en steg-för-steg Guide & ytterligare resurser- – – – >
av EMILY CHAN & Gen Takagi — 
grattis. Du har en idé för att göra världen till en bättre plats, och du vill starta en ideell som medel för att göra det., Den goda nyheten är att starta en Kalifornien ideell är inte så svårt att göra om du har en sund plan, rätt team, och tillräckliga startmedel.
den dåliga nyheten är att det inte är lätt att köra en framgångsrik ideell organisation. Du måste tänka igenom hur du kommer att ge värde till allmänheten, få pengar, locka personal och / eller volontärer, bygga en styrelse och följa de olika lagar som reglerar ideella organisationer. Dina svar på dessa frågor kommer att avgöra om du ska starta en ideell eller överväga alternativ. Mer om dessa punkter senare i den här artikeln.,
kolla in det inspelade webinar från 28 januari 2021 med VD Jan Masaoka, där hon går igenom de stora stegen och ger råd om brädor, hitta din första finansiering och mer. Gratis för medlemmar / $ 10 för ännu inte medlemmar.
frågor att överväga:
– behöver du arbeta med en advokat för att starta en ideell?
– ska du starta en ideell? Vilka är alternativen?
10 grundläggande steg för att starta en California ideell public benefit corporation:
1. Bestäm namnet på företaget
2., Utkast till och arkivera bolagsordningarna
3. Utse styrelsen
4. Utkast till stadgar och Policy för intressekonflikter
5. Ta den första styrelsen åtgärder
6. Skaffa ett arbetsgivarnummer (ein)
7. Lämna in det ursprungliga registreringsformuläret med California Attorney General ’ s Registry of Charitable Trusts
8. Lämna in Informationsförklaringen med Kaliforniens statssekreterare
9. Ansök om federal skattebefrielse med Internal Revenue Service (IRS)
10., Gäller för Kalifornien skattebefrielse med California Franchise Skatteverket (FTB)
Bonus: Extra Resurser
1. Bestäm namnet på företaget.
en ideell organisation bildas vanligen som ett företag och dess namn kan vara en värdefull tillgång. Ett företags juridiska namn måste registreras hos den stat där bolaget bildas. I Kalifornien kan ett företagsnamn accepteras av California Secretary of State om namnet inte är detsamma som eller för likt ett befintligt namn på byråns register och om det inte är vilseledande för allmänheten.,
Du kan kontrollera den aktuella databasen med befintliga namn på företagssöksidan på Secretary of State-webbplatsen. Du kan också reservera ett namn för 60 dagar genom att skicka in en Namnbokningsförfrågan, vilket förhindrar en annan person från att registrera det företagets namn hos California Secretary of State medan det är reserverat. Du måste också se till att namnet inte bryter mot en annan persons varumärkesrättigheter. Det här är inte alltid lätt att bestämma, men en bra start inkluderar att köra en varumärkessökning på US Patent and Trademark Office-databasen och en enkel Google-sökning., För vissa grundare kan det också vara viktigt att ge en immateriell äganderätt advokat för att säkerställa att de inte kränker andras rättigheter och för att skydda deras namn från att användas av andra parter.
om du planerar att driva ideell verksamhet i andra stater förutom Kalifornien, kanske vissa grundare vill kontrollera att företagets namn är liknande tillgängligt i de andra stater där ideella organisationer planerar att ha verksamhet och därför kan behöva registrera sig som ett utländskt företag med de nödvändiga Statliga byråerna för att bedriva verksamhet där.,
