Step-by-Step Guide & Risorse Aggiuntive —>
DA EMILY CHAN & GENE TAKAGI — 
Complimenti. Hai un’idea per rendere il mondo un posto migliore e vuoi avviare un’organizzazione no-profit come mezzo per farlo., La buona notizia è che l’avvio di un’organizzazione no-profit californiana non è così difficile da fare se si dispone di un piano solido, della squadra giusta e di fondi di avvio sufficienti.
La cattiva notizia è che l’esecuzione di un no-profit di successo non è facile. Dovrai pensare a come portare valore al pubblico, ottenere fondi, attrarre personale e/o volontari, costruire un consiglio di amministrazione e rispettare le varie leggi che regolano le organizzazioni non profit. Le vostre risposte a queste domande determinerà se si dovrebbe iniziare una no-profit o prendere in considerazione alternative. Maggiori informazioni su questi punti più avanti in questo articolo.,
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Domande da considerare:
– Hai bisogno di lavorare con un avvocato per avviare un’organizzazione no-profit?
– Si dovrebbe avviare un no-profit? Quali sono le alternative?
10 passi di base per l’avvio di una California senza scopo di lucro public benefit corporation:
1. Determinare il nome della società
2., Redigere e archiviare lo statuto
3. Nomina il consiglio di amministrazione
4. Redigere lo statuto e la politica sul conflitto di interessi
5. Prendere le azioni di bordo iniziali
6. Ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN)
7. File il modulo di registrazione iniziale con il Registro del Procuratore generale della California di Charitable Trusts
8. Presentare la dichiarazione di informazioni con il Segretario di Stato della California
9. Richiedere l’esenzione fiscale federale con l’Internal Revenue Service (IRS)
10., Richiedi l’esenzione fiscale della California con il California Franchise Tax Board (FTB)
Bonus: Risorse aggiuntive
1. Determina il nome della società.
Un no-profit è in genere formata come una società e il suo nome può essere un bene prezioso. Il nome legale di una società deve essere registrato nello stato in cui è costituita la società. In California, il nome di una società può essere accettato dal Segretario di Stato della California se il nome non è lo stesso o troppo simile a un nome esistente nei registri dell’agenzia e se non è fuorviante per il pubblico.,
È possibile controllare il database corrente dei nomi esistenti nella pagina di ricerca aziendale sul sito web del Segretario di Stato. È inoltre possibile prenotare un nome per 60 giorni inviando una richiesta di prenotazione del nome, che impedisce a un’altra persona di registrare il nome della società con il Segretario di Stato della California mentre è riservato. È inoltre necessario assicurarsi che il nome non violi i diritti di marchio di un’altra persona. Questo non è sempre facile da determinare, ma un buon inizio include l’esecuzione di una ricerca di marchi sul database dell’Ufficio brevetti e marchi degli Stati Uniti e una semplice ricerca su Google., Per alcuni fondatori, può anche essere importante conferire con un avvocato di proprietà intellettuale per contribuire a garantire che non stanno violando i diritti di un altro e per proteggere il loro nome da essere utilizzato da altre parti.
Inoltre, se si prevede di operare il no-profit in altri stati, oltre alla California, alcuni fondatori potrebbero voler verificare che il nome della società è allo stesso modo disponibile in quegli altri stati in cui il no-profit prevede di avere operazioni e quindi potrebbe essere necessario registrarsi come società straniera con le agenzie statali richieste al fine di condurre,
