IRS Form 1041 ist eine Einkommensteuererklärung von einem decedent Estate oder Living Trust nach ihrem Tod eingereicht. Es ähnelt einer Rückgabe, die eine Einzelperson oder ein Unternehmen einreichen würde. Es meldet Einkommen, Kapitalgewinne, Abzüge und Verluste, unterliegt jedoch etwas anderen Regeln als für lebende Personen.
Ein Nachlass kann Einnahmen aus den Zinsen von Investitionen erzielen, die noch nicht an Begünstigte übertragen wurden, oder aus dem Gehalt, das der Verstorbene verdient, aber noch nicht erhalten hat., Dies muss alles dem IRS gemeldet werden.
Einkommen aus Vermögenswerten, die nach der Übertragung auf einen Begünstigten erzielt wurden, werden auf der persönlichen Steuererklärung des Begünstigten besteuert.
Was Ist IRS-Formular 1041?
Ein Nachlass kann eine Nachlasssteuer, eine Einkommensteuer oder beides schulden. Das IRS-Formular 1041 meldet nur Einkommen, die von einem Nachlass ab dem Zeitpunkt des Todes des Täuschers bis zum Abschluss des Nachlasses erzielt wurden. Diese Erträge können durch Abzüge und Kapitalverluste ausgeglichen werden., Einkünfte, die vor dem Todestag des Dekedenten eingehen, werden in der endgültigen Steuererklärung des Dekedenten gemeldet—ein separates Dokument, das auch vom Vollstrecker des Nachlasses eingereicht werden muss.
Wer benutzt das Formular 1041?
Der Testamentsvollstrecker oder persönliche Vertreter eines Nachlasses muss das Formular 1041 einreichen, wenn das Einkommen an den Nachlass geht, und dies kann eine wichtige Unterscheidung sein. Nicht alles, was ein Dekedent besaß, wird Teil seines Nachlasses., Ein Bank – oder Anlagekonto mit einer zahlbaren Todesstrafe würde direkt an den genannten Begünstigten gehen. Der Testamentsvollstrecker würde dieses Einkommen nicht in der Steuererklärung des Nachlasses angeben.
Die gleiche Regel gilt für Trusts—ein Vermögenswert, der Einkommen erzeugt, muss im Besitz des Trusts sein, damit dieses Einkommen besteuert werden kann. Der Treuhänder einer lebenden Treuhand muss das Formular 1041 gemäß Abschnitt 641 des Internal Revenue Code einreichen, wenn es sich um eine inländische Treuhand handelt und ein steuerpflichtiges Einkommen für das Steuerjahr hat.
In den meisten Fällen sind Trusts entweder einfach oder komplex., Ein einfacher Trust muss das Einkommen an die Begünstigten verteilen, sobald es erhalten wird. Es ist nicht erlaubt, Vermächtnisse von seinem Auftraggeber oder Korpus zu behalten oder zu geben—das Eigentum, mit dem es ursprünglich finanziert wurde. Kapitalgewinne und-verluste bleiben beim Trust und können nicht an Begünstigte übertragen werden, da sie als Teil des Korpus gelten.
Wo bekomme ich Formular 1041
Das IRS stellt auf seiner Website ein interaktives Formular 1041 zur Verfügung. Sie können die erforderlichen Informationen eingeben, das ausgefüllte Formular auf Ihrer Festplatte speichern und eine Kopie ausdrucken.,
Formular 1041 enthält einige Zeitpläne direkt bei der Rückkehr, aber Zeitplan D ist nicht einer von ihnen. Eine interaktive Version dieses Zeitplans ist auch auf der IRS-Website verfügbar.
Ausfüllen und Lesen des Formulars 1041
Das Einkommen aus dem Nachlass oder der Treuhand wird je nach Art des Einkommens in den Zeilen 1 bis 9 der Steuererklärung 1041 gemeldet. Abzüge erscheinen in den Zeilen 10 bis 22. Die Zeilen 23 bis 30 der 1041 Steuererklärung summieren sich auf fällige Einkommensteuer und melden geleistete Zahlungen.,
Der Trust oder Nachlass kann Abzüge für alle Beträge vornehmen, die an Begünstigte überwiesen werden, und ein Vollstrecker kann seine Gebühren und Verwaltungskosten abziehen, die bei der Abrechnung des Nachlasses anfallen. Dazu können Expertengebühren gehören, die aus dem Einkommen des Nachlasses bezahlt werden, z. B. für die Unterstützung eines Anwalts oder eines Gutachters.