2. Utkast till och arkivera bolagsordningarna.
ett företag skapas lagligt med arkivering av bolagsordningen.,iv>(c) agenten för delgivning av process — det vill säga en person som kan ta emot stämningar och annan officiell korrespondens och andra frågor, som kan vara en person vars namn och adress identifieras eller en corporate agent registrerad hos California Secretary of State för sådant ändamål;
(d) begränsningar av bolagets verksamhet, i överensstämmelse med dess skattebefriade status;
(e) bolagets gatuadress och utskick adress, om annorlunda; och
(f) lämpliga dedikation och upplösning klausuler.,
för Kalifornien kommer artiklarna också att identifiera vilken typ av ideellt företag som bildas. Det finns tre typer av ideella företag i Kalifornien: allmän nytta, ömsesidig nytta och religiös. En ideell Offentlig förmån corporation (fokus för denna steg-för-steg guide) är lämpligt val för en ideell bildas för välgörande eller offentliga ändamål. Bolagsordningen är vanligtvis undertecknad av en ”inkorporator”, som bara kan vara en person men kan också undertecknas av den ursprungliga styrelsen om de namnges i artiklarna.,
det finns en mall som du kan fylla i och skriva ut på statssekreterarens webbplats. Detta är en bra utgångspunkt men ger inte riktlinjer eller råd om alla viktiga överväganden. Till exempel finns det ingen vägledning om specifika ändamål uttalanden (du vill vara försiktig med att begränsa bolagets verksamhet i framtiden genom en mycket begränsande specifikt syfte uttalande) och inget alternativ att välja någon 501(c)(3) annat än välgörenhet, utbildning och religiösa
3. Utse styrelsen.,
om de ursprungliga styrelseledamöterna inte nämns i bolagsordningen kan och bör inkorporatorn utse styrelsen genom en skriftlig åtgärd.
enligt kalifornisk lag kan en ideell styrelse bestå av så få som en direktör, men IRS kan ta problem med att bevilja erkännande av 501(c)(3) status till en ideell med endast en direktör. Det rekommenderas ofta att ideella organisationer har mellan tre och 25 direktörer.,
dessa styrelseledamöter – bör förstå sina juridiska uppgifter och ansvar att agera med rimlig omsorg och i organisationens bästa intresse samtidigt som de ger vägledning och tillsyn över organisationens verksamhet, ekonomi, tjänstemän och rättslig överensstämmelse. Bridgespan erbjuder värdefulla resurser för ideell företagsstyrning, inklusive Boardsources tio grundläggande ansvarsområden för ideella styrelser ($29). Vi rekommenderar också att du tittar på Board Source-webbplatsen och för mer information och resurser om brädor, varav många är gratis.,
4. Förslag till stadgar och intressekonflikter.
ett företags stadgar ger de grundläggande bestämmelserna för styrning av bolagets verksamhet och angelägenheter. Stadgarna bör ge styrelsen vägledning och försäkran om sunda styrningsmetoder till myndigheter, finansiärer och andra berörda intressenter.,
Bylaws innehåller vanligtvis särskilda bestämmelser som specificerar:
(a) styrelsens befogenheter och styrelsens uppgifter;
(b) hur styrelseledamöter väljs eller på annat sätt väljs (t. ex. genom majoritetsomröstning vid årsstämman);
(b) hur styrelseledamöter väljs eller på annat sätt (t. ex. genom majoritetsomröstning vid årsstämman);
(C) hur styrelsen kan vidta åtgärder (t. ex. genom majoritetsomröstning på styrelsemöte eller genom enhälligt skriftligt medgivande);
(d) hur styrelsemöten kallas, uppmärksammas och hålls (t. ex., 4 gånger per år med 14 dagars förvarning via e-post);
(e) hur styrelsemöten genomförs (t. ex., Regler, som vi i allmänhet avskräcker från för de flesta ideella organisationer);
(f) bolagets officerare (kalifornisk lag kräver tre officerare: en styrelseordförande, Sekreterare och kassör eller chief financial officer);
(g) varje officers uppgifter och ansvar;
(h) oavsett om det är fråga om bolaget har röstberättigade medlemmar eller är ett icke-medlemsföretag, av vilket någon av dem bör anges tydligt i bylaws;
(I) godkännande av styrelse och icke-styrelsekommittéer (e.,g., kommittéer som har till uppgift att agera med styrelsens myndighet kontra rådgivande kommittéer som endast kan ge rekommendationer);
(j) graden av ersättning som bolaget tillhandahåller för att skydda sina styrelseledamöter, tjänstemän, anställda och andra agenter; och
(k) rapporterna på grund av styrelseledamöter och medlemmar, om några (t.ex. finansiella rapporter).,
Bylaws kan också inkludera företagets specifika syfte eller uppdragsbeskrivning (som kan replikera eller göra mer specifika ändamålsbeskrivningen i bolagsordningarna) och företagets kärnvärden om de skulle ses som användbara för att styra styrelsen på dess ledarskap och beslutsfattande-även om företaget också bör vara uppmärksam på att undvika inkonsekvenser mellan artiklarna och bylaws om man nämner syftet eller uppdragsbeskrivningen på båda ställena (för vilka artiklarna kommer att kontrollera).,
om den ideella organisationen har röstberättigade medlemmar måste även stadgarna innehålla ytterligare bestämmelser om medlemmars rättigheter och processer. Ideella organisationer som överväger en röstningsmedlemskapsstruktur kanske först vill diskutera en sådan struktur med en advokat, särskilt om de inte förväntar sig att deras medlemmar aktivt deltar i möten och regelbundet utövar sin rösträtt för styrelseledamöter.
