Modulo IRS 1041 è una dichiarazione dei redditi presentata da immobiliare di un defunto o living trust dopo la loro morte. È simile a un ritorno che un individuo o un’azienda archivierebbe. Riporta reddito, plusvalenze, deduzioni e perdite, ma è soggetto a regole un po ‘ diverse da quelle che si applicano agli individui viventi.
Una proprietà può guadagnare reddito dagli interessi degli investimenti che non sono ancora stati trasferiti ai beneficiari, o dallo stipendio guadagnato ma non ancora ricevuto dal defunto., Questo deve essere segnalato all’IRS.
Il reddito generato dalle attività dopo il trasferimento a un beneficiario è tassato sulla dichiarazione dei redditi personale del beneficiario.
Che cos’è il modulo IRS 1041?
Una proprietà può dovere una tassa di proprietà, un’imposta sul reddito, o entrambi. Il modulo IRS 1041 riporta solo il reddito guadagnato da una proprietà dal momento della morte del defunto fino alla chiusura della tenuta. Tale reddito può essere compensato da deduzioni e minusvalenze., Il reddito percepito prima della data di morte del defunto è riportato sulla dichiarazione dei redditi finale del defunto-un documento separato che deve essere presentato anche dall’esecutore della tenuta.
Chi usa il modulo 1041?
L’esecutore o il rappresentante personale di una proprietà deve presentare il modulo 1041 quando il reddito va alla proprietà, e questa può essere una distinzione importante. Non tutto ciò che un defunto posseduto diventerà parte della loro proprietà., Un conto bancario o di investimento con una designazione da pagare in caso di decesso andrebbe direttamente al beneficiario designato. L’esecutore non avrebbe segnalato questo reddito sulla dichiarazione dei redditi della tenuta.
La stessa regola si applica ai trust: un reddito che produce attività deve essere detenuto e posseduto dal trust affinché tale reddito sia imponibile. Il fiduciario di un trust vivente deve presentare il modulo 1041 ai sensi della Sezione 641 dell’Internal Revenue Code se si tratta di un trust nazionale e ha un reddito imponibile per l’anno fiscale.
Nella maggior parte dei casi, i trust sono semplici o complessi., Un semplice trust deve distribuire il reddito ai beneficiari come è ricevuto. Non è consentito conservare o dare lasciti dal suo principale o corpus – la proprietà con cui è stato originariamente finanziato. Le plusvalenze e le perdite rimangono con la fiducia e non possono essere trasferiti ai beneficiari perché sono considerati parte del corpus.
Dove trovare il modulo 1041
L’IRS fornisce un modulo interattivo 1041 sul suo sito web. È possibile inserire le informazioni richieste, salvare il modulo compilato sul disco rigido e stamparne una copia.,
Il modulo 1041 include alcuni programmi direttamente al ritorno, ma il Programma D non è uno di questi. Una versione interattiva di questo programma è disponibile anche sul sito web IRS.
Come compilare e leggere il modulo 1041
Il reddito guadagnato dal patrimonio o dal trust è riportato sulle righe da 1 a 9 della dichiarazione dei redditi 1041, a seconda della natura del reddito. Le detrazioni appaiono sulle righe da 10 a 22. Le linee da 23 a 30 della dichiarazione dei redditi 1041 totalizzano qualsiasi imposta sul reddito dovuta e riportano i pagamenti effettuati.,
Il trust o la proprietà possono prendere detrazioni per qualsiasi importo trasferito ai beneficiari e un esecutore può detrarre la loro commissione e le spese amministrative sostenute per la liquidazione della proprietà. Questi potrebbero includere le tasse di esperti pagati dal reddito della tenuta, come ad esempio per l’assistenza di un avvocato o di un perito.
