l’IRS n’accepte que les déclarations pour les deux années d’imposition en cours et précédentes.
où envoyer le formulaire 1041
l’adresse postale d’une copie papier du formulaire 1041 et de ses annexes dépend de l’état dans lequel se trouve la succession et si vous envoyez également un chèque ou un mandat-poste pour les taxes dues. L’IRS fournit une liste d’adresses pour les formulaires 1041 sur son site web.,
des conditions de Dépôt 1041
L’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel de la succession doit déposer le Formulaire 1041 lorsqu’un domestique de l’immobilier a revenu brut au cours de l’année d’imposition de 600 $ou plus. Une déclaration de revenus 1041 doit également être produite si un ou plusieurs des bénéficiaires de la succession sont des étrangers non résidents même s’ils ont gagné moins de 600$.
les fiducies et successions de concédants doivent demander des numéros d’identification d’employeur (Nae) pour produire leurs déclarations de revenus, car ces entités ne peuvent plus utiliser les numéros de sécurité sociale de leurs créateurs après leur décès., Les fiducies irrévocables sont leur propre entité fiscale et devraient déjà avoir des ine.
Une succession ou une fiducie peut utiliser le 31 décembre comme date de fin d’année d’imposition, ou n’importe quel autre mois tant que cette première année ne couvre pas plus de 12 mois. La plupart des successions commencent leurs années d’imposition à la date du décès et se terminent le 31 décembre de cette année, mais l’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire peut choisir d’utiliser un exercice à la place.
La succession de l’année d’imposition prend fin le dernier jour du mois précédant le premier anniversaire de la défunte à la mort.,
le formulaire 1041 est dû à L’Internal Revenue Service dans les quatre mois suivant la clôture de l’année d’imposition dans la plupart des cas. Les fiducies irrévocables sont leur propre entité fiscale et devraient déjà avoir des ine.
Gardez à l’esprit que ces règles ne s’appliquent qu’à l’impôt fédéral. Les états individuels ont leurs procédures et leurs lois, alors vérifiez auprès d’un comptable local ou d’un avocat fiscal pour savoir si votre succession ou votre fiducie doit également payer des impôts sur le revenu au niveau de l’état.,
principaux points à retenir
- la succession ou la fiducie vivante d’un défunt doit payer de l’impôt sur le revenu, et le revenu et les déductions sont déclarés sur le formulaire 1041 déclaration de revenus.
- seul le revenu gagné à partir du moment du décès du défunt jusqu’à ce que les legs soient faits est déclaré sur le formulaire 1041.
- Le formulaire 1041 peut être produit par voie électronique pour les décès survenus au cours des deux dernières années d’imposition.
- 1041 est une déclaration de revenus fédérale. Les retours d’état peuvent différer.,