Public Counsel ger en annoterad form av Bylaws för en California ideell Public Benefit Corporation.,
separat artikulerade policyer kompletterar vanligen stadgarna för att ta itu med viktiga styrnings-och hanteringsfrågor. Till exempel, även om det inte krävs enligt federal skattelagstiftning, anses det av många vara en bästa praxis för någon ideell att ha en antagen intressekonflikt politik. Dessutom, om en ideell organisation inte har en intressekonflikt politik, det måste beskriva sin politik när det gäller intressekonflikter i IRS formulär 1023. Därför skulle det vara fördelaktigt för de flesta ideella organisationer att anta en politik., IRS tillhandahåller en provpolicy i bilaga A till instruktionerna för att bilda 1023, vilket kan vara en bra utgångspunkt, men observera att denna provpolicy inte nödvändigtvis står för statliga lagkrav, såsom förfarandekraven enligt kalifornisk lag för att godkänna vissa självhanterande transaktioner som involverar direktörer.
5. Vid ett styrelsemöte eller genom enhälligt skriftligt medgivande från styrelsen vidta de inledande styrelsens åtgärder.,ange för styrelsens storlek;
(c) anta ett räkenskapsår (t.ex. ett år som slutar 31 December eller 30 juni);
(d) godkänna upprättandet av ett bankkonto;
(e) godkänna ansökan om federal och statlig skattebefriad status;
(f) godkänner ersättning för startkostnader (om tillämpligt); och
(g) godkänner ersättning till VD (VD) eller kassör (CFO) och alla som utför sådana officerares funktioner, som en verkställande direktör (om tillämpligt).,
införlivaren kan redan ha vidtagit några av dessa åtgärder vid den tidpunkt då han eller hon utsåg den ursprungliga styrelsen, i vilket fall styrelsen kan granska och bekräfta dessa tidigare åtgärder om så önskas.,
i detta steg kan styrelseledamöterna också fylla i några ursprungliga formulär för organisationens register (vilket också kan krävas av företagets tjänstemän), såsom deras avslutade årliga avslöjande av eventuella eller faktiska intressekonflikter, vilket vanligtvis krävs av en väl utarbetad intressekonflikt, och även tillhandahålla ett undertecknat skriftligt samtycke till att ta emot elektroniska överföringar från företaget enligt kalifornisk lag för att bedriva officiell verksamhet elektroniskt (t.ex. ta emot mötesmeddelanden via e-post).
6., Skaffa ett arbetsgivarens identifikationsnummer (EIN).
en tjänsteman eller behörig tredje part utsedd kan ansöka om och få en EIN online.
7. Lämna in det ursprungliga registreringsformuläret (formulär CT-1) med California Attorney General ’ s Registry of Charitable Trusts.
den ursprungliga registreringen måste förnyas årligen, krävs för majoriteten av ideella offentliga förmåns företag, och måste lämnas in inom 30 dagar efter mottagandet av tillgångar. CT – 1-formuläret och instruktionerna finns tillgängliga online., Bolagets bolagsordning och stadgar bör ingå i den ursprungliga ansökan. För företag som är i färd med att ansöka om 501 (c) (3) skattebefriad status, kan du skicka in kopior av formuläret 1023 ansökan och federal determination letter (steg 9) Efter att ha mottagit beslutsbrevet för att slutföra din ansökan med registret.