Ogni beneficiario che riceve una distribuzione dalla tenuta o trust dovrebbe essere rilasciato un Programma K-1 alla fine dell’anno fiscale, in dettaglio l’importo e il tipo di reddito percepito dalla tenuta., Il beneficiario avrebbe quindi segnalare questo reddito sulla propria dichiarazione dei redditi. Il trust o la proprietà può prendere la detrazione per l’importo totale di questi K-1 inviando il programma B insieme al modulo 1041.
Le distribuzioni discrezionali dal corpus di una proprietà e di un trust—quelle che sono lasciate al trustee o all’esecutore ma non richieste secondo i termini dell’ultimo testamento o dei documenti di trust—non sono riportate negli Orari K-1 e non sono deducibili.
Utilizzare il programma D per segnalare utili e perdite associati alla vendita di qualsiasi attività., Le vendite possono verificarsi quando una proprietà deve liquidare la proprietà per raccogliere il denaro necessario per saldare i debiti del defunto. Il programma D deve essere inviato con il modulo 1041.
Il modulo 1041 può essere archiviato?
L’IRS ha accettato elettronicamente depositato 1041 moduli da gennaio 2014. È inoltre possibile e-file modificato Forme 1041, e la piattaforma e-file IRS accetta programmi di supporto pure.,
Non è possibile inviare in seguito le pianificazioni associate se si è archiviato il modulo 1041 e la piattaforma e-file IRS accetta solo i resi per i due anni fiscali correnti e precedenti.
Dove spedire il modulo 1041
L’indirizzo postale per una copia cartacea del modulo 1041 e i suoi orari dipendono dallo stato in cui si trova la tenuta e se si sta anche inviando un assegno o vaglia postale per eventuali tasse dovute. L’IRS fornisce un elenco di indirizzi per i moduli 1041 sul suo sito web.,
Requisiti per il deposito modulo 1041
L’esecutore o rappresentante personale di una tenuta deve presentare modulo 1041 quando una tenuta nazionale ha reddito lordo durante l’anno fiscale di $600 o più. Una dichiarazione dei redditi 1041 deve essere presentata anche se uno o più dei beneficiari della tenuta sono stranieri non residenti, anche se ha guadagnato meno di $600.
I trust e le proprietà dei concedenti devono richiedere i numeri di identificazione del datore di lavoro (EIN) per presentare le loro dichiarazioni dei redditi perché queste entità non possono più utilizzare i numeri di previdenza sociale dei loro creatori dopo la loro morte., I trust irrevocabili sono la loro entità fiscale e dovrebbero già avere EIN.
Una proprietà o un trust può utilizzare il 31 dicembre come data di fine anno fiscale o può utilizzare qualsiasi altro mese purché il primo anno non copra più di 12 mesi. La maggior parte delle proprietà iniziano i loro anni fiscali alla data della morte e li terminano il 31 dicembre di quell’anno, ma l’esecutore o trustee può scegliere di utilizzare un anno fiscale invece.
L’anno fiscale della tenuta terminerebbe l’ultimo giorno del mese precedente il primo anniversario della morte del defunto.,
Il modulo 1041 è dovuto all’Internal Revenue Service entro quattro mesi dalla chiusura dell’anno fiscale nella maggior parte dei casi. I trust irrevocabili sono la loro entità fiscale e dovrebbero già avere EIN.
Tieni presente che queste regole si applicano solo alla tassazione federale. I singoli stati hanno le loro procedure e leggi, in modo da verificare con un commercialista locale o avvocato fiscale per scoprire se il vostro immobile o fiducia deve pagare le imposte sul reddito a livello statale pure.,
Key Takeaways
- La proprietà o il trust vivente di un defunto devono pagare le imposte sul reddito e il reddito e le detrazioni sono riportati sul Modulo 1041 dichiarazione dei redditi.
- Solo il reddito guadagnato dal momento della morte del defunto fino a quando sono fatti lasciti è riportato sul modulo 1041.
- Modulo 1041 può essere e-archiviato per i decessi che si verificano nei due anni fiscali attuali o passati.
- Modulo 1041 è una dichiarazione dei redditi federale. I ritorni di stato possono differire.,