2. Redigere e archiviare lo statuto.
Una società è legalmente creata con il deposito dello statuto.,iv>(c) L’agente per il servizio di processo — che è, una persona che può ricevere liti e la corrispondenza ufficiale e le altre questioni, che può essere una persona il cui nome e indirizzo identificate o un agente aziendali registrati con il Segretario di Stato della California per tale scopo;
(d) Limitazioni sulla società di gestione, coerenti con il proprio stato di deducibilità fiscale;
(e) Della società, indirizzo e indirizzo postale, se diverso; e
(f) Adeguata dedizione e la dissoluzione clausole.,
Per la California, gli articoli identificheranno anche il tipo di società senza scopo di lucro che si sta formando. Ci sono tre tipi di società senza scopo di lucro in California: beneficio pubblico, beneficio reciproco e religioso. Una società di pubblica utilità senza scopo di lucro (il focus di questa guida passo-passo) è la scelta appropriata per una no-profit formata per scopi caritatevoli o pubblici. L’atto costitutivo è in genere firmato da un “incorporatore”, che può essere una sola persona, ma può anche essere firmato dal consiglio di amministrazione iniziale se sono nominati negli articoli.,
C’è un modello che puoi compilare e stampare sul sito web del Segretario di Stato. Questo è un buon punto di partenza, ma non fornisce linee guida o consigli su ogni considerazione importante. Ad esempio, non ci sono indicazioni su specifiche dichiarazioni di scopo (ti consigliamo di fare attenzione a limitare le attività della società in futuro da una dichiarazione di scopo specifico molto limitante) e nessuna opzione per selezionare qualsiasi 501(c)(3) scopi diversi da caritatevole, educativo e religioso
3. Nomina il consiglio di amministrazione.,
Se gli amministratori iniziali non sono nominati nello statuto, l’incorporatore può e deve nominare il consiglio attraverso un’azione scritta.
Secondo la legge della California, un consiglio senza scopo di lucro può essere composto da un solo amministratore, ma l’IRS può contestare la concessione del riconoscimento dello status 501(c)(3) a un’organizzazione senza scopo di lucro con un solo amministratore. È comunemente raccomandato che le organizzazioni non profit abbiano da tre a 25 direttori.,
Questi amministratori – membri del consiglio di amministrazione – dovrebbero comprendere i loro doveri legali e le responsabilità di agire con ragionevole cura e nel migliore interesse dell’organizzazione, fornendo al contempo direzione e supervisione sulle attività dell’organizzazione, sulle finanze, sui funzionari e sulla conformità legale. Bridgespan offre preziose risorse sul governo societario senza scopo di lucro, tra cui le dieci responsabilità di base di BoardSource dei consigli senza scopo di lucro ($29). Si consiglia anche di guardare il sito web di origine bordo e per ulteriori informazioni e risorse su tavole, molti dei quali sono gratuiti.,
4. Redigere lo statuto e la politica sul conflitto di interessi.
Lo statuto di una società fornisce le disposizioni fondamentali per la governance delle attività e degli affari della società. Lo statuto dovrebbe fornire una guida al consiglio e rassicurare le autorità governative, i finanziatori e le altre parti interessate sulle buone pratiche di governance.,
Statuto in genere contengono disposizioni specifiche dettagli:
(a) I poteri del consiglio e dei doveri degli amministratori;
b) le Modalità di amministrazione sono eletti o comunque selezionati (ad esempio, con il voto della maggioranza amministrazione, in occasione dell’annuale riunione del consiglio di amministrazione);
(c) Come il consiglio di amministrazione può effettuare un’azione (ad esempio, con la maggioranza dei voti degli amministratori alle riunioni del consiglio direttivo, o da unanime consenso scritto);
(d) Come riunioni del consiglio sono convocate, notato, e tenuto (ad es.,, quattro volte all’anno con preavviso di 14 giorni via e-mail);
(e) Come si svolgono le riunioni del consiglio (ad es., Regole, che generalmente si scoraggiano per la maggior parte delle organizzazioni non profit);
(f) I dirigenti della società (la legge della California richiede tre ufficiali: un presidente o presidente del consiglio, segretario e tesoriere o di chief financial officer);
(g) i compiti e Le responsabilità di ciascun dirigente;
(h) Se la società dispone di membri con diritto di voto o è un non-appartenenza corporation, uno dei quali deve essere chiaramente indicato nello statuto;
(i) L’autorizzazione del consiglio di amministrazione e non di comitati interni al consiglio (e.,g., comitati con il compito di agire con l’autorità del consiglio contro i comitati consultivi, che può solo fare raccomandazioni);
(j) Il livello di indennizzo previsto dalla società per proteggere i suoi amministratori, funzionari, dipendenti e altri agenti;
(k) I rapporti a causa degli amministratori e dei membri, se del caso (ad esempio, i rapporti finanziari).,
Statuto può anche includere la corporation specifico scopo o missione (che potrebbe replicare o rendere più specifica la dichiarazione di scopo nell’atto costitutivo) e la società dei valori di base se si potrebbe essere visto come utile per guidare il consiglio di amministrazione sulla sua leadership e il processo decisionale, anche se la società dovrebbe anche essere consapevoli per evitare incoerenze tra gli articoli e statuto se accennare fini o di dichiarazione di missione in entrambi i posti (per i quali gli articoli, di controllo).,
Se l’organizzazione no-profit ha membri votanti, lo statuto dovrà anche contenere disposizioni aggiuntive riguardanti i diritti e i processi dei membri. Le organizzazioni non profit che considerano una struttura di appartenenza votante potrebbero voler discutere prima tale struttura con un avvocato, in particolare se non si aspettano che i loro membri partecipino attivamente alle riunioni e esercitino regolarmente i loro diritti di voto per i membri del consiglio di amministrazione.
