Un paso a Paso Guía de & Recursos Adicionales —>
POR EMILY CHAN & GEN TAKAGI — 
Felicitaciones. Tienes una idea para hacer del mundo un lugar mejor, y quieres comenzar una organización sin fines de lucro como medio para hacerlo., La buena noticia es que comenzar una organización sin fines de lucro en California no es tan difícil si tiene un plan sólido, el equipo adecuado y fondos suficientes para comenzar.
la mala noticia es que dirigir una organización sin fines de lucro exitosa no es fácil. Tendrá que pensar en cómo aportará valor al público, obtener fondos, atraer personal y/o voluntarios, construir una junta directiva y cumplir con las diversas leyes que regulan las organizaciones sin fines de lucro. Sus respuestas a estas preguntas determinarán si debe iniciar una organización sin fines de lucro o considerar alternativas. Más sobre estos puntos más adelante en este artículo.,
echa un vistazo al webinar grabado del 28 de enero de 2021 con el CEO Jan Masaoka, donde camina a través de los principales pasos y da consejos sobre juntas directivas, encontrar su primer financiamiento y más. Gratis para Miembros / $10 Para aún no miembros.
preguntas a considerar:
– ¿necesita trabajar con un abogado para iniciar una organización sin fines de lucro?
– ¿debería iniciar una organización sin fines de lucro? ¿Cuáles son las alternativas?
10 pasos básicos para iniciar una corporación de beneficio público sin fines de lucro de California:
1. Determinar el nombre de la Corporación
2., Redactar y archivar los Estatutos
3. Nombrar al Consejo de administración
4. Redactar los Estatutos y la política de conflicto de intereses
5. Tome las acciones iniciales de la Junta
6. Obtener un número de identificación del empleador (ein)
7. Presente el formulario de inscripción inicial en el registro de fideicomisos caritativos del Fiscal General de California
8. Presentar la Declaración de información al Secretario de Estado de California
9. Solicite la exención de impuestos federales con el servicio de Impuestos Internos (IRS)
10., Solicite la exención de impuestos de California con la Junta de impuestos de franquicia de California (FTB)
bono: recursos adicionales
1. Determinar el nombre de la Corporación.
una organización sin fines de lucro se forma típicamente como una corporación y su nombre puede ser un activo valioso. El nombre legal de una corporación debe estar registrado en el estado donde se forma la Corporación. En California, el nombre de una corporación puede ser aceptado por el Secretario de Estado de California si el nombre no es el mismo o demasiado similar a un nombre existente en los registros de la agencia y si no es engañoso para el público.,
Puede consultar la base de datos actual de nombres existentes en la página de búsqueda de empresas en el sitio web del Secretario de Estado. También puede reservar un nombre por 60 días enviando por correo una solicitud de reserva de nombre, lo que impide que otra persona registre el nombre de la corporación con el Secretario de Estado de California mientras está reservado. También debe asegurarse de que el nombre no infrinja los derechos de marca de otra persona. Esto no siempre es fácil de determinar, pero un buen comienzo incluye realizar una búsqueda de marcas en la base de datos de la Oficina de Patentes y marcas de los Estados Unidos y una simple búsqueda en Google., Para algunos fundadores, también puede ser importante consultar con un abogado de propiedad intelectual para ayudar a garantizar que no están infringiendo los derechos de otros y para proteger su nombre de ser utilizado por otras partes.
Además, si planea operar la organización sin fines de lucro en otros estados además de California, algunos fundadores pueden querer verificar que el nombre de la Corporación esté disponible de manera similar en esos otros estados donde la organización sin fines de lucro planea tener operaciones y, por lo tanto, es posible que deba registrarse como una corporación extranjera con las agencias estatales requeridas para realizar negocios allí.,
