przewodnik krok po kroku & dodatkowe zasoby —>
według Emily Chan & Gene Takagi — 
gratulacje. Masz pomysł na uczynienie świata lepszym miejscem i chcesz założyć organizację non-profit jako środek do tego., Dobrą wiadomością jest to, że założenie organizacji non-profit w Kalifornii nie jest takie trudne, jeśli masz solidny plan, odpowiedni zespół i wystarczające fundusze startowe.
zła wiadomość jest taka, że prowadzenie udanej organizacji non-profit nie jest łatwe. Musisz zastanowić się, w jaki sposób możesz wnieść wartość do społeczeństwa, uzyskać fundusze, przyciągnąć pracowników i / lub wolontariuszy, zbudować Radę Dyrektorów i przestrzegać różnych przepisów regulujących organizacje non-profit. Twoje odpowiedzi na te pytania zadecydują, czy powinieneś założyć organizację non-profit, czy rozważyć alternatywy. Więcej o tych punktach w dalszej części tego artykułu.,
Sprawdź nagrane webinarium z 28 stycznia 2021 z prezesem Jan Masaoka, gdzie przechodzi przez główne etapy i udziela porad na temat zarządów, znalezienia pierwszego finansowania i nie tylko. Darmowe dla członków / $10 dla jeszcze nie-członków.
pytania do rozważenia:
– czy aby założyć organizację non-profit, musisz współpracować z prawnikiem?
– Czy należy założyć organizację non-profit? Jakie są alternatywy?
10 podstawowych kroków do założenia kalifornijskiej organizacji pożytku publicznego non-profit:
1. Ustal nazwę korporacji
2., Sporządzić i złożyć statut spółki
3. Powołuje Zarząd
4. Opracowanie Regulaminu i Polityki konfliktu interesów
5. Podjęcie wstępnych działań zarządu
6. Uzyskać numer identyfikacyjny pracodawcy (ein)
7. Złóż wstępny formularz rejestracyjny w California Attorney General ' s Registry of Charitable Trusts
8. Złożyć oświadczenie o informacji w Sekretariacie Stanu Kalifornia
9. Złóż wniosek o federalne zwolnienie podatkowe w Internal Revenue Service (IRS)
10., Złóż wniosek o zwolnienie podatkowe w Kalifornii z California Franchise Tax Board (FTB)
Bonus: dodatkowe zasoby
1. Określ nazwę korporacji.
organizacja non-profit jest zwykle tworzona jako korporacja, a jej nazwa może być cennym aktywem. Nazwa prawna korporacji musi być zarejestrowana w stanie, w którym Korporacja została utworzona. W Kalifornii Nazwa korporacji może zostać zaakceptowana przez kalifornijskiego sekretarza stanu, Jeśli nazwa nie jest taka sama lub zbyt podobna do istniejącej nazwy w aktach agencji i jeśli nie wprowadza w błąd opinii publicznej.,
Możesz sprawdzić aktualną bazę istniejących nazw w wyszukiwarce firm na stronie internetowej Sekretarza Stanu. Możesz również zarezerwować nazwę na 60 dni, wysyłając prośbę o rezerwację Imienia, co uniemożliwia innej osobie zarejestrowanie tej nazwy korporacji u Sekretarza Stanu Kalifornii, gdy jest ona zarezerwowana. Należy również upewnić się, że nazwa nie narusza praw do znaków towarowych innej osoby. Nie zawsze jest to łatwe do ustalenia, ale dobry początek obejmuje wyszukiwanie znaków towarowych w bazie danych Urzędu Patentowego USA i prostą wyszukiwarkę Google., Dla niektórych założycieli ważne może być również skonsultowanie się z prawnikiem ds. własności intelektualnej, aby upewnić się, że nie naruszają oni praw innych osób i chronić ich nazwisko przed używaniem przez inne strony.