Public Counsel fornisce una forma annotata di statuto per una California senza scopo di lucro Public Benefit Corporation.,
Politiche articolate separatamente integrano comunemente lo statuto nell’affrontare questioni chiave di governance e gestione. Ad esempio, anche se non richiesto dalla legge fiscale federale, è considerato da molti come una best practice per qualsiasi senza scopo di lucro di avere una politica di conflitto di interessi adottata. Inoltre, se un’organizzazione no-profit non ha una politica di conflitto di interessi, deve descrivere la sua politica in materia di conflitti di interesse nel modulo IRS 1023. Di conseguenza, sarebbe vantaggioso per la maggior parte delle organizzazioni non profit adottare una politica., L’IRS fornisce una politica di esempio nell’appendice A delle istruzioni al modulo 1023, che può essere un utile punto di partenza, anche se si noti che questa politica di esempio non tiene necessariamente conto dei requisiti di legge dello stato come i requisiti procedurali ai sensi della legge della California per l’approvazione di alcune transazioni che coinvolgono gli amministratori.
5. Adottare le azioni iniziali del consiglio in una riunione del consiglio o con il consenso scritto unanime degli amministratori.,angia per la dimensione del consiglio di amministrazione;
(c) adozione di un anno fiscale (ad esempio un anno conclusosi il 31 dicembre o il 30 giugno);
(d) Approvare, che istituisce un conto in banca;
(e) Approvare l’applicazione federali e dello stato di esenzione fiscale;
(f) Approvare il rimborso delle spese di avvio (se applicabile); e
(g) Approvare il risarcimento del presidente (CEO) o tesoriere (CFO) e persone che svolgono le funzioni di tali funzionari, come un amministratore esecutivo (se applicabile).,
L’incorporatore potrebbe aver già intrapreso alcune di queste azioni nel momento in cui ha nominato il consiglio iniziale, nel qual caso il consiglio può rivedere e confermare tali azioni precedenti se lo desidera.,
A questo punto, il consiglio di amministrazione può anche completare alcune forme iniziali per il record dell’organizzazione (che può essere richiesta anche la corporazione degli ufficiali) come il loro completamento di informazione annuale di potenziali o effettivi conflitti di interessi, che di solito è richiesto da qualsiasi ben redatti politica sui conflitti di interesse, e anche fornire una scritta e firmata consenso per la ricezione di trasmissioni elettroniche della società, come richiesto dalla legge della California per condurre gli affari ufficiali in formato elettronico (ad esempio, la ricezione di incontro comunicazioni tramite e-mail).
6., Ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN).
Un funzionario o un designato di terze parti autorizzato può richiedere e ottenere un EIN online.
7. File il modulo di registrazione iniziale (Modulo CT-1) con il Registro del Procuratore generale della California di Charitable Trusts.
La registrazione iniziale deve essere rinnovata annualmente, è richiesta per la maggior parte delle società di pubblica utilità senza scopo di lucro e deve essere depositata entro 30 giorni dal ricevimento dei beni. Il modulo CT-1 e le istruzioni sono disponibili online., L’atto costitutivo e lo statuto della società dovrebbero essere inclusi nel deposito iniziale. Per le società che sono in procinto di applicare per 501(c)(3) stato esente da imposte, è possibile inviare copie del modulo 1023 applicazione e lettera determinazione federale (Passo 9) dopo aver ricevuto la lettera determinazione per completare il deposito con il Registro di sistema.
8. Presentare la dichiarazione di informazioni (modulo SI-100) con il Segretario di Stato.
La Dichiarazione deve essere inizialmente depositata entro 90 giorni dalla data di incorporazione., Questo requisito di deposito biennale, che identifica l’indirizzo dell’organizzazione, i funzionari principali e l’agente per il servizio di processo, può essere archiviato online o per posta. (È possibile trovare informazioni e istruzioni sul completamento della Dichiarazione di informazioni qui.)
