IRS Form 1041 je přiznání k dani z příjmu podané decedentovým majetkem nebo living trust po jejich smrti. Je to podobné jako návrat, který by jednotlivec nebo podnik podal. Hlásí příjmy, kapitálové zisky, odpočty a ztráty, ale podléhá poněkud odlišným pravidlům než těm, které se vztahují na živé jedince.
realitní můžete vydělat příjmů z úroků z investic, které dosud nebyly převedeny na příjemce, nebo z platu vydělal, ale ještě ne zemřelého., To vše musí být nahlášeno finančnímu úřadu.
příjem generovaný aktivy po převodu na příjemce je zdaněn z osobního daňového přiznání příjemce.
co je IRS Form 1041?
nemovitost může dlužit daň z nemovitosti, daň z příjmu nebo obojí. Formulář IRS 1041 hlásí pouze příjmy získané majetkem od doby smrti decedenta až do uzavření panství. Tento příjem lze kompenzovat srážkami a kapitálovými ztrátami., Příjmy před zesnulým datum úmrtí je hlášena na zůstavitele je poslední daňové přiznání—samostatný dokument, který musí být rovněž uloženy do nemovitostí je exekutor.
, Který Využívá Formulář 1041?
exekutor nebo osobní zástupce pozůstalosti musí podat formulář 1041, pokud jde o Příjem na majetek, a to může být důležité rozlišení. Ne všechno, co decedent vlastnil se stane součástí jejich majetku., Bankovní nebo investiční účet s označením splatné smrti by šel přímo k jmenovanému příjemci. Exekutor by tento příjem nenahlásil z daňového přiznání k nemovitosti.
stejné pravidlo platí pro trusty-příjem z produkce aktiv musí být držen a vlastněn důvěrou, aby byl tento příjem zdanitelný. Správce živého fondu musí podat formulář 1041 podle § 641 zákona o vnitřních příjmech, pokud je to domácí důvěra a má jakýkoli zdanitelný příjem za daňový rok.
ve většině případů jsou trusty jednoduché nebo složité., Jednoduchá důvěra musí rozdělovat příjem příjemcům tak, jak je přijata. Není dovoleno ponechat nebo dát odkázky od svého hlavního nebo korpusu-majetku, s nímž byl původně financován. Kapitálové zisky a ztráty zůstávají v důvěře a nemohou být převedeny na příjemce, protože jsou považovány za součást korpusu.
kde získat Formulář 1041
IRS poskytuje interaktivní formulář 1041 na svých webových stránkách. Můžete zadat požadované informace, uložit vyplněný formulář na pevný disk a vytisknout kopii.,
Formulář 1041 obsahuje některé plány přímo na návrat, ale Plán D není jedním z nich. Interaktivní verze tohoto plánu je také k dispozici na webových stránkách IRS.
Jak Vyplnit a Číst Formě 1041
Příjem z majetku nebo trust uvádí na řádcích 1 až 9 1041 daňové přiznání, v závislosti na charakteru příjmu. Odpočty se objevují na linkách 10 až 22. Řádky 23 až 30 daňového přiznání z roku 1041 činí splatnou daň z příjmu a hlásí provedené platby.,
důvěřovat nebo nemovitostí může vzít odpočty pro všechny částky, které jsou převedeny na příjemce, a exekutor může odečíst jejich poplatek a administrativní náklady, které jsou vynaloženy na vyřízení pozůstalosti. Ty mohou zahrnovat odborné poplatky zaplacené z příjmu nemovitosti, například za pomoc advokáta nebo odhadce.
Každý příjemce, který obdrží distribuce z pozůstalosti, nebo důvěra by měla být vydán Plán K-1 na konci daňového roku, uvádějící částku a druh všech příjmů z nemovitostí., Příjemce by pak tento příjem nahlásil z vlastního daňového přiznání. Důvěra nebo majetek může odečíst celkovou částku těchto k-1s předložením harmonogramu B spolu s formulářem 1041.
rozdělování z korpusu z nemovitostí a důvěru—ty, které jsou ponechány, aby správce nebo vykonavatele závěti, ale není nutné podle podmínek poslední vůle nebo důvěru dokumenty—nejsou hlášeny na Plány K-1 a nejsou uznatelné.
použijte Plán D k hlášení zisků a ztrát spojených s prodejem jakýchkoli aktiv., K prodeji může dojít, když nemovitost musí likvidovat majetek, aby získala hotovost potřebnou k vypořádání dluhů decedenta. Plán D musí být předložen s formulářem 1041.
může být Formulář 1041 podán E?
Finanční úřad od ledna 2014 přijal elektronicky podané 1041 formulářů. Můžete také e-file pozměněné formuláře 1041, a IRS e-file platforma přijímá podpůrné plány, jakož.,
nemůžete později pošty v spojené plány, pokud jste e-podání Formuláře, 1041, a IRS e-souboru platforma přijímá pouze vrací pro aktuální a předchozí dvou daňových let.
, Kde do Mailového Formuláře 1041
poštovní adresa pro papírovou kopii Formuláře 1041 a jeho plány závisí na stavu, ve kterém se majetek nachází, a zda jste také zaslání šeku či money order pro jakékoliv splatné daně. IRS poskytuje seznam adres pro formuláře 1041 na svých webových stránkách.,
požadavky na podání formuláře 1041
exekutor nebo osobní zástupce pozůstalosti musí podat formulář 1041, pokud má domácí majetek hrubý příjem během daňového roku 600 USD nebo více. Daňové přiznání z roku 1041 musí být také podáno, pokud jeden nebo více příjemců nemovitosti jsou nerezidentští cizinci, i když vydělali méně než 600 dolarů.
Poskytovatel fondy a majetky musí platit pro zaměstnavatele identifikačních číslech (EINs) povinnost podat daňové přiznání, protože tyto subjekty mohou již použít čísla Sociálního Zabezpečení, jejich tvůrci po jejich smrti., Neodvolatelné trusty jsou jejich vlastním daňovým subjektem a měly by již mít EINs.
majetek nebo důvěra může použít 31. Prosince jako datum konce daňového roku, nebo může použít jakýkoli jiný měsíc, pokud tento první rok nepokryje více než 12 měsíců. Většina majetků začíná své daňové roky dnem smrti a končí je 31.prosince téhož roku, ale exekutor nebo správce se může místo toho rozhodnout použít fiskální rok.
daňový rok pozůstalosti by skončil posledním dnem měsíce předcházejícího prvnímu výročí úmrtí zemřelého.,
Formulář 1041 je ve většině případů způsoben službou Interních příjmů do čtyř měsíců od konce daňového roku. Neodvolatelné trusty jsou jejich vlastním daňovým subjektem a měly by již mít EINs.
mějte na paměti, že tato pravidla platí pouze pro federální zdanění. Jednotlivé státy mají své postupy a zákony, takže se poraďte s místním účetním nebo daňovým právníkem, abyste zjistili, zda váš majetek nebo důvěra musí platit daně z příjmu také na státní úrovni.,
Klíčové Takeaways
- po zesnulém, majetek nebo životní důvěru, musí platit daně z příjmu, a příjmy a srážky jsou hlášeny na Formuláři 1041 daňové přiznání.
- Pouze příjmy dosažené od okamžiku smrti zůstavitele je do odkazů jsou vyrobeny uvádí na Formuláři 1041.
- Formulář 1041 lze podat e-za úmrtí, ke kterým dochází v současných nebo posledních dvou daňových letech.
- Formulář 1041 je Federální daňové přiznání. Stavové výnosy se mohou lišit.,