O razão geral é o conjunto principal de contas que agrega todas as transacções registadas para uma actividade. Quando uma pessoa está a reconciliar o registo geral, isto normalmente significa que as contas individuais dentro do registo geral estão a ser revistas para garantir que os documentos de origem correspondem aos saldos apresentados em cada conta., O processo de reconciliação é uma atividade comum pouco antes da chegada dos auditores para a auditoria anual, para garantir que os registros contábeis estão em perfeitas condições.
o processo de reconciliação ao nível da conta normalmente compreende as seguintes etapas:
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início da investigação da balança. Corresponder o saldo inicial na conta ao detalhe de reconciliação final do período anterior. Se os montantes não coincidirem, investigue a razão da variância no período anterior., Se a conta não foi reconciliada por algum tempo, é possível que o erro esteja em vários períodos no passado.
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período de inquérito em curso. Corresponder as operações reportadas na conta durante o período às operações subjacentes e ajustar, se necessário.
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reanálise dos ajustamentos. Rever todas as entradas de diário ajustadas registadas na conta durante o período de adequação e ajustar se necessário.
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Reverssals review., Assegurar que todas as entradas de diário que deveriam ter revertido dentro do período foram revertidas.
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Ending balance review. Verifique se o detalhe final da conta corresponde ao saldo final da conta.
o conceito de reconciliação do razão geral também pode se referir ao exame do razão geral como um todo para garantir que todas as contas estão sendo agregadas nas demonstrações financeiras., Este processo de reconciliação envolve as seguintes etapas:
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resume os saldos finais em todas as contas de receitas e verifica se o montante agregado corresponde ao total das receitas no mapa de receitas.
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resuma os saldos finais em todas as contas de despesa e verifique se a quantia agregada corresponde ao total das despesas na demonstração dos resultados. Isto pode ser conduzido ao nível individual do item da linha de despesa na demonstração de resultados.,
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resuma todas as contas de activo, passivo e capital próprio e verifique se as quantias agregadas correspondem às respectivas rubricas do balanço.
O razão geral desequilibrado
reconciliar o razão geral também pode significar a investigação de um razão geral desequilibrado, que é quando o total de todos os débitos não corresponde ao total de todos os créditos no saldo de ensaio., Este processo envolve a investigação dos totais de débito e crédito a nível de cada conta para ver qual conta contém os débitos e créditos não compensados.
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