2. Redactar y archivar los artículos de incorporación.
una sociedad se crea legalmente con la presentación de los artículos de incorporación.,iv>(c) el agente para la notificación del proceso that Es decir, una persona que puede recibir demandas y otra correspondencia oficial y otros asuntos, que puede ser una persona cuyo nombre y dirección se identifican o un agente corporativo registrado con el Secretario de Estado de California para tal fin;
(D) limitaciones en las operaciones de la Corporación, consistentes con su estado de exención de impuestos;
(e) la dirección de la Corporación y la dirección postal, si es diferente; y
(f) las cláusulas de dedicación y disolución apropiadas.,
para California, los artículos también identificarán el tipo de corporación sin fines de lucro que se está formando. Hay tres tipos de corporaciones sin fines de lucro en California: beneficio público, beneficio mutuo y religioso. Una corporación de beneficio público sin fines de lucro (el enfoque de esta guía paso a paso) es la opción apropiada para una organización sin fines de lucro formada con fines caritativos o públicos. Los artículos de incorporación suelen estar firmados por un «incorporador», que puede ser solo una persona, pero también puede ser firmado por la Junta Directiva inicial si se nombran en los artículos.,
hay una plantilla que puede rellenar e imprimir en el sitio web del Secretario de Estado. Este es un buen punto de partida, pero no proporciona directrices o consejos sobre todas las consideraciones importantes. Por ejemplo, no hay orientación sobre declaraciones de propósito específicas(usted querrá tener cuidado de restringir las actividades de la corporación en el futuro mediante una declaración de propósito específico muy limitante) y no hay opción para seleccionar cualquier propósito 501(c) (3) que no sea caritativo, educativo y religioso
3. Nombrar al Consejo de administración.,
si los directores iniciales no son nombrados en el pacto social, el incorporador puede y debe nombrar a la junta a través de una acción escrita.
Bajo la Ley de California, una junta sin fines de lucro puede estar compuesta por tan solo un director, pero el IRS puede tener problemas con el reconocimiento del estado 501(c)(3) a una organización sin fines de lucro con un solo director. Se recomienda comúnmente que las organizaciones sin fines de lucro tengan entre tres y 25 directores.,
estos directores – miembros de la Junta Directiva – deben comprender sus deberes y responsabilidades legales para actuar con cuidado razonable y en el mejor interés de la organización, al tiempo que proporcionan dirección y supervisión sobre las actividades, las finanzas, los funcionarios y el cumplimiento legal de la organización. Bridgespan ofrece valiosos recursos sobre el gobierno corporativo sin fines de lucro, incluidas las diez responsabilidades básicas de BoardSource de las juntas sin fines de lucro ($29). También recomendamos consultar el Sitio Web de la fuente del Foro y para obtener más información y recursos sobre los foros, muchos de los cuales son gratuitos.,
4. Redactar los Estatutos y la política de conflicto de intereses.
los Estatutos de una corporación proporcionan las disposiciones fundamentales para la gobernanza de las actividades y asuntos de la Corporación. Los Estatutos deben proporcionar orientación a la junta y tranquilizar a las autoridades gubernamentales, los financiadores y otras partes interesadas sobre las buenas prácticas de gobernanza.,
los Estatutos generalmente contienen disposiciones específicas que detallan:
(a) los poderes de la junta y los deberes de los directores;
(B) cómo se eligen o seleccionan los directores (por ejemplo, por mayoría de votos de los directores la reunión anual de la Junta);
(C) cómo la junta puede tomar una acción (por ejemplo, por el voto mayoritario de los directores en una reunión de la junta o por consentimiento unánime por escrito);
(D) cómo se convocan, notan y celebran las reuniones de la Junta (por ejemplo.,, cuatro veces al año con 14 días de antelación por correo electrónico);
(e) Cómo se llevan a cabo las reuniones de la junta (p. ej., Div id=»b2f2514bf9″>(f) los funcionarios de la corporación (la Ley de California requiere tres funcionarios: un presidente o presidente de la Junta, secretario y tesorero o director financiero);
(g) los deberes y responsabilidades de cada funcionario;
(h) si la corporación tiene miembros con derecho a voto o es una corporación que no es miembro, cualquiera de los cuales debe estar claramente establecido en los Estatutos;
(i) la autorización de los comités de junta y no junta (e.,g., comités encargados de actuar con la Autoridad de la Junta versus comités asesores que solo pueden hacer recomendaciones);
(j) el nivel de indemnización proporcionado por la Corporación para proteger a sus directores, funcionarios, empleados y otros agentes; y
(k) Los informes debidos a los directores y miembros, si los hubiera (por ejemplo, informes financieros).,
los Estatutos también pueden incluir el propósito específico o la declaración de misión de la corporación (que podría replicar o hacer más específica la declaración de propósito en los artículos de incorporación) y los valores fundamentales de la Corporación si se consideran útiles para guiar a la junta en su liderazgo y toma de decisiones, aunque la Corporación también debe ser consciente de evitar inconsistencias entre los artículos y los Estatutos si se mencionan los propósitos o la declaración de misión en ambos lugares (para los cuales los artículos controlarán).,
si la organización sin fines de lucro tiene miembros con derecho a voto, los Estatutos también deberán contener disposiciones adicionales con respecto a los derechos y procesos de los miembros. Las organizaciones sin fines de lucro que estén considerando una estructura de Membresía con derecho a voto pueden querer discutir primero dicha estructura con un abogado, particularmente si no esperan que sus miembros participen activamente en las reuniones y ejerzan regularmente sus derechos de votar por los miembros de la Junta Directiva.