8. Lämna in Informationsbeskrivningen (formulär SI-100) hos statssekreteraren.
uttalandet måste initialt lämnas in inom 90 dagar från dagen för införlivandet., Detta tvååriga arkiveringskrav, som identifierar organisationens adress, huvudansvariga och ombud för delgivning av processen, kan lämnas in online eller via post. (Du kan hitta information och instruktioner om att fylla i Informationsdeklarationen här.)
9. Ansök om federal skattebefrielse med Internal Revenue Service (IRS) och få ett beslutsbrev från IRS.
att Fylla i Formuläret 1023 ansökan om skattebefrielse enligt Internal Revenue Code (IRC) Avsnitt 501(c)(3) kan vara den mest utmanande delen av startprocessen., Det är en juridiskt driven och omfattande undersökning som omfattar 10 delar och 8 scheman.
Från och med 31 januari 2020, IRS reviderad blankett 1023 att vara en online fyllningsformulär som måste lämnas in elektroniskt på Pay.gov. även om den nya elektroniska blanketten 1023 i huvudsak liknar sin föregångare till pappersversionen, finns det några nya förändringar med den elektroniska formen och e-arkiveringsprocessen och några rynkor som kan åtgärdas i framtiden. Lyckligtvis har IRS lagt till nya verktyg och instruktionsvideor till deras hemsida för att hjälpa dig att förstå e-arkiveringsprocessen., Du kommer att behöva skapa ett konto på Pay.gov där du kommer att kunna förhandsgranska och ladda ner formuläret, spara dina framsteg och återgå till formuläret vid ett senare tillfälle. Observera att även om du kommer att kunna spara dina framsteg, programmet kommer inte att tillåta dig att gå vidare till nästa sida tills du har slutfört alla frågor på den aktuella sidan, inklusive ange nödvändiga beskrivningar eller förklaringar eller slutföra nödvändiga scheman.,
en kritisk sektion för noggrann slutförande är del IV, berättande beskrivning av dina aktiviteter, som frågar: för varje tidigare, nuvarande eller planerad aktivitet, inkludera information som svarar på följande frågor.
- vad är aktiviteten?
- vem bedriver verksamheten?
- var bedrivs verksamheten?
- vilken procentandel av din totala tid tilldelas aktiviteten? (Kombinerade tidsprocent bör lägga till upp till 100%.)
- Hur finansieras verksamheten och vilken procentandel av dina totala utgifter som kan fördelas på denna verksamhet?,
- hur främjar aktiviteten dina undantagna syften?
Form 1023 kräver också information om (A) organisationsstruktur; (b) ersättning och andra finansiella arrangemang med tjänstemän och direktörer, och vissa högt betalda anställda och oberoende entreprenörer; (C) medlemmar och andra individer och organisationer som får förmåner från organisationen; (d) organisationshistoria (t. ex.,, en organisation som spunnits av eller tidigare fiscalt sponsras av en annan organisation kan behöva fylla i ett ytterligare schema som en efterföljande organisation); (e) specifika aktiviteter; och (f) faktisk och/eller projicerad redovisning av intäkter och kostnader (som bör överensstämma med alla identifierade aktiviteter).
del VIII är utformad för att bestämma organisationens klassificering som antingen en privat stiftelse eller en offentlig välgörenhet. Offentlig välgörenhetsstatus är i allmänhet den mer gynnsamma skattestatusen, men kräver att en organisation uppfyller vissa krav., För de flesta organisationer innebär detta att man klarar ett offentligt stödtest under en pågående femårig mätperiod. För organisationer som kommer att få en stor del av sitt stöd från få källor under sina första fem år kan övervakning och hantering av det offentliga stödförhållandet vara kritiskt viktigt. Public Charity Status Simplified (Lite) är en hjälpsam online-resurs från Insight Center för ekonomisk utveckling i gemenskapen.,
om du tror att din ideella organisation inte kommer att ta in bruttointäkter på mer än $ 50,000 per år under de kommande tre åren, och inte har haft bruttointäkter på mer än $ 50,000 under något av de senaste tre åren, kan du vara berättigad att lämna in formulär 1023-EZ. De fullständiga kriterierna förklaras här. Liksom formulär 1023 måste 1023-EZ lämnas in elektroniskt. Du kan hitta instruktioner på denna webbplats.
