os instrumentos de conta

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O capital de maneio é calculado subtraindo os passivos correntes dos activos correntes. É utilizado em vários rácios para estimar a liquidez global de uma empresa, ou seja, a capacidade de cumprir obrigações quando tal é devido., A um nível elevado, o cálculo do fundo de maneio é o seguinte:

activos correntes – passivos correntes = Fundo de maneio

o valor do fundo de maneio irá provavelmente mudar todos os dias, uma vez que as operações contabilísticas adicionais são registadas no sistema contabilístico. O cálculo pode ser aperfeiçoado em muito maior medida, considerando as seguintes melhorias à fórmula básica:

  • caixa a pagar por dividendos e compras de acções., Se houve um compromisso específico do Conselho de administração de emitir dividendos ou comprar ações, pode fazer sentido excluir esses passivos do saldo de caixa, uma vez que o dinheiro não estará realmente disponível para pagar passivos correntes.”d5c8ef4369″ >

créditos não comerciais. Uma empresa pode ter uma grande quantidade investida em empréstimos a empregados, para os quais pode haver prazos de reembolso longos. Em caso afirmativo, estes créditos não podem ser considerados activos correntes, pelo que devem ser excluídos do cálculo.

  • inventário obsoleto., Pode ser extremamente difícil converter certos itens de inventário em dinheiro, especialmente quando o inventário é tão antigo que poderia ser considerado obsoleto. Nestes casos, pode fazer mais sentido incluir no cálculo apenas a quantidade de dinheiro que poderia ser extraído do inventário através de uma venda apressada.

  • dívida renovável. Se uma empresa tem rotineiramente rolado sua dívida de curto prazo quando se torna devido para o pagamento, será realmente um passivo atual? Pode argumentar-se que esta dívida deve ser excluída do cálculo do fundo de maneio.,

  • exemplo do cálculo do fundo de maneio

    dadas estas considerações adicionais, pode ser necessário alterar significativamente o que inicialmente parece ser um cálculo simples para o fundo de maneio. Por exemplo, ABC International tem US $100.000 em dinheiro, US $500.000 de créditos, US $1.000.000 de inventário, e US $200.000 de contas a pagar., Em uma simplista formato, isso significa que o seu trabalho de cálculo de capital é:

    us$100.000 em Dinheiro + De 500.000 $contas a receber + Us $1.000.000 Inventário – Us $200.000 de contas a Pagar

    = $1,400,000 capital de giro

    no Entanto, o conselho de administração comprometeu-se a us $40.000 de ações recompra de ações para o qual nenhuma responsabilidade tem sido registrada. Há também US $ 20.000 de empréstimos de gestão dentro do valor de contas a receber, e US $200.000 do inventário é provável que seja obsoleto., Tendo em conta estas considerações adicionais, o cálculo real do fundo de maneio é:

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