IRS formulier 1041 is een aangifte inkomstenbelasting ingediend door een erflater ‘ s estate Of living trust na hun overlijden. Het is vergelijkbaar met een rendement dat een individu of bedrijf zou indienen. Het rapporteert inkomen, vermogenswinst, aftrek, en verliezen, maar het is onderworpen aan iets andere regels dan die van toepassing zijn op levende individuen.
een nalatenschap kan inkomsten genereren uit de rente van investeringen die nog niet aan begunstigden zijn overgedragen, of uit het salaris dat de overledene heeft verdiend maar nog niet heeft ontvangen., Dit moet allemaal gemeld worden aan de Belastingdienst.
inkomsten gegenereerd door activa na overdracht aan een begunstigde worden belast op de persoonlijke belastingaangifte van de begunstigde.
Wat Is IRS-formulier 1041?
een nalatenschap kan een erfbelasting, een inkomstenbelasting of beide verschuldigd zijn. IRS Form 1041 meldt alleen inkomsten verdiend door een nalatenschap vanaf het moment van de dood van de overledene tot de nalatenschap sluit. Dat inkomen kan worden gecompenseerd door inhoudingen en kapitaalverliezen., Inkomen ontvangen vóór de datum van overlijden van de overledene wordt gerapporteerd op de laatste belastingaangifte van de overledene—een apart document dat ook moet worden ingediend door de executeur van de nalatenschap.
Wie gebruikt formulier 1041?
de uitvoerder of persoonlijke vertegenwoordiger van een nalatenschap moet formulier 1041 indienen wanneer inkomsten naar de nalatenschap gaan, en dit kan een belangrijk onderscheid zijn. Niet alles wat een overledene bezat zal deel uitmaken van hun nalatenschap., Een bank-of investeringsrekening met een opeisbare aanwijzing bij overlijden zou rechtstreeks naar de genoemde begunstigde gaan. De uitvoerder zou deze inkomsten niet melden op de belastingaangifte van het landgoed.
dezelfde regel geldt voor trusts—een actief dat inkomsten voortbrengt moet door de trust worden aangehouden en in eigendom zijn, wil die inkomsten belastbaar zijn. De trustee van een living trust moet formulier 1041 indienen op grond van artikel 641 van de Internal Revenue Code als het een binnenlandse trust is en een belastbaar inkomen heeft voor het belastingjaar.
in de meeste gevallen zijn vertrouwensrelaties eenvoudig of complex., Een eenvoudige trust moet het inkomen verdelen onder de begunstigden zoals het is ontvangen. Het is niet toegestaan om legaten te behouden of te geven van zijn hoofd of corpus—het eigendom waarmee het oorspronkelijk werd gefinancierd. Meerwaarden en verliezen blijven bij de trust en kunnen niet worden overgedragen aan begunstigden omdat ze worden beschouwd als onderdeel van het corpus.
waar te krijgen formulier 1041
de IRS biedt een interactief formulier 1041 op zijn website. U kunt de vereiste informatie invoeren, het ingevulde formulier opslaan op uw harde schijf en een kopie afdrukken.,
formulier 1041 bevat een aantal schema ‘ s direct op de return, maar Schema D is niet een van hen. Een interactieve versie van dit schema is ook beschikbaar op de IRS website.
invullen en lezen van formulier 1041
inkomsten die door de nalatenschap of trust zijn verdiend, worden gerapporteerd op de regels 1 tot en met 9 van de belastingaangifte 1041, afhankelijk van de aard van de inkomsten. De aftrek staat op de lijnen 10 tot en met 22. Regels 23 tot en met 30 van de 1041 belastingaangifte totaal inkomstenbelasting verschuldigd en rapporten betalingen gedaan.,
de trust of nalatenschap kan in mindering worden gebracht op bedragen die aan begunstigden worden overgedragen, en een uitvoerder kan zijn vergoeding en administratieve kosten die zijn gemaakt bij de afwikkeling van de nalatenschap in mindering brengen. Deze kunnen onder meer expert vergoedingen betaald uit het inkomen van het landgoed, zoals voor de hulp van een advocaat of een taxateur.