Public Counsel proporciona una forma anotada de Estatutos para una corporación de beneficio público sin fines de lucro de California.,
las políticas articuladas por separado suelen complementar los Estatutos para abordar cuestiones clave de gobernanza y gestión. Por ejemplo, aunque no es requerido por la Ley de impuestos federales, muchos consideran que es una mejor práctica para cualquier organización sin fines de lucro tener una política de conflicto de intereses adoptada. Además, si una organización sin fines de lucro no tiene una política de conflicto de intereses, debe describir su política con respecto a los conflictos de intereses en el Formulario 1023 del IRS. En consecuencia, sería ventajoso para la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro adoptar una política., El IRS proporciona una política de muestra en el Apéndice A de las instrucciones del Formulario 1023, que puede ser un punto de partida útil, aunque tenga en cuenta que esta política de muestra no necesariamente tiene en cuenta los requisitos de la ley estatal, como los requisitos procesales bajo la Ley de California para aprobar ciertas transacciones de auto-trato que involucran a los directores.
5. Tomar las acciones iniciales de la junta en una reunión de la junta o por consentimiento unánime por escrito de los directores.,ange por el tamaño de la Junta;
(c) adoptar un año fiscal (como un año que termina el 31 de diciembre o el 30 de junio);
(D) aprobar el establecimiento de una cuenta bancaria;
(e) aprobar para el estado de exención de impuestos federales y estatales;
(f) aprobar el reembolso de los gastos de inicio (si corresponde); y
(g) aprobar la compensación del presidente (CEO) o el tesorero (CFO) y cualquier persona que desempeñe las funciones de dichos funcionarios, como un director ejecutivo (si corresponde).,
es posible que el incorporador ya haya tomado algunas de estas acciones en el momento en que nombró a la Junta inicial, en cuyo caso la junta puede revisar y confirmar esas acciones anteriores si así lo desea.,
en este paso, los directores también pueden completar algunos formularios iniciales para los registros de la organización (que también se pueden requerir de los funcionarios de la corporación), como su divulgación anual completa de cualquier conflicto de intereses potencial o real, que generalmente es requerido por cualquier política de conflicto de intereses bien redactada, y también proporcionar un consentimiento firmado por escrito para recibir transmisiones electrónicas de la Corporación según lo requiera la Ley de California para realizar negocios oficiales electrónicamente (por ejemplo, recibir notificaciones de reuniones por correo electrónico).
6., Obtenga un número de identificación de empleador (ein).
un funcionario o un tercero autorizado designado puede solicitar y obtener un EIN en línea.
7. Presente el formulario de registro inicial (formulario CT-1) en el registro de fideicomisos caritativos del Fiscal General de California.
el registro inicial debe renovarse anualmente, se requiere para la mayoría de las corporaciones de beneficio público sin fines de lucro, y debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la recepción de los activos. El formulario CT-1 y las instrucciones están disponibles en línea., Los artículos de incorporación y los Estatutos de la Corporación deben incluirse en la presentación inicial. Para las corporaciones que están en proceso de solicitar el estatus de exención de impuestos 501(c)(3), puede presentar copias del Formulario 1023 solicitud y carta de determinación federal (Paso 9) después de recibir la carta de determinación para completar su presentación en el registro.
