el Formulario 1041 del IRS es una declaración de impuestos presentada por el patrimonio de un difunto o un fideicomiso en vida después de su muerte. Es similar a una declaración que un individuo o negocio presentaría. Reporta ingresos, ganancias de capital, deducciones y pérdidas, pero está sujeto a reglas algo diferentes a las que se aplican a los individuos vivos.
un patrimonio puede obtener ingresos de los intereses de las inversiones que aún no se han transferido a los beneficiarios, o del salario ganado pero aún no recibido por el fallecido., Todo esto debe ser reportado al IRS.
Los ingresos generados por los activos después de que se transfieren a un beneficiario se gravan en la declaración de impuestos personal del Beneficiario.
¿Qué Es el Formulario del IRS 1041?
Un patrimonio puede deber un impuesto sobre el patrimonio, un impuesto sobre la renta,o ambos. El Formulario 1041 del IRS informa solo los ingresos obtenidos por un patrimonio desde el momento de la muerte del difunto hasta el cierre del patrimonio. Esos ingresos pueden compensarse con deducciones y pérdidas de capital., Los ingresos recibidos antes de la fecha de muerte del difunto se reportan en la declaración final de impuestos del difunto, un documento separado que también debe ser presentado por el albacea del patrimonio.
¿Quién Utiliza el Formulario 1041?
el albacea o representante personal de un patrimonio debe presentar el Formulario 1041 cuando los ingresos van al patrimonio, y esto puede ser una distinción importante. No todo lo que un difunto poseía se convertirá en parte de su patrimonio., Una cuenta bancaria o de inversión con una designación de pago por fallecimiento iría directamente al beneficiario designado. El ejecutor No reportaría estos ingresos en la declaración de impuestos del patrimonio.
la misma regla se aplica a los fideicomisos: un activo que produzca ingresos debe ser mantenido y propiedad del fideicomiso para que ese ingreso sea sujeto a impuestos. El fideicomisario de un fideicomiso vivo debe presentar el Formulario 1041 bajo la sección 641 del Código de Rentas Internas si se trata de un fideicomiso nacional y tiene cualquier ingreso imponible para el año tributario.
en la mayoría de los casos, las confianzas son simples o complejas., Un fideicomiso simple debe distribuir los ingresos a los beneficiarios a medida que se reciben. No se le permite retener o dar legados de su principal o corpus—la propiedad con la que se financió originalmente. Las ganancias y pérdidas de Capital permanecen con el fideicomiso y no se pueden transferir a los beneficiarios porque se consideran parte del corpus.
dónde obtener el Formulario 1041
El IRS proporciona un formulario interactivo 1041 en su sitio web. Puede ingresar la información requerida, guardar el formulario completado en su disco duro e imprimir una copia.,
el Formulario 1041 incluye algunos horarios directamente en la declaración, pero el horario D no es uno de ellos. Una versión interactiva de este horario también está disponible en el sitio web del IRS.
cómo llenar y leer el Formulario 1041
Los ingresos obtenidos por el patrimonio o fideicomiso se reportan en las líneas 1 a 9 de la declaración de impuestos 1041, dependiendo de la naturaleza de los ingresos. Las deducciones aparecen en las líneas 10 a 22. Las líneas 23 a 30 de la declaración de impuestos 1041 totalizan cualquier impuesto sobre la renta adeudado e informan los pagos realizados.,
el fideicomiso o patrimonio puede tomar deducciones por cualquier cantidad que se transfiera a los beneficiarios, y un ejecutor puede deducir sus honorarios y costos administrativos que se incurren en la liquidación del patrimonio. Estos pueden incluir honorarios de expertos pagados con los ingresos del patrimonio, como por la asistencia de un abogado o un tasador.
