formularz IRS 1041 jest zeznaniem podatkowym złożonym przez majątek zmarłego lub fundusz życia po jego śmierci. Jest to podobne do zwrotu, który złożyłaby osoba fizyczna lub firma. Raportuje dochody, zyski kapitałowe, odliczenia i straty, ale podlega nieco innym zasadom niż te, które mają zastosowanie do żywych osób.
majątek może zarabiać z odsetek od inwestycji, które nie zostały jeszcze przekazane beneficjentom, lub z wynagrodzenia zarobionego, ale jeszcze nie otrzymanego przez zmarłego., To wszystko musi być zgłoszone do urzędu skarbowego.
dochód wygenerowany z aktywów po ich przekazaniu na rzecz beneficjenta jest opodatkowany osobistym zeznaniem podatkowym beneficjenta.
Co To jest formularz IRS 1041?
nieruchomość może być winna podatek od nieruchomości, podatek dochodowy lub jedno i drugie. Formularz IRS 1041 zgłasza tylko dochód uzyskany przez majątek od momentu śmierci zmarłego do zamknięcia majątku. Dochody te mogą być kompensowane przez odliczenia i straty kapitałowe., Dochód otrzymany przed datą śmierci zmarłego jest wykazywany w ostatecznym zeznaniu podatkowym zmarłego—osobnym dokumencie, który musi być również złożony przez wykonawcę spadku.
kto używa formularza 1041?
wykonawca lub osobisty przedstawiciel spadku musi złożyć formularz 1041, gdy dochód trafia do spadku, a to może być ważne rozróżnienie. Nie wszystko, co posiada zmarły, stanie się częścią ich majątku., Bank lub rachunek inwestycyjny z oznaczeniem payable-on-death trafiłby bezpośrednio do wskazanego beneficjenta. Wykonawca nie zgłosi tego dochodu w zeznaniu podatkowym nieruchomości.
ta sama zasada ma zastosowanie do trustów—aktywa generujące dochód muszą być utrzymywane i własnością trustu, aby dochód ten podlegał opodatkowaniu. Powiernik żywego trustu musi złożyć formularz 1041 zgodnie z sekcją 641 Internal Revenue Code, jeśli jest to krajowy trust i ma jakikolwiek dochód podlegający opodatkowaniu w roku podatkowym.
w większości przypadków trusty są proste lub złożone., Proste zaufanie musi rozdzielać dochód na beneficjentów w miarę ich otrzymywania. Nie wolno zachować lub przekazać zapisów ze swojego kapitału lub korpusu-nieruchomości, z której pierwotnie był finansowany. Zyski i straty kapitałowe pozostają w zaufaniu i nie mogą być przekazywane beneficjentom, ponieważ są uważane za część korpusu.
Skąd pobrać formularz 1041
Urząd Skarbowy udostępnia na swojej stronie interaktywny formularz 1041. Możesz wprowadzić wymagane informacje, zapisać wypełniony Formularz na dysku twardym i wydrukować kopię.,
formularz 1041 zawiera kilka rozkładów bezpośrednio po powrocie, ale rozkład D nie jest jednym z nich. Interaktywna wersja tego harmonogramu jest również dostępna na stronie IRS.
jak wypełnić i przeczytać formularz 1041
dochód uzyskany przez spadkodawcę lub powiernika jest wykazywany w wierszach od 1 do 9 deklaracji podatkowej 1041, w zależności od charakteru dochodu. Odliczenia pojawiają się na liniach od 10 do 22. Wiersze od 23 do 30 z 1041 deklaracji podatkowej sumują należny podatek dochodowy i raportują dokonane płatności.,
fundusz powierniczy lub majątek może pobierać odliczenia od wszelkich kwot, które są przekazywane beneficjentom, a Wykonawca może odliczyć ich opłatę i koszty administracyjne, które są ponoszone przy rozliczaniu majątku. Mogą one obejmować opłaty eksperckie wypłacane z dochodów majątku, takie jak pomoc adwokata lub rzeczoznawcy.
każdy beneficjent, który otrzymuje dystrybucję od spadku lub trustu, powinien otrzymać harmonogram K-1 na koniec roku podatkowego, wyszczególniając kwotę i rodzaj wszelkich dochodów otrzymanych od spadku., Beneficjent będzie następnie zgłaszał ten dochód na własnej deklaracji podatkowej. Trust lub majątek może odliczyć całkowitą kwotę tych K-1, przesyłając harmonogram B wraz z formularzem 1041.