8. Presente la Declaración de información (formulario SI-100) ante el Secretario de Estado.
la declaración debe presentarse inicialmente dentro de los 90 días de la fecha de incorporación., Este requisito de presentación bienal, que identifica la dirección de la organización, los funcionarios principales y el agente para la notificación del proceso, se puede presentar en línea o por correo. (Puede encontrar información e instrucciones para completar la Declaración de información aquí.)
9. Solicite la exención de impuestos federales con el servicio de Impuestos Internos (IRS) y reciba una carta de determinación del IRS.
completar el Formulario 1023 solicitud de estado exento bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas(IRC) puede ser la parte más desafiante del proceso de inicio., Es una investigación legal y completa que abarca 10 partes y 8 horarios.
a partir del 31 de enero de 2020, el IRS revisó el Formulario 1023 para que sea un formulario de llenado en línea que debe presentarse electrónicamente en Pay.gov si bien en lo esencial el nuevo Formulario Electrónico 1023 es en su mayor parte similar a su versión en papel predecesora, hay algunos cambios nuevos con el formulario electrónico y el proceso de presentación electrónica y algunas arrugas que pueden abordarse en el futuro. Afortunadamente, el IRS ha agregado nuevas herramientas y videos instructivos a su sitio web para ayudarlo a comprender el proceso de presentación electrónica., Se le pedirá que cree una cuenta en Pay.gov en el que podrás previsualizar y descargar el formulario, guardar tu progreso y volver al formulario más adelante. Tenga en cuenta que, aunque podrá guardar su progreso, la aplicación no le permitirá avanzar a la página siguiente hasta que haya completado todas las preguntas en la página actual, incluida la introducción de descripciones o explicaciones requeridas o completar los horarios requeridos.,
una sección crítica para completar cuidadosamente es la Parte IV, descripción narrativa de sus actividades, que pide: para cada actividad pasada, presente o planificada, incluya información que responda a las siguientes preguntas.
- ¿Cuál es la actividad?
- ¿Quién lleva a cabo la actividad?
- ¿Dónde se realiza la actividad?
- ¿Qué porcentaje de tu tiempo total se asigna a la actividad? (Los porcentajes de tiempo combinados deben sumar hasta el 100%.)
- ¿Cómo se financia la actividad y qué porcentaje de sus gastos totales se asigna a esta actividad?,
- ¿Cómo promueve la actividad sus fines exentos?
el Formulario 1023 también requiere información con respecto a (a) estructura organizacional; (b) compensación y otros arreglos financieros con funcionarios y directores, y ciertos empleados altamente remunerados y contratistas independientes; (c) miembros y otras personas y organizaciones que reciben beneficios de la organización; (d) historial organizacional (P.,, una organización que fue escindida o previamente patrocinada fiscalmente por otra organización puede necesitar completar un calendario adicional como organización sucesora); (e) actividades específicas; y (f) estado real y/o proyectado de ingresos y gastos (que debe ser consistente con cualquier actividad identificada).
La Parte VIII está diseñada para determinar la clasificación de la organización como una fundación privada o una caridad pública. El estado de caridad pública es generalmente el estado tributario más favorable, pero requiere que una organización cumpla con ciertos requisitos., Para la mayoría de las organizaciones, esto significa pasar una prueba de apoyo público durante un período de medición de cinco años en curso. Para las organizaciones que recibirán una gran parte de su apoyo de pocas fuentes durante sus primeros cinco años, la supervisión y gestión de la proporción de apoyo público puede ser de importancia crítica. Estado de caridad pública Simplificado (un poco) es un recurso en línea útil de Insight Center for Community Economic Development.,
Si cree que su organización sin fines de lucro no traerá ingresos brutos de más de 5 50,000 por año durante los próximos tres años, y no ha tenido ingresos brutos de más de 5 50,000 en ninguno de los últimos tres años, puede ser elegible para presentar el Formulario 1023-EZ. Los criterios completos se explican aquí. Al igual que el Formulario 1023, el 1023-EZ debe presentarse electrónicamente. Puede encontrar instrucciones en este sitio.
la tarifa de presentación para el Formulario 1023 es actualmente de 6 600. La cuota de presentación del Formulario 1023-EZ es de 2 275. Las tarifas se pagan en línea aquí.