9. Richiedere l’esenzione fiscale federale con l’Internal Revenue Service (IRS) e ricevere una lettera di determinazione da parte dell’IRS.
Compilare il modulo 1023 domanda di status di esenzione ai sensi Internal Revenue Code(IRC) Sezione 501(c) (3) può essere la parte più impegnativa del processo di avvio., È un’indagine legalmente guidata e completa che copre 10 parti e 8 programmi.
A partire dal 31 gennaio 2020, l’IRS ha rivisto il modulo 1023 per essere un modulo di compilazione online che deve essere archiviato elettronicamente all’indirizzo Pay.gov. Mentre sostanzialmente il nuovo modulo elettronico 1023 è per lo più simile alla sua versione cartacea predecessore, ci sono alcune nuove modifiche con il modulo elettronico e il processo di archiviazione elettronica e alcune rughe che potrebbero essere affrontate in futuro. Per fortuna, l’IRS ha aggiunto nuovi strumenti e video didattici al loro sito web per aiutarvi a capire il processo di e-filing., Ti verrà richiesto di creare un account su Pay.gov in cui si sarà in grado di visualizzare in anteprima e scaricare il modulo, salvare i tuoi progressi, e tornare al modulo in un secondo momento. Si prega di notare che, anche se si sarà in grado di salvare i tuoi progressi, l’applicazione non vi permetterà di avanzare alla pagina successiva fino a quando non avete completato tutte le domande sulla pagina corrente, tra cui l’inserimento di descrizioni o spiegazioni o completando gli orari richiesti.,
Una sezione critica per un attento completamento è la Parte IV, Descrizione narrativa delle tue attività, che chiede: per ogni attività passata, presente o pianificata, includere informazioni che rispondono alle seguenti domande.
- Qual è l’attività?
- Chi svolge l’attività?
- Dove si svolge l’attività?
- Quale percentuale del tempo totale viene assegnata all’attività? (Le percentuali di tempo combinate dovrebbero aggiungere fino a 100%.)
- Come viene finanziata l’attività e quale percentuale delle spese complessive è allocabile a questa attività?,
- In che modo l’attività promuove i tuoi scopi esenti?
Il modulo 1023 richiede anche informazioni relative a (a) struttura organizzativa; (b) compensi e altri accordi finanziari con funzionari e direttori, e alcuni dipendenti altamente retribuiti e appaltatori indipendenti; (c) membri e altri individui e organizzazioni che ricevono benefici dall’organizzazione; (d) storia organizzativa (ad es.,, un’organizzazione che è stata scorporata o precedentemente fiscalmente sponsorizzata da un’altra organizzazione potrebbe aver bisogno di completare un programma aggiuntivo come organizzazione successiva); (e) attività specifiche; e (f) rendiconto effettivo e/o previsto delle entrate e delle spese (che dovrebbe essere coerente con qualsiasi attività identificata).
La parte VIII è progettata per determinare la classificazione dell’organizzazione come fondazione privata o ente di beneficenza pubblico. Lo stato di beneficenza pubblica è generalmente lo stato fiscale più favorevole, ma richiede un’organizzazione per soddisfare determinati requisiti., Per la maggior parte delle organizzazioni, ciò significa superare un test di supporto pubblico per un periodo di misurazione quinquennale in corso. Per le organizzazioni che riceveranno gran parte del loro sostegno da poche fonti nei primi cinque anni, il monitoraggio e la gestione del rapporto di sostegno pubblico possono essere di fondamentale importanza. Public Charity Status Simplified (un po’) è una risorsa online utile da Insight Center per lo sviluppo economico della comunità.,
Se pensi che la tua organizzazione no-profit non porterà entrate lorde superiori a $50.000 all’anno nei prossimi tre anni e non ha avuto entrate lorde superiori a $50.000 negli ultimi tre anni, potresti essere idoneo a presentare il modulo 1023-EZ. I criteri completi sono spiegati qui. Come il modulo 1023, il 1023-EZ deve essere archiviato elettronicamente. Puoi trovare le istruzioni su questo sito.
