IRS forma 1041 egy jövedelemadó bevallás által benyújtott egy decedent birtok vagy élő bizalom halála után. Ez hasonló ahhoz a visszatéréshez, amelyet az egyén vagy az üzleti vállalkozás benyújtana. Beszámol jövedelem, tőkenyereség, levonások, veszteségek, de ez alá némileg eltérő szabályok vonatkoznak, mint az élő egyének.
egy ingatlan jövedelmet szerezhet olyan befektetések kamatából, amelyeket még nem ruháztak át kedvezményezettekre, vagy a megszerzett, de az elhunyt által még nem kapott fizetésből., Ezt mind jelenteni kell az IRS-nek.
az eszközök által a kedvezményezettnek történő átruházás után keletkező jövedelem a kedvezményezett személyi adóbevallása után adózik.
mi az IRS forma 1041?
egy ingatlan tartozhat ingatlanadóval, jövedelemadóval vagy mindkettővel. IRS forma 1041 jelentések csak jövedelem által szerzett birtok idején az elhunyt halála, amíg a birtok bezárul. Ezt a jövedelmet levonásokkal és tőkeveszteségekkel lehet ellensúlyozni., Az elhunyt halála előtt kapott jövedelmet az elhunyt végleges adóbevallásáról jelentik-egy külön dokumentumot, amelyet az ingatlan végrehajtójának is be kell nyújtania.
ki használja az 1041-es űrlapot?
az ingatlan végrehajtójának vagy személyes képviselőjének 1041-es nyomtatványt kell benyújtania, amikor a jövedelem a birtokba kerül, és ez fontos különbség lehet. Nem minden, ami egy elhunyt tulajdonában van, a birtokuk részévé válik., A haláleset esetén fizetendő bankszámla vagy befektetési számla közvetlenül a megnevezett kedvezményezetthez kerülne. A végrehajtó ezt a jövedelmet nem jelentené az ingatlan adóbevallásában.
ugyanez a szabály vonatkozik a vagyonkezelőkre is—a vagyonkezelői vagyonnak a vagyonkezelői alap birtokában kell lennie, és annak tulajdonában kell lennie ahhoz, hogy a jövedelem adóköteles legyen. Az élő vagyonkezelő vagyonkezelőjének a Belső Bevételi Kódex 641. szakasza alapján kell benyújtania a 1041-es formanyomtatványt, ha belföldi vagyonkezelésről van szó, és adóköteles jövedelme van az adóévre.
a legtöbb esetben a trösztök egyszerűek vagy összetettek., Egy egyszerű bizalom kell terjeszteni jövedelem a kedvezményezettek, mint ez kapott. Nem megengedett, hogy megtartsa vagy hagyatékot adjon a megbízójától vagy a korpuszától—az ingatlantól, amellyel eredetileg finanszírozták. A tőkenyereségek és veszteségek a vagyonkezelőnél maradnak, és nem ruházhatók át a kedvezményezettekre, mert a corpus részének tekintik őket.
hol szerezhető be az 1041
űrlap az IRS interaktív 1041 űrlapot biztosít a weboldalán. Megadhatja a szükséges információkat, mentheti a kitöltött űrlapot a merevlemezre, majd kinyomtathatja a másolatot.,
forma 1041 tartalmaz néhány menetrend közvetlenül a visszatérés, de Menetrend D nem egy közülük. Az ütemterv interaktív változata az IRS honlapján is elérhető.
hogyan töltse ki és olvassa el a 1041-es nyomtatványt
az ingatlan vagy a bizalom által szerzett jövedelmet az 1041-es adóbevallás 1-9. sorában jelentik, a jövedelem jellegétől függően. A levonások a 10-22. vonalon jelennek meg. Az 1041-es adóbevallás 23-30. sorában az esedékes jövedelemadó és a befizetett összegek szerepelnek.,
a vagyonkezelő levonhatja a kedvezményezetteknek átutalt összegeket, a végrehajtó levonhatja az ingatlan rendezésekor felmerülő díjaikat és adminisztratív költségeit. Ezek magukban foglalhatják a birtok jövedelméből fizetett szakértői díjakat, például ügyvéd vagy értékbecslő segítségére.
minden olyan kedvezményezettnek, aki az ingatlanból vagy a vagyonkezelésből elosztást kap, az adóév végén ki kell adnia a K-1 ütemtervet, részletezve az ingatlanból származó jövedelem összegét és típusát., A kedvezményezett ezt követően saját adóbevallásukban jelentené be ezt a jövedelmet. A vagyonkezelő vagy az ingatlan levonhatja ezeknek a K-1-eknek a teljes összegét azáltal, hogy benyújtja a B ütemezést az 1041 formanyomtatvánnyal együtt.