Ponadto, jeśli planujesz prowadzić organizację non-profit w innych stanach oprócz Kalifornii, niektórzy założyciele mogą chcieć sprawdzić, czy nazwa korporacji jest podobnie dostępna w tych innych stanach, w których organizacja non-profit planuje prowadzić działalność, a zatem może być konieczna rejestracja jako zagraniczna korporacja w wymaganych agencjach Państwowych w celu prowadzenia działalności tam.,
2. Sporządzić i złożyć statut spółki.
korporacja jest prawnie utworzona wraz ze złożeniem statutu.,iv>(C) agent do obsługi procesu-to znaczy osoba, która może otrzymywać pozwy sądowe i inną oficjalną korespondencję i inne sprawy, które mogą być osobą, której nazwa i adres są zidentyfikowane lub agent korporacyjny zarejestrowany w kalifornijskim sekretarzu stanu w tym celu;
(d) ograniczenia działalności korporacji, zgodne z jej statusem zwolnionym z podatku;
div> (e) Adres firmy i adres pocztowy, jeśli jest inny; i
(f) odpowiednie klauzule poświęcenia i rozwiązania.,
w przypadku Kalifornii artykuły będą również określać rodzaj tworzonej korporacji non-profit. Istnieją trzy rodzaje korporacji non-profit w Kalifornii: pożytek publiczny, obopólne korzyści i religijne. Korporacja pożytku publicznego non-profit (celem tego przewodnika krok po kroku) jest odpowiedni wybór dla organizacji non-profit utworzonej w celach charytatywnych lub publicznych. Statut spółki jest zazwyczaj podpisywany przez „inkorporatora”, który może być tylko jedną osobą, ale może być również podpisany przez początkowy Zarząd, jeśli są one wymienione w artykułach.,
szablon można wypełnić i wydrukować na stronie Sekretarza Stanu. Jest to dobry punkt wyjścia, ale nie zawiera wytycznych ani porad dotyczących każdej ważnej kwestii. Na przykład nie ma wskazówek dotyczących oświadczeń o określonym celu(będziesz chciał uważać na ograniczanie działalności korporacji w przyszłości poprzez bardzo ograniczające Oświadczenie o określonym celu) i nie ma opcji wyboru jakichkolwiek celów 501(c)(3) innych niż cele charytatywne, edukacyjne i religijne
3. Powołuje Zarząd.,
Jeśli początkowi dyrektorzy nie są wymieniani w statucie spółki, twórca może i powinien powołać zarząd w drodze pisemnego działania.
zgodnie z Prawem Kalifornijskim Rada Organizacji Non-Profit może składać się z zaledwie jednego dyrektora, ale IRS może mieć problem z przyznaniem statusu 501(c)(3) organizacji non-profit z tylko jednym dyrektorem. Powszechnie zaleca się, aby organizacje non-profit miały od trzech do 25 dyrektorów.,
Ci dyrektorzy-członkowie zarządu – powinni rozumieć swoje prawne obowiązki i obowiązki, aby działać z należytą starannością i w najlepszym interesie organizacji, zapewniając jednocześnie kierunek i nadzór nad działaniami organizacji, finansami, urzędnikami i zgodnością z prawem. Bridgespan oferuje cenne zasoby na temat ładu korporacyjnego organizacji non-profit, w tym dziesięć podstawowych obowiązków Zarządów Organizacji Non-Profit ($29). Polecamy również zajrzeć na stronę Board Source oraz uzyskać więcej informacji i zasobów na temat tablic, z których wiele jest bezpłatnych.,