La tassa di deposito per il modulo 1023 è attualmente $600. La tassa di deposito per il modulo 1023-EZ è $275. Le tasse sono pagate online qui.
10., Richiedi l’esenzione fiscale della California con la California Franchise Tax Board (FTB) e ricevi una lettera di affermazione di esenzione dalla FTB.
Le organizzazioni con una lettera di determinazione federale 501(c)(3) possono richiedere alla California il riconoscimento dell’esenzione fiscale ai sensi della California Revenue& Codice fiscale sezione 23701d dalla FTB presentando il modulo 3500A insieme a una copia della lettera di determinazione IRS. Puoi trovare le istruzioni qui.L’FTB generalmente riconoscerà l’esenzione dell’organizzazione dalle imposte sul reddito statali a partire dalla data di entrata in vigore federale., Un’organizzazione che non ha una lettera di determinazione federale 501(c)(3) è altrimenti tenuta a presentare la forma più complicata 3500 per l’esenzione dall’imposta sul reddito statale. Non ci sono costi per il modulo 3500A e una quota di iscrizione di $25 per il modulo 3500.
Bonus: Risorse aggiuntive
- IRS “StayExempt.,org ” soprattutto per 501 (c) 3s
- Nolo Press: Come formare una società senza scopo di lucro in California
- California Attorney General’s “Guide for Charities”
- Kit senza scopo di lucro per manichini
- Perché aderire alla California Association of Nonprofits
Hai bisogno di lavorare con un avvocato per avviare un no-profit?,
Sebbene la maggior parte delle organizzazioni non profit sia costituita senza l’aiuto di avvocati, è facile commettere errori che diventano costosi da correggere in seguito (come la creazione incautamente di strutture di adesione al voto, l’aggiunta di disposizioni illegali allo statuto dei modelli, la violazione della dottrina commerciale, ecc.). Raccomandiamo di avere professionisti esperti coinvolti-come avvocati, membri del consiglio con esperienza di incorporazione senza scopo di lucro e consulenti esperti. Non scontare il valore di un avvocato esperto., È possibile trovare un elenco di aziende e consulenti che sono membri CalNonprofits nella Directory professionale online. (Cerca ” Avviare un’organizzazione no-profit e rimanere conforme.”)
Quali sono alcune alternative all’avvio di un’organizzazione no-profit?
Ora che sapete come avviare una California senza scopo di lucro, si dovrebbe pensieroso considerare se questa è la scelta giusta per le vostre idee e per il beneficio pubblico. Ci possono essere altri modi per realizzare i tuoi sogni, incluso lavorare sotto l’ombrello di un’organizzazione no-profit esistente., Un’alternativa spesso trascurata è la sponsorizzazione fiscale, una relazione che può consentire a un gruppo di ospitare un progetto di beneficenza all’interno di un’organizzazione no-profit esistente con la possibilità di spin off in un secondo momento. Per ulteriori informazioni sulla sponsorizzazione fiscale, consulta Nozioni di base sulla sponsorizzazione fiscale dell’Ordine degli avvocati di San Francisco. Operazioni molto piccole possono considerare di formarsi come un’associazione non incorporata. Si può anche scoprire che l’avvio di una società a scopo di lucro servirà i vostri scopi meglio di una struttura senza scopo di lucro.,
Una volta avviata la tua organizzazione no-profit, assicurati di consultare la checklist di conformità non-profit di CalNonprofits, un elenco regolarmente aggiornato di tutte le forme federali e statali richieste dalle organizzazioni non profit, inclusi i link a tutte le forme.
INFORMAZIONI SUGLI AUTORI: Emily Chan e Gene Takagi
Gli avvocati Emily Chan e Gene Takagi hanno scritto questa guida per la California Association of Nonprofits come parte del loro impegno per il lavoro pro bono e il servizio alla comunità.,
Emily Chan è of counsel con Adler& Colvin e un ex destinatario del eccezionale avvocato senza scopo di lucro – Young Attorney award riconosciuto dal Comitato delle organizzazioni senza scopo di lucro dell’American Bar Association. Gene Takagi è un avvocato principale di NEO Law Group, un docente part-time presso la Columbia University, e un redattore del Blog Legge senza scopo di lucro.
È possibile raggiungere Emily a www.adlercolvin.com o 415-421-7555
Si può raggiungere Gene a www.neolawgroup.com o 415-977-0558