no início desta semana, recebemos uma carta de um agente imobiliário. Ela tem clientes que estão esperando para comprar nossa casa ou um em nossa área para que eles possam viver perto do resto de sua família (sim, há netos envolvidos). Não vou mentir, pensei em vender., Somos proprietários de casa novamente ,depois de anteriormente jurar comprar em favor do aluguer (você pode ler a minha história original aqui e meu acompanhamento aqui) e apesar de todos os comentários, e-mails e telefonemas ameaçadores ocasionais de pessoas que leram a minha história, eu ainda acredito que a propriedade da casa não é para todos.essa carta lembrou-me que, embora falemos de casas como investimentos, da mesma forma que algumas pessoas falam de ações, muitas vezes é o caso de que algumas das razões mais convincentes para comprar uma casa não são econômicas., E graças às recentes alterações da lei fiscal, algumas isenções fiscais já não estão em jogo, ou tão significativas. Aqui estão oito mudanças relacionadas com a propriedade da casa na lei fiscal que podem afetar a sua conta fiscal:
então como isso afeta os proprietários de casa? Juros de hipoteca de casa e impostos imobiliários só são dedutíveis se você itemize em seu horário A. Você tipicamente itemize se suas deduções exceder a dedução padrão. Montantes de dedução padrão mais elevados são uma coisa boa para muitos contribuintes, porque você obter a maior dedução, não importa se você alugar, possuir, dar para caridade, etc., No entanto, alguns contribuintes que podem ter comprado uma casa com base na poupança potencial da dedução “extra” (O montante acima do antigo montante padrão de dedução) já não têm uma pausa adicional para gastar mais: recebem o mesmo benefício fiscal que muitos outros contribuintes.tradicionalmente, apenas cerca de 1/3 dos contribuintes reclamam a dedução discriminada. De acordo com a Comissão Mista de tributação (JCT), esse número vai cair de 46,5 milhões em 2017 para 18 milhões em 2018. Isso significa que apenas cerca de 10% dos contribuintes serão afectados., Em geral, 61% menos contribuintes são esperados para reivindicar deduções discriminadas em 2018.quem perde? Contribuintes que compraram um pouco mais de casa do que inicialmente contemplaram com a ideia de que eles simplesmente descartariam o extra. O impulso na dedução padrão serve como um equalizador e significa que o dinheiro extra gasto não necessariamente resultará em uma quebra de imposto.2. Limite máximo do capital para as deduções dos juros da hipoteca de casa., Antes da reforma fiscal, se você classificou suas deduções, você poderia deduzir juros de hipoteca de qualificação para compras em casa de até US $ 1.000.000 mais um adicional de US $ 100.000 para a dívida de capital próprio. O limite de $ 1.000.000 aplicado a uma hipoteca da sua residência primária mais uma outra casa.
Agora, novas hipotecas são limitadas a US $ 750.000 para fins da dedução de juros de hipoteca de casa (para hipotecas tomadas antes de 15 de dezembro de 2017, o limite permanece US $1.000.000)., De acordo com dados do Internal Revenue Service (IRS), em 2015, o último ano para o qual estão disponíveis estatísticas completas, os juros pagos foi a segunda maior dedução discriminada em declarações de imposto de renda individual, perfazendo quase um quarto de todos os itemizadores. O montante reclamado em deduções de juros foi de US $304,5 bilhões, mas de acordo com o JCT, esse montante vai cair em US $35 bilhões.quem perde? No ano fiscal imediato, os contribuintes que compraram, na esperança de capitalizar sobre a dedução de juros hipotecários são os mais afetados., No entanto, a PAC também vai atingir proprietários que atualmente possuem casas perto dessa marca de US $750.000: eles podem ser mais difíceis de descarregar nos próximos anos.3. Restrições à dedutibilidade para alguns refinanciamento. De acordo com a lei anterior, se você classificou suas deduções, você poderia deduzir juros hipotecários Qualificados Mais um adicional de $100.000 para a dívida de capital próprio. No âmbito da Reforma Fiscal, foi eliminada a dedução de juros sobre a dívida de capital próprio, ou seja, re-fis não relacionados com a melhoria da sua casa.,
A IRS esclareceu desde então que ” apesar das restrições recentemente decretadas sobre hipotecas no domicílio, os contribuintes podem frequentemente ainda deduzir juros sobre um empréstimo no capital próprio, linha de crédito no capital próprio (HELOC) ou segunda hipoteca, independentemente de como o empréstimo é rotulado.”Especificamente, a nova lei elimina a dedução de juros pagos sobre empréstimos de capital próprio e linhas de crédito (até 2026) “a menos que sejam usados para comprar, construir ou melhorar substancialmente a casa do contribuinte que assegura o empréstimo.então quem perde?, Contribuintes que contraíram empréstimos contra suas casas para financiar grandes compras ou pagar outras dívidas de não-aquisição/melhoria.4. Limites para a dedução fiscal estatal e local. Se você discriminar suas deduções, você pode deduzir a renda estadual e local ou impostos de vendas, e impostos de propriedade. Como parte da nova lei, as deduções fiscais estaduais e locais permanecem em vigor, mas o montante que você pode reivindicar no Cronograma A para todos os impostos estaduais e locais juntos não pode exceder US $10.000 (US$5.000 para contribuintes casados arquivando separadamente).quanto é que a nova lei tem impacto sobre os contribuintes?, A maior dedução discriminada para 2015 foi os impostos pagos. Cerca de quatro em cada dez itemizadores deduziram impostos pagos em sua programação A, perfazendo um faturamento de US $553 bilhões em deduções itemizadas em 2015. De acordo com o JCT, esse total deve cair em US $90 bilhões.quem perde? Contribuintes em estados com impostos elevados como a Califórnia e o Texas, bem como em estados com impostos elevados como Nova Iorque e Nova Jersey., Em algumas áreas, os governos estão trabalhando para encontrar formas de re-caracterizar os pagamentos de impostos, incluindo variações em fundos de caridade estaduais e locais ou trusts que aceitariam pagamentos dos contribuintes em satisfação das responsabilidades fiscais estaduais e locais; esses pagamentos seriam então re-caracterizados como contribuições de caridade dedutíveis para fins de imposto de renda federal. O IRS planeja emitir orientação sobre o assunto, e sinalizou que ele será consistente com “princípios de substância sobre forma.”