10., Solicite la exención de impuestos de California con la Junta de impuestos de franquicia de California (FTB) y reciba una carta de afirmación de exención de la FTB.
Las organizaciones con una carta de determinación federal 501(c)(3) pueden solicitar el reconocimiento de exención de impuestos de California bajo la sección 23701d del Código Tributario de California & del FTB presentando el formulario 3500A junto con una copia de la carta de determinación del IRS. Puede encontrar instrucciones aquí.El FTB generalmente reconocerá la exención de impuestos estatales de la organización a partir de la fecha de vigencia federal., De lo contrario, una organización que no tiene una carta de determinación federal 501(c)(3) debe presentar el más complicado formulario 3500 para la exención de impuestos estatales. No hay tarifa para el formulario 3500A y una tarifa de solicitud de 2 25 para el formulario 3500.
Bonus: Recursos Adicionales
- IRS «StayExempt.,org » especialmente para 501 (c)3S
- Nolo Press: How to Form a Nonprofit Corporation in California
- California Attorney General’s «Guide for Charities»
- Nonprofit Kit for Dummies
- Why Join the California Association of Nonprofits
¿necesita trabajar con un abogado para iniciar una organización sin fines de lucro?,
aunque la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro se crean sin la ayuda de Abogados, es fácil cometer errores que se vuelven costosos de corregir más tarde (como crear estructuras de membresía de votación imprudentemente, agregar disposiciones ilegales a los Estatutos de plantilla, violar la doctrina de la comercialización, etc.). Recomendamos tener profesionales experimentados involucrados, como abogados, miembros de la junta con experiencia en incorporación sin fines de lucro y consultores experimentados. No descuente el valor de un abogado experto., Puede encontrar una lista de empresas y consultores que son miembros de CalNonprofits en el directorio profesional en línea. (Busque » comenzar una organización sin fines de lucro y mantenerse en cumplimiento.»)
¿Cuáles son algunas alternativas para iniciar una organización sin fines de lucro?
ahora que sabe cómo iniciar una organización sin fines de lucro en California, debe considerar cuidadosamente si esta es la opción correcta para sus ideas y para el beneficio público. Puede haber otras maneras de llevar a cabo sus sueños, incluyendo trabajar bajo el paraguas de una organización sin fines de lucro existente., Una alternativa que a menudo se pasa por alto es el patrocinio fiscal, una relación que puede permitir a un grupo albergar un proyecto caritativo dentro de una organización sin fines de lucro existente con la capacidad de derivarlo en una fecha posterior. Para obtener más información sobre el patrocinio fiscal, consulte Fundamentos del patrocinio Fiscal del Colegio de abogados de San Francisco. Las operaciones muy pequeñas pueden considerar constituirse como una asociación no incorporada. También puede encontrar que comenzar una empresa con fines de lucro servirá mejor a sus propósitos que una estructura sin fines de lucro.,
una vez que haya comenzado su organización sin fines de lucro, asegúrese de mirar la lista de verificación de cumplimiento de organizaciones sin fines de lucro de CalNonprofits, una lista actualizada regularmente de todos los formularios federales y estatales requeridos de organizaciones sin fines de lucro, incluidos los enlaces a todos los formularios.
acerca de los autores: Emily Chan y Gene Takagi
Los abogados Emily Chan y Gene Takagi escribieron esta guía para la Asociación de organizaciones sin fines de lucro de California como parte de su compromiso con el trabajo pro bono y el servicio comunitario.,
Emily Chan es consejera de Adler & Colvin y ha recibido el premio Outstanding Nonprofit Lawyer-Young Attorney Award reconocido por el Comité de organizaciones sin fines de lucro de la American Bar Association. Gene Takagi es abogado principal de NEO Law Group, profesor a tiempo parcial en la Universidad de Columbia y editor colaborador del blog de derecho sin fines de lucro.
Puede comunicarse con Emily en www.adlercolvin.com o 415-421-7555
usted puede alcanzar Gene en www.neolawgroup.com o 415-977-0558