Jeder Begünstigte, der eine Ausschüttung aus dem Nachlass oder der Treuhand erhält, sollte am Ende des Steuerjahres einen Zeitplan K-1 erhalten, in dem Höhe und Art der Einnahmen aus dem Nachlass angegeben sind., Der Begünstigte würde diese Einnahmen dann auf seiner eigenen Steuererklärung melden. Der Trust oder Nachlass kann den Abzug für den Gesamtbetrag dieser K-1s vornehmen, indem er Schedule B zusammen mit Formular 1041 einreicht.
Diskretionäre Verteilungen aus dem Korpus eines Nachlasses und Trusts—diejenigen, die dem Treuhänder oder dem Vollstrecker überlassen werden, aber nicht gemäß den Bedingungen des letzten Testaments oder der Treuhanddokumente erforderlich sind—werden nicht in den Zeitplänen K-1 gemeldet und sind nicht abzugsfähig.
Verwenden Sie Schedule D melden Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit dem Verkauf von Vermögenswerten., Verkäufe können auftreten, wenn ein Nachlass Eigentum liquidieren muss, um das Geld zu sammeln, das zur Begleichung der Schulden des Gläubigers erforderlich ist. Zeitplan D muss mit Formular 1041 eingereicht werden.
Kann Form 1041 E-Filed sein?
Das IRS akzeptiert seit Januar 2014 elektronisch eingereichte 1041 Formulare. Sie können auch geänderte Formulare 1041 per E-Mail einreichen, und die IRS E-File-Plattform akzeptiert auch unterstützende Zeitpläne.,
Sie können später keine E-Mails in zugeordneten Zeitplänen senden,wenn Sie das Formular 1041 per E-Mail eingereicht haben, und die IRS-E-File-Plattform akzeptiert nur Rücksendungen für die aktuellen und vorherigen zwei Steuerjahre.
Wo man Formular 1041 verschickt
Die Postanschrift für eine Papierkopie des Formulars 1041 und seine Zeitpläne hängen von dem Zustand ab, in dem sich das Anwesen befindet und ob Sie auch einen Scheck oder eine Zahlungsanweisung für fällige Steuern senden. Die IRS stellt eine Liste von Adressen für Formulare 1041 auf ihrer Website.,
Voraussetzungen für die Einreichung des Formulars 1041
Der Vollstrecker oder persönliche Vertreter eines Nachlasses muss das Formular 1041 einreichen, wenn ein inländischer Nachlass während des Steuerjahres ein Bruttoeinkommen von 600 USD oder mehr hat. Eine 1041-Steuererklärung muss auch eingereicht werden, wenn einer oder mehrere Begünstigte des Nachlasses Ausländer sind, auch wenn sie weniger als 600 US-Dollar verdient haben.
Kapitalgeber Trusts und Estates müssen Arbeitgeberidentifikationsnummern (INS) beantragen, um ihre Steuererklärungen einzureichen, da diese Unternehmen die Sozialversicherungsnummern ihrer Ersteller nach ihrem Tod nicht mehr verwenden können., Unwiderrufliche Trusts sind ihre eigene Steuereinheit und sollten bereits EINs haben.
Ein Nachlass oder Trust kann Dezember 31 als Steuerjahresenddatum verwenden oder einen anderen Monat verwenden, solange das erste Jahr nicht mehr als 12 Monate umfasst. Die meisten Güter beginnen ihre Steuerjahre am Tag des Todes und beenden sie am Dezember 31 dieses Jahres, aber der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder kann sich stattdessen für ein Geschäftsjahr entscheiden.
Das Steuerjahr des Nachlasses würde am letzten Tag des Monats vor dem ersten Todestag des Täuschers enden.,
Das Formular 1041 ist in den meisten Fällen innerhalb von vier Monaten nach Abschluss des Steuerjahres beim Internal Revenue Service erhältlich. Unwiderrufliche Trusts sind ihre eigene Steuereinheit und sollten bereits EINs haben.
Beachten Sie, dass diese Regeln nur für die Bundessteuer gelten. Einzelne Staaten haben ihre Verfahren und Gesetze, Also erkundigen Sie sich bei einem örtlichen Buchhalter oder Steueranwalt, ob Ihr Nachlass oder Ihr Trust auch auf staatlicher Ebene Einkommensteuern zahlen muss.,
Key Takeaways
- A decedent Immobilien oder Vertrauen Lebe muss zahlen Steuern, und Einkommen und Abzüge, berichtete über die Form 1041 Steuererklärung.
- Auf dem Formblatt 1041 wird nur das Einkommen angegeben, das ab dem Zeitpunkt des Todes des Täuschers bis zur Erbschaft erzielt wurde.
- Formular 1041 kann für Todesfälle, die in den aktuellen oder letzten zwei Steuerjahren auftreten, per E-Mail eingereicht werden.
- Formular 1041 ist eine Bundessteuererklärung. Staatliche Renditen können unterschiedlich sein.,