arkiveringsavgiften för formulär 1023 är för närvarande $600. Ansökningsavgiften för formulär 1023-EZ är $ 275. Avgifter betalas online här.
10., Ansöka om Kalifornien skattebefrielse med California Franchise tax Board (FTB) och få en bekräftelse av undantag skrivelse från FTB.
Organisationer med en 501(c)(3) federal beslutsamhet brev kan begära Kalifornien erkännande av skattebefrielse enligt Kalifornien Intäkterna & Beskattning Koden avsnitt 23701d från FTB genom Formuläret 3500A tillsammans med en kopia av IRS för bestämning brev. Du kan hitta instruktioner här.FTB kommer i allmänhet att erkänna organisationens undantag från statliga inkomstskatter från och med det federala datumet., En organisation som inte har ett 501(c)(3) federal beslutsbrev krävs annars för att lämna in den mer komplicerade formen 3500 för statligt skattebefrielse. Det finns ingen avgift för formulär 3500A och en $ 25 ansökningsavgift för formulär 3500.
Bonus: ytterligare resurser
- IRS ”StayExempt.,org ”speciellt för 501 (c) 3s
- Nolo Press: hur man bildar ett ideellt företag i Kalifornien
- California Attorney General’ s ”Guide for Charities”
- ideell Kit för Dummies
- Varför gå med i California Association of Nonprofits
behöver du arbeta med en advokat för att starta en ideell?,
även om majoriteten av ideella organisationer inrättas utan hjälp av advokater, är det lätt att göra misstag som blir kostsamma att korrigera senare (t.ex. oklokt skapa röstningsmedlemskapsstrukturer, lägga till olagliga bestämmelser till mallbylaws, bryta mot kommersialitetsdoktrinen etc.). Vi rekommenderar att ha erfarna proffs inblandade – såsom advokater, styrelseledamöter med ideell införlivande erfarenhet, och erfarna konsulter. Inte rabatt värdet av en kunnig advokat., Du kan hitta en lista över företag och konsulter som är CalNonprofits medlemmar i Professional Directory online. (Sök efter ” starta en ideell och vistas kompatibel.”)
vad är några alternativ till att starta en ideell organisation?
nu när du vet hur man startar en Kalifornien ideell, bör du eftertänksamt överväga om detta är rätt val för dina idéer och för allmänheten. Det kan finnas andra sätt att utföra dina drömmar, inklusive att arbeta under paraplyet för en befintlig ideell., Ett ofta förbisett alternativ är finanspolitisk sponsring, ett förhållande som kan tillåta en grupp att hysa ett välgörenhetsprojekt inom en befintlig ideell med förmågan att snurra bort det vid ett senare tillfälle. För mer information om finanspolitiska sponsring, se Finanspolitiska Sponsring Grunderna från advokatsamfundet i San Francisco. Mycket små operationer kan överväga att bilda sig som en oinkorporerad förening. Du kan också upptäcka att starta ett vinstdrivande företag kommer att tjäna dina syften bättre än en ideell struktur.,
När du har startat din ideella organisation, se till att titta på Calnonprofits checklista för icke-vinstdrivande efterlevnad, en regelbundet uppdaterad lista över alla federala och statliga formulär som krävs från ideella organisationer, inklusive länkar till alla formulär.
OM FÖRFATTARNA: Emily Chan och Gene Takagi
Advokater Emily Chan och Gene Takagi skrev denna guide för California Association of Ideella organisationer som en del av åtagandet att pro bono-arbete och samhällstjänst.,
Emily Chan är rådgivare med Adler & Colvin och en tidigare mottagare av den utestående ideella advokaten – Young Attorney award