4. Opracowanie Regulaminu i Polityki konfliktu interesów.
Regulamin korporacji zawiera podstawowe postanowienia dotyczące zarządzania działalnością i sprawami korporacji. Regulaminy powinny dostarczać wskazówek Zarządowi i zapewnienia właściwych praktyk zarządzania organom rządowym, fundatorom i innym zainteresowanym stronom.,
Regulamin zazwyczaj zawiera szczegółowe przepisy szczegółowo:
(a) uprawnienia zarządu i obowiązki dyrektorów;
(B) sposób wybierania dyrektorów lub wyboru w inny sposób (np. większością głosów dyrektorów w coroczne posiedzenie zarządu);
(C) w jaki sposób zarząd może podjąć działania (np. większością głosów dyrektorów na posiedzeniu zarządu lub jednomyślną pisemną zgodą);
(D) w jaki sposób posiedzenia zarządu są wywoływane, zauważane i odbywają się (np.,, cztery razy w roku z 14-dniowym wyprzedzeniem przez e-mail);
(e) sposób prowadzenia posiedzeń zarządu (np., Zasady, które zazwyczaj zniechęcamy do większości organizacji non-profit);
(f) urzędnicy korporacji (prawo Kalifornii wymaga trzech urzędników: prezesa lub przewodniczącego zarządu, sekretarza i skarbnika lub dyrektora finansowego);
(g) obowiązki i obowiązki każdego oficera;
(g) obowiązki i obowiązki każdego oficera;
(g) obowiązki i obowiązki każdego oficera;
b2f2514bf9 „> (h) czy korporacja ma członków głosujących, czy jest korporacją non-Membership, z których każda powinna być wyraźnie określona w regulaminie;
(I) autoryzacja komitetów zarządu i nie-zarządu (e.,g., komitety, których zadaniem jest działanie z organem zarządu w stosunku do komitetów doradczych, które mogą wydawać tylko zalecenia);
(j) poziom odszkodowania zapewnianego przez korporację w celu ochrony jej dyrektorów, urzędników, pracowników i innych agentów; i
(K) sprawozdania należne dyrektorom i członkom, jeśli takie istnieją (np.).,
regulaminy mogą również obejmować konkretny cel lub Oświadczenie o misji korporacji (które może replikować lub określać bardziej konkretne Oświadczenie o celu w Statucie Spółki) oraz podstawowe wartości korporacji, jeśli byłyby one postrzegane jako pomocne w kierowaniu radą na temat jej przywództwa i podejmowania decyzji-chociaż korporacja powinna również pamiętać, aby uniknąć niespójności między artykułami a regulawami, jeśli wspominają o celach lub oświadczeniu o misji w obu miejscach (w których artykuły będą kontrolować).,
jeśli organizacja non-profit ma członków głosujących, Regulamin musi również zawierać dodatkowe postanowienia dotyczące praw i procesów członkowskich. Organizacje non-profit rozważające strukturę członkostwa w głosowaniu mogą chcieć najpierw omówić taką strukturę z prawnikiem, zwłaszcza jeśli nie oczekują, że ich członkowie będą aktywnie uczestniczyć w posiedzeniach i regularnie wykonywać swoje prawa do głosowania na członków Rady Dyrektorów.
Public Counsel zapewnia Adnotowaną formę Regulaminu dla kalifornijskiej Organizacji Pożytku Publicznego non-profit.,
odrębnie sformułowane zasady często uzupełniają regulamin w rozwiązywaniu kluczowych kwestii związanych z zarządzaniem i zarządzaniem. Na przykład, chociaż nie wymaga tego federalne prawo podatkowe, wielu uważa za najlepszą praktykę dla każdej organizacji non-profit przyjęcie polityki konfliktu interesów. Ponadto, jeśli organizacja non-profit nie prowadzi polityki konfliktu interesów, musi opisać swoją politykę dotyczącą konfliktów interesów w formularzu IRS 1023. W związku z tym korzystne byłoby przyjęcie polityki przez większość organizacji non-profit., IRS zapewnia przykładową politykę w Dodatku A do instrukcji do formularza 1023, co może być pomocnym punktem wyjścia, chociaż należy pamiętać, że ta przykładowa polityka niekoniecznie uwzględnia wymogi prawa stanowego, takie jak wymogi proceduralne zgodnie z Prawem Kalifornijskim dotyczące zatwierdzania niektórych transakcji samoobsługowych z udziałem dyrektorów.