5. Adeus às baixas., Antes da reforma fiscal, os contribuintes que sofrem uma perda económica devido a uma catástrofe natural poderiam reclamar uma dedução de Perdas por acidente. Uma perda de baixa é definida como o dano, destruição ou perda de sua propriedade de qualquer evento súbito, inesperado ou Incomum. Isso inclui um furacão, uma inundação, um tornado, um fogo, um terramoto ou mesmo uma erupção vulcânica. Uma perda de vítimas não inclui o desgaste normal ou danos que acontecem ao longo do tempo, como danos de térmitas.
(pode ler mais sobre perdas de vítimas aqui. Você pode ler mais sobre o que não se qualificou antes aqui.,)
Como parte da Reforma Fiscal, a dedução para Perdas por Acidentes Pessoais foi revogada, exceto para aqueles atribuíveis a uma catástrofe federal.quem perde? Contribuintes que sofrem tempestade ou outros danos – como o recente tornado EF2 na Pensilvânia – quando a tempestade ou evento não é classificado como um desastre federal. Em alguns casos, o seguro do proprietário pode mitigar os custos, mas tenha em mente que ele pode não cobrir todos os eventos. Por exemplo, o seguro típico do seu proprietário geralmente não cobre danos causados por chuva ou inundações.6. Chega de imp., Como parte dos esforços para reviver o mercado de habitação, O Congresso aprovou uma lei que permite uma dedução fiscal para o custo de PMI para casas e casas de férias. Nos termos da lei, os prémios de seguro hipotecário (PMI) foram misturados com juros de hipoteca de casa dedutíveis na linha 13 do calendário A. a provisão expirou, mas foi renovada retroativamente para 2017. Até agora, não foi renovado para 2018.quem perde? Compradores em dificuldades. Num mercado difícil, comprar uma casa pode ser difícil., Se você não pode dar ao luxo de colocar para baixo pelo menos 20% do preço de compra de sua casa, seu credor pode querer que você pegue PMI. O proprietário paga o PMI, mas o benefício flui para o mutuante em caso de incumprimento. Sem uma dedução para PMI, o processo de compra de uma casa é mais caro para alguns contribuintes.7. As exclusões de perdão de hipotecas desaparecem. Uma vez que um mutuante anula qualquer parte de sua dívida – mesmo uma hipoteca – O montante que é perdoado é relatado para o IRS e pode ser incluído como renda., Em 2007, o Congresso aprovou a Lei de perdão da dívida hipotecária (MFDRA), que oferecia uma exceção à regra. Sob a exceção, proprietários qualificados poderiam excluir até US $ 2.000.000 de renda de endividamento liberado atribuível à aquisição, construção, ou melhoria substancial de uma casa.tal como no PMI, a cláusula de exclusão do perdão hipotecário expirou, mas foi renovada retroativamente para 2017. Até agora, não foi renovado para 2018.
(pode ler mais sobre a disposição original na MFDRA aqui.)
então quem perde? Proprietários subaquáticos., Sem a exclusão do perdão de hipoteca, O montante que é liberado é includible no rendimento-um potencial duplo-imposto-whammy. Mas tenha cuidado: em algumas situações, o alívio pode ainda estar disponível (exclusões de insolvência, por exemplo).8. Não há movimento no AMT. Isto é mais um aceno à inacção do que à acção. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é um imposto secundário criado para evitar que os ricos reduzam artificialmente a sua factura fiscal através da utilização de itens de preferência fiscal., Como parte da reforma fiscal, muitos especialistas estavam convencidos de que o AMT seria revogado, e foi – para as corporações. A TMA continua em vigor para os indivíduos, mas as isenções foram aumentadas. Você pode ver as tarifas para 2018 aqui.
AMT só se aplica se você reportar certos tipos de renda que recebem tratamento fiscal favorável ou se você reclamar algumas deduções, incluindo o estado elevado & impostos locais., Se estes itens de preferência fiscal se aplicam, você pode ter que pagar o AMT se, após adicionar de volta nesses ajustes, sua renda é mais do que o valor de isenção AMT para o seu estado de arquivo. (Para mais informações sobre o AMT, Clique aqui.)
então quem perde? Proprietários de classe média em Estados fiscais elevados. A maioria dos contribuintes não está sujeita ao AMT: aqueles em baixo não fazem o suficiente para ter que pagá-lo, e aqueles em cima já pagam uma taxa de imposto elevada. Isso deixa aqueles no meio potencialmente sujeitos ao imposto-mas apenas se você reivindicar certos itens de preferência fiscal.,
tenha em mente que, como escrito, estas alterações não são permanentes. A maioria só está em vigor para os anos fiscais de 2018 a 2025, por isso planejar em conformidade. E se você tem tradicionalmente beneficiado de disposições favoráveis aos impostos para os proprietários, é uma boa hora para se certificar de que sua retenção está correta. Para mais informações sobre um check-up de retenção de impostos, Clique aqui. Para ver como são as taxas de imposto em 2018, Clique aqui.para mais informações sobre o Guia de investimentos e impostos de 2018, Clique aqui.