Diszkrecionális disztribúció, a corpus egy ingatlan, bizalom—azok, amelyek a vagyonkezelő vagy a végrehajtó de nem szükséges feltételei szerint az utolsó lesz, vagy a bizalom dokumentumok—nem jelentett Menetrend, a K-1 nem levonható.
használja a D ütemezést az eszközök értékesítésével kapcsolatos nyereségek és veszteségek bejelentésére., Az értékesítés akkor fordulhat elő, ha az ingatlannak felszámolnia kell az ingatlant, hogy felemelje az elhunyt adósságainak rendezéséhez szükséges készpénzt. A D. ütemtervet a 1041-es nyomtatvánnyal kell benyújtani.
lehet-e E-iktatni az 1041-et?
az APEH 2014 januárja óta 1041 nyomtatványt fogadott el elektronikusan. Az e-file módosított 1041-es nyomtatványokat is használhatja, az IRS e-file platform pedig támogató menetrendeket is Elfogad.,
a kapcsolódó menetrendekben később nem küldhet e-mailt, ha már benyújtotta az 1041 űrlapot, és az IRS e-file platform csak az aktuális és az előző két adóévre vonatkozó bevallásokat fogadja el.
hol kell postázni az 1041-es nyomtatványt
az 1041-es nyomtatvány papírmásolatának levelezési címe, és annak menetrendje attól függ, hogy az ingatlan hol található, és hogy csekket vagy pénzrendelést is küld-e az esedékes adókért. Az IRS a honlapján tartalmazza az 1041 űrlapok címeinek listáját.,
1041
az ingatlan végrehajtójának vagy személyes képviselőjének 1041-es nyomtatványt kell benyújtania, ha a belföldi ingatlan bruttó jövedelme legalább 600 dollár adóévben van. Az 1041 adóbevallást akkor is be kell nyújtani, ha az ingatlan egy vagy több kedvezményezettje nem rezidens külföldiek, még akkor is, ha kevesebb, mint 600 dollárt keresett.
Átengedő az öröklési jogról kell alkalmazni a munkáltató azonosító számok (EINs) fájl az adóbevallás, mert ezek a szervezetek nem használhatja többé a Társadalombiztosítási számok az alkotók haláluk után., A visszavonhatatlan vagyonkezelők saját adóalanyuk, és már rendelkezniük kell ein-ekkel.
egy ingatlan vagy vagyonkezelő december 31-ét használhatja adóév végi dátumként, vagy bármely más hónapot használhat, mindaddig, amíg az első év nem terjed ki több mint 12 hónapra. A legtöbb ingatlan a halála napján kezdi meg adóéveit, és December 31-én ér véget, de a végrehajtó vagy a vagyonkezelő dönthet úgy, hogy inkább pénzügyi évet használ.
az ingatlan adózási éve az elhunyt halálának első évfordulóját megelőző hónap utolsó napján ér véget.,
az 1041-es formanyomtatvány az adóév lezárását követő négy hónapon belül a legtöbb esetben a Belső Bevételi Szolgálatnak köszönhető. A visszavonhatatlan vagyonkezelők saját adóalanyuk, és már rendelkezniük kell ein-ekkel.
ne feledje, hogy ezek a szabályok csak a szövetségi adózásra vonatkoznak. Az egyes államok saját eljárások, törvények, így ellenőrizze a helyi könyvelő vagy adóügyvéd, hogy megtudja, ha a birtok vagy a bizalom kell fizetnie jövedelemadót az állami szinten is.,
Key Takeaways
- a decedent ‘ s estate vagy living trust jövedelemadót kell fizetnie, a jövedelmet és a levonásokat pedig az 1041-es adóbevallás formájában kell jelenteni.
- az 1041-es nyomtatványon csak az elhunyt halálának időpontjától szerzett jövedelmet kell feltüntetni.
- forma 1041 lehet e-iktatott halálesetek fordulnak elő a jelenlegi vagy az elmúlt két adóévben.
- az 1041-es formanyomtatvány szövetségi adóbevallás. Az állami visszatérések eltérőek lehetnek.,