5. Podjęcie wstępnych działań zarządu na posiedzeniu zarządu lub za jednomyślną pisemną zgodą dyrektorów.,
(c) przyjąć rok podatkowy (np. rok kończący się 31 grudnia lub 30 czerwca);
(d) zatwierdzić założenie konta bankowego;
(e) zatwierdzić złożenie wniosku dla federalnego i stanowego statusu zwolnionego z podatku;
(f) zatwierdza zwrot kosztów uruchomienia (jeśli dotyczy); I
(g) zatwierdza wynagrodzenie prezesa (CEO) lub skarbnika (CFO) i wszystkich osób pełniących funkcje takich urzędników, takich jak dyrektor wykonawczy (jeśli dotyczy).,
twórca mógł już podjąć niektóre z tych działań w momencie, gdy powołał początkową Radę, w którym to przypadku Rada może sprawdzić i potwierdzić te wcześniejsze działania w razie potrzeby.,
na tym etapie dyrektorzy mogą również wypełnić niektóre wstępne formularze dla rejestrów organizacji (które mogą być również wymagane od urzędników korporacji), takie jak ich zakończone roczne ujawnienie wszelkich potencjalnych lub rzeczywistych konfliktów interesów, co jest zwykle wymagane przez każdą dobrze opracowaną politykę konfliktu interesów, a także zapewnienie podpisanej pisemnej zgody na otrzymywanie elektronicznych transmisji od korporacji zgodnie z Prawem Kalifornii w celu prowadzenia oficjalnej działalności drogą elektroniczną (np. otrzymywanie powiadomień o spotkaniach przez e-mail).
6., Uzyskanie numeru identyfikacyjnego pracodawcy (ein).
urzędnik lub upoważniony osoba trzecia może ubiegać się o EIN i uzyskać go online.
7. Złóż wstępny formularz rejestracyjny (formularz CT-1) w kalifornijskim rejestrze stowarzyszeń charytatywnych Prokuratora Generalnego.
wstępna rejestracja musi być odnawiana co roku, jest wymagana dla większości organizacji pożytku publicznego non-profit i musi zostać złożona w ciągu 30 dni od otrzymania aktywów. Formularz CT-1 i instrukcje są dostępne online., Statut i Regulamin korporacji powinny być zawarte w wstępnym zgłoszeniu. W przypadku korporacji, które są w trakcie ubiegania się o status zwolnionego z podatku 501(c)(3), możesz przesłać kopie formularza 1023 i federalnego pisma o ustaleniu (Krok 9) po otrzymaniu pisma o ustaleniu, aby wypełnić zgłoszenie w rejestrze.
8. Złożyć oświadczenie informacyjne (formularz SI-100) do Sekretarza Stanu.
oświadczenie musi być początkowo złożone w ciągu 90 dni od daty rejestracji., Ten dwuletni wymóg zgłoszenia, który identyfikuje adres organizacji, głównych urzędników i agenta do obsługi procesu, można złożyć online lub pocztą. (Informacje i instrukcje dotyczące wypełniania deklaracji informacji można znaleźć tutaj.)
9. Złóż wniosek o federalne zwolnienie podatkowe w Internal Revenue Service (IRS) i otrzymaj pismo od IRS o ustaleniu.
wypełnienie formularza 1023 wniosek o przyznanie statusu zwolnionego w ramach wewnętrznego Kodeksu Skarbowego (IRC) sekcja 501(c)(3) może być najtrudniejszą częścią procesu uruchamiania., Jest to zgodne z prawem i kompleksowe dochodzenie obejmujące 10 części i 8 harmonogramów.