cada beneficiario que recibe una distribución del patrimonio o fideicomiso debe recibir un Anexo K-1 al final del año fiscal, detallando la cantidad y el tipo de cualquier ingreso recibido del patrimonio., El beneficiario entonces reportaría estos ingresos en su propia declaración de impuestos. El fideicomiso o patrimonio puede tomar la deducción por la cantidad total de estos K-1 presentando el Anexo B junto con el Formulario 1041.
las distribuciones discrecionales del corpus de un patrimonio y fideicomiso-aquellas que se dejan en manos del fideicomisario o el ejecutor, pero no se requieren bajo los términos del último testamento o los documentos del fideicomiso—no se reportan en los Anexos K-1 y no son deducibles.
utilice el Anexo D para informar de las ganancias y pérdidas asociadas con la venta de cualquier activo., Las ventas pueden ocurrir cuando un patrimonio debe liquidar la propiedad para recaudar el dinero necesario para saldar las deudas del difunto. El Anexo D debe presentarse con el Formulario 1041.
¿se puede presentar el Formulario 1041 por correo electrónico?
El IRS ha aceptado formularios 1041 presentados electrónicamente desde enero de 2014. También puede presentar electrónicamente los formularios enmendados 1041, y la plataforma de presentación electrónica del IRS también acepta los anexos de apoyo.,
no puede enviar por correo los anexos asociados si ha presentado el Formulario 1041 por correo electrónico y la plataforma de archivos electrónicos del IRS solo acepta declaraciones para los dos años fiscales actuales y anteriores.
Dónde enviar el Formulario 1041
la dirección postal para una copia en papel del Formulario 1041 y sus anexos depende del estado en el que se encuentra el patrimonio y si también está enviando un cheque o giro postal para los impuestos adeudados. El IRS proporciona una lista de direcciones para los formularios 1041 en su sitio web.,
requisitos para presentar el Formulario 1041
el albacea o representante personal de un patrimonio debe presentar el Formulario 1041 cuando un patrimonio doméstico tiene ingresos brutos durante el año fiscal de $600 o más. También se debe presentar una declaración de impuestos 1041 si uno o más de los beneficiarios del patrimonio son extranjeros no residentes, incluso si ganó menos de $600.
los fideicomisos y herencias del otorgante deben solicitar números de identificación de empleador (ein) para presentar sus declaraciones de impuestos porque estas entidades ya no pueden usar los números de Seguro Social de sus creadores después de su muerte., Los fideicomisos irrevocables son su propia entidad tributaria y ya deberían tener EINs.
un patrimonio o fideicomiso puede usar el 31 de diciembre como su fecha de fin de año fiscal, o puede usar cualquier otro mes siempre y cuando ese primer año no cubra más de 12 meses. La mayoría de las propiedades comienzan sus años fiscales en la fecha de fallecimiento y los terminan el 31 de diciembre de ese año, pero el ejecutor o fideicomisario puede optar por usar un año fiscal en su lugar.
El año fiscal del patrimonio terminaría el último día del mes anterior al primer aniversario de la muerte del difunto.,
el Formulario 1041 se debe al servicio de Impuestos Internos dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del año fiscal en la mayoría de los casos. Los fideicomisos irrevocables son su propia entidad tributaria y ya deberían tener EINs.
tenga en cuenta que estas reglas se aplican solo a los impuestos federales. Los estados individuales tienen sus procedimientos y leyes, así que consulte con un contador local o abogado de impuestos para averiguar si su patrimonio o fideicomiso debe pagar impuestos sobre la renta a nivel estatal también.,
conclusiones clave
- El patrimonio o fideicomiso vivo de un difunto debe pagar impuestos sobre la renta, y los ingresos y las deducciones se informan en la declaración de impuestos del Formulario 1041.
- solo los ingresos obtenidos desde el momento de la muerte del difunto hasta que se hacen los legados se reportan en el Formulario 1041.
- El Formulario 1041 se puede presentar electrónicamente para las muertes que ocurran en los dos años tributarios actuales o pasados.
- El Formulario 1041 es una declaración de impuestos federales. Los retornos de estado pueden diferir.,