dyskrecjonalne wypłaty z korpusu majątku i zaufania—te, które pozostają do powiernika lub wykonawcy, ale nie są wymagane na mocy Warunków ostatniej woli lub dokumentów zaufania—nie są zgłaszane w harmonogramach K-1 i nie podlegają odliczeniu.
użyj Schedule D do zgłaszania zysków i strat związanych ze sprzedażą jakichkolwiek aktywów., Sprzedaż może nastąpić, gdy majątek musi upłynnić nieruchomość, aby zebrać środki pieniężne niezbędne do uregulowania długów zmarłego. Załącznik D należy złożyć za pomocą formularza 1041.
czy formularz 1041 można złożyć E-mailem?
Urząd Skarbowy od stycznia 2014 r.przyjął drogą elektroniczną 1041 formularzy. Możesz również zmienić formularze e-file 1041, a platforma IRS e-file akceptuje również harmonogramy pomocnicze.,
nie możesz później wysyłać wiadomości w powiązanych harmonogramach, jeśli wypełniłeś e-formularz 1041, a platforma plików elektronicznych IRS akceptuje tylko zwroty za obecne i poprzednie dwa lata podatkowe.
gdzie wysłać formularz 1041
adres pocztowy do papierowej kopii formularza 1041 i jego harmonogramy zależy od stanu, w którym znajduje się nieruchomość i czy wysyłasz również czek lub przekaz pieniężny na należne podatki. Urząd Skarbowy udostępnia listę adresów formularzy 1041 na swojej stronie internetowej.,
wymagania dotyczące wypełniania formularza 1041
wykonawca lub osobisty przedstawiciel spadku musi złożyć formularz 1041, gdy majątek krajowy ma dochód brutto w roku podatkowym w wysokości 600 USD lub więcej. Zeznanie podatkowe 1041 należy również złożyć, jeśli jeden lub więcej beneficjentów nieruchomości jest cudzoziemcami niebędącymi rezydentami, nawet jeśli zarobił mniej niż $600.
Fundusze powiernicze i majątkowe muszą ubiegać się o numery identyfikacyjne pracodawcy (EINs), aby złożyć zeznania podatkowe, ponieważ podmioty te nie mogą już korzystać z numerów ubezpieczenia społecznego swoich twórców po ich śmierci., Nieodwołalne trusty są ich własnym podmiotem podatkowym i powinny już posiadać EINs.
majątek lub Fundusz może wykorzystać 31 grudnia jako datę końca roku podatkowego lub może wykorzystać dowolny inny miesiąc, o ile ten pierwszy rok nie obejmuje więcej niż 12 miesięcy. Większość majątków rozpoczyna swoje lata podatkowe w dniu śmierci i kończy je w grudniu 31 tego roku, ale wykonawca lub powiernik może zamiast tego zdecydować się na rok podatkowy.
rok podatkowy od nieruchomości zakończy się w ostatnim dniu miesiąca poprzedzającego pierwszą rocznicę śmierci zmarłego.,
formularz 1041 należy złożyć w Urzędzie Skarbowym w ciągu czterech miesięcy od zakończenia roku podatkowego w większości przypadków. Nieodwołalne trusty są ich własnym podmiotem podatkowym i powinny już posiadać EINs.
należy pamiętać, że zasady te mają zastosowanie tylko do podatków federalnych. Poszczególne stany mają swoje procedury i prawa, więc sprawdź u lokalnego księgowego lub prawnika podatkowego, aby dowiedzieć się, czy Twoja nieruchomość lub zaufanie muszą płacić podatki dochodowe na poziomie stanowym.,
kluczowe wnioski na wynos
- spadkodawca lub Fundusz Mieszkaniowy musi zapłacić podatek dochodowy, a dochody i odliczenia są zgłaszane na formularzu 1041 zeznanie podatkowe.
- na formularzu 1041 podaje się jedynie dochody uzyskane od chwili śmierci zmarłego do czasu dokonania zapisów.
- formularz 1041 można złożyć e-mailem w przypadku zgonów, które wystąpiły w bieżącym lub ostatnich dwóch latach podatkowych.
- formularz 1041 to deklaracja podatkowa. Zwrot stanu może się różnić.,