elke begunstigde die een uitkering uit de nalatenschap of trust ontvangt, moet aan het einde van het belastingjaar een Schema K-1 krijgen, waarin het bedrag en de aard van eventuele inkomsten uit de nalatenschap worden gespecificeerd., De begunstigde zou deze inkomsten dan melden op zijn eigen belastingaangifte. De trust of estate kan de aftrek voor het totale bedrag van deze K-1 ‘ s te nemen door het indienen van Schema B samen met formulier 1041.
discretionaire uitkeringen uit het corpus van een nalatenschap en trust—de uitkeringen die aan de trustee of de executeur worden overgelaten maar niet vereist zijn volgens de voorwaarden van het laatste testament of de trustdocumenten—worden niet gerapporteerd op Schema K-1 en zijn niet aftrekbaar.
gebruik Schema D om winsten en verliezen in verband met de verkoop van activa te rapporteren., De verkoop kan plaatsvinden wanneer een landgoed eigendom moet liquideren om het geld te verhogen dat nodig is om de schulden van de overledene te vereffenen. Schema D moet worden ingediend met formulier 1041.
kan formulier 1041 worden ingediend?
de IRS heeft sinds januari 2014 elektronisch 1041 formulieren ingediend. U kunt ook e-file gewijzigde formulieren 1041, en de IRS e-file platform accepteert ondersteunende schema ‘ s ook.,
u kunt niet later mailen In bijbehorende schema ‘ s als u formulier 1041 hebt ingediend, en het IRS e-file platform accepteert alleen retourzendingen voor de huidige en vorige twee belastingjaren.
waar te mailen formulier 1041
Het postadres voor een papieren kopie van formulier 1041 en de schema ‘ s hangt af van de staat waarin de nalatenschap zich bevindt en of u ook een cheque of postwissel verstuurt voor eventuele verschuldigde belastingen. De IRS biedt een lijst van adressen voor formulieren 1041 op haar website.,
vereisten voor het indienen van formulier 1041
de uitvoerder of persoonlijke vertegenwoordiger van een nalatenschap moet formulier 1041 indienen wanneer een binnenlandse nalatenschap een bruto-inkomen heeft gedurende het belastingjaar van $600 of meer. Een 1041 belastingaangifte moet ook worden ingediend als een of meer van de begunstigden van de nalatenschap zijn nietingezeten vreemdelingen, zelfs als het verdiende minder dan $600.
Concessieverlenende trusts en estates moeten werkgeversidentificatienummers (EINs) aanvragen om hun belastingaangifte in te dienen, omdat deze entiteiten na hun overlijden geen gebruik meer kunnen maken van de sofi-nummers van hun makers., Onherroepelijke trusts zijn hun eigen fiscale entiteit en zouden al EINs moeten hebben.
een landgoed of trust kan 31 December gebruiken als einddatum voor het belastingjaar, of een andere maand gebruiken zolang dat eerste jaar niet meer dan 12 maanden beslaat. De meeste landgoederen beginnen hun belastingjaren op de datum van overlijden en eindigen ze op 31 December van dat jaar, maar de executeur of trustee kan ervoor kiezen om een fiscaal jaar te gebruiken in plaats daarvan.
het belastingjaar van de nalatenschap zou eindigen op de laatste dag van de maand voorafgaand aan de eerste verjaardag van het overlijden van de overledene.,
formulier 1041 is in de meeste gevallen verschuldigd aan de interne Belastingdienst binnen vier maanden na het einde van het belastingjaar. Onherroepelijke trusts zijn hun eigen fiscale entiteit en zouden al EINs moeten hebben.
Houd er rekening mee dat deze regels alleen van toepassing zijn op federale belastingen. Individuele staten hebben hun procedures en wetten, dus neem contact op met een lokale accountant of belastingadvocaat om uit te vinden of uw landgoed of trust inkomstenbelasting moet betalen op het niveau van de staat ook.,
Key Takeaways
- een erflater moet inkomstenbelasting betalen, en inkomsten en aftrekposten worden gerapporteerd op het formulier 1041 belastingaangifte.op formulier 1041 worden alleen de inkomsten vermeld die zijn verkregen vanaf het overlijden van de overledene tot aan de legaten.
- formulier 1041 kan e-ingediend worden voor overlijdens in de huidige of afgelopen twee belastingjaren.
- formulier 1041 is een federale belastingaangifte. Statusrendementen kunnen verschillen.,