od 31 stycznia 2020 r. Urząd Skarbowy zmienił formularz 1023 NA formularz wypełniania online, który należy złożyć elektronicznie na Pay.gov. chociaż nowa forma elektroniczna 1023 jest w większości podobna do swojej wersji papierowej poprzednika, są pewne nowe zmiany w formie elektronicznej i procesie e-zgłoszenia oraz niektóre zmarszczki, które mogą być rozwiązane w przyszłości. Na szczęście Urząd Skarbowy dodał nowe narzędzia i filmy instruktażowe do swojej strony internetowej, aby pomóc ci zrozumieć proces e-zgłoszenia., Będziesz zobowiązany do utworzenia konta w Pay.gov w którym będziesz mógł wyświetlić podgląd i pobrać formularz, zapisać swoje postępy i powrócić do formularza w późniejszym czasie. Pamiętaj, że chociaż będziesz mógł zapisać swoje postępy, aplikacja nie pozwoli Ci przejść do następnej strony, dopóki nie wypełnisz wszystkich pytań na bieżącej stronie, w tym wprowadzając wymagane opisy lub wyjaśnienia lub wypełniając wymagane harmonogramy.,
częścią krytyczną do starannego zakończenia jest Część IV, opis działań, która pyta: dla każdego przeszłego, teraźniejszego lub planowanego działania, zawiera informacje, które odpowiadają na następujące pytania.
- co to jest aktywność?
- kto prowadzi działalność?
- gdzie prowadzona jest działalność?
- jaki procent twojego całkowitego czasu jest przeznaczony na działanie? (Łączne procenty czasu powinny sumować się do 100%.)
- w jaki sposób finansowana jest działalność i jaki procent całkowitych wydatków można przeznaczyć na tę działalność?,
- w jaki sposób działalność przyczynia się do realizacji twoich celów?
formularz 1023 wymaga również informacji dotyczących (A) struktury organizacyjnej; (b) wynagrodzeń i innych ustaleń finansowych z kierownikami i dyrektorami oraz niektórymi wysoko płatnymi pracownikami i niezależnymi kontrahentami; (C) członków i innych osób i organizacji, które otrzymują korzyści od organizacji; (d) historii organizacji (np.,, organizacja, która została wydzielona lub wcześniej finansowana przez inną organizację, może wymagać uzupełnienia dodatkowego harmonogramu jako organizacja następująca); (e) konkretne działania; i (f) rzeczywiste i/lub przewidywane zestawienie przychodów i wydatków (które powinny być zgodne z wszelkimi zidentyfikowanymi działaniami).
Część VIII ma na celu określenie klasyfikacji organizacji jako prywatnej fundacji lub publicznej organizacji charytatywnej. Status organizacji charytatywnej jest na ogół korzystniejszym statusem podatkowym, ale wymaga spełnienia pewnych wymagań przez organizację., Dla większości organizacji oznacza to zaliczenie testu wsparcia publicznego w trwającym pięć lat okresie pomiarowym. W przypadku organizacji, które w ciągu pierwszych pięciu lat otrzymają znaczną część wsparcia z kilku źródeł, monitorowanie i zarządzanie wskaźnikiem wsparcia publicznego może być niezwykle ważne. Publiczny Status charytatywny uproszczony (trochę) jest pomocnym źródłem online z Insight Center for Community Economic Development.,
Jeśli uważasz, że Twoja organizacja non-profit nie przyniesie przychodów brutto w wysokości ponad $50,000 rocznie w ciągu najbliższych trzech lat i nie miała przychodów brutto w wysokości ponad $50,000 w ciągu ostatnich trzech lat, możesz mieć prawo do złożenia formularza 1023-EZ. Pełne kryteria są wyjaśnione tutaj. Podobnie jak Formularz 1023, 1023-EZ musi być złożony elektronicznie. Instrukcje znajdziesz na tej stronie.
opłata za złożenie formularza 1023 wynosi obecnie 600 USD. Opłata za złożenie formularza 1023-EZ wynosi 275 USD. Opłaty są wypłacane online tutaj.
10., Złóż wniosek o zwolnienie podatkowe w Kalifornii do California Franchising Tax Board (FTB) i otrzymaj pismo o zwolnieniu od FTB.
organizacje z 501(c)(3) federal determination letter mogą wystąpić do Kalifornii o uznanie zwolnienia podatkowego w ramach California Revenue& Taxation Code section 23701d z FTB, składając formularz 3500A wraz z kopią IRS determination letter. Instrukcje znajdziesz tutaj.FTB zasadniczo uznaje zwolnienie organizacji z podatku dochodowego od stanu z dniem wejścia w życie federalnego., Organizacja, która nie ma federalnego pisma o ustaleniu 501 (c) (3), jest w przeciwnym razie zobowiązana do złożenia bardziej skomplikowanego formularza 3500 do zwolnienia z podatku dochodowego od państwa. Nie ma opłaty za Formularz 3500A i opłaty za wniosek w wysokości 25 USD za Formularz 3500.
Bonus: dodatkowe zasoby
- ,org „specjalnie dla 501 (c)3s
- Nolo Press: Jak utworzyć korporację non-profit w Kalifornii
- California Attorney General' s „Guide for Charities”
- Nonprofit Kit for Dummies
- Po co dołączać do kalifornijskiego stowarzyszenia non-profit
czy aby założyć organizację non-profit, musisz współpracować z prawnikiem?,
chociaż większość organizacji non-profit jest zakładana bez pomocy prawników, łatwo jest popełnić błędy, które stają się kosztowne do skorygowania później (takie jak nierozsądne tworzenie struktur członkostwa w głosowaniu, dodawanie niezgodnych z prawem przepisów do szablonów regulaminów, naruszanie doktryny komercjalizacji itp.). Zalecamy posiadanie zaangażowanych doświadczonych specjalistów-takich jak prawnicy, członkowie zarządu z doświadczeniem w zakresie rejestracji non-profit i doświadczeni konsultanci. Nie obniżaj wartości kompetentnego adwokata., Możesz znaleźć listę firm i konsultantów, którzy są członkami CalNonprofits w profesjonalnym katalogu online. (Szukaj ” założenie Organizacji Non-Profit i zachowanie zgodności.”)
jakie są jakieś alternatywy dla założenia organizacji non-profit?
teraz, gdy wiesz, jak założyć organizację non-profit w Kalifornii, powinieneś dokładnie rozważyć, czy jest to właściwy wybór dla Twoich pomysłów i dla pożytku publicznego. Mogą istnieć inne sposoby realizacji swoich marzeń, w tym praca pod parasolem istniejącej organizacji non-profit., Jedną z często pomijanych alternatyw jest sponsoring fiskalny, związek, który może pozwolić grupie na dom projektu charytatywnego w ramach istniejącej organizacji non-profit z możliwością spin it off w późniejszym terminie. Aby uzyskać więcej informacji na temat sponsoringu fiskalnego, zobacz podstawy sponsoringu fiskalnego od Izby Adwokackiej w San Francisco. Bardzo małe operacje mogą rozważyć utworzenie się jako stowarzyszenie nieposiadające osobowości prawnej. Może się również okazać, że założenie firmy nastawionej na zysk będzie służyć Twoim celom lepiej niż struktura non-profit.,
Po założeniu organizacji non-profit zapoznaj się z listą kontrolną zgodności Organizacji Non-Profit CalNonprofits, regularnie aktualizowaną listą wszystkich federalnych i stanowych formularzy wymaganych od organizacji non-profit, w tym linkami do wszystkich formularzy.
o autorach: Emily Chan i Gene Takagi
prawnicy Emily Chan i Gene Takagi napisali ten przewodnik dla Kalifornijskiego Stowarzyszenia Organizacji Non-Profit w ramach ich zaangażowania w pracę pro bono i pracę społeczną.,
Emily Chan jest doradcą Adler& Colvin i była laureatką wybitnego prawnika non – profit-Young Attorney award uznanego przez Komitet Organizacji Non-Profit American Bar Association. Gene Takagi jest głównym adwokatem NEO Law Group, wykładowcą na Uniwersytecie Columbia i redaktorem wspierającym Blog Prawniczy Organizacji Non-Profit.
możesz dotrzeć do Emily na www.adlercolvin.com lub 415-421-7555
można dotrzeć do Gene na www.neolawgroup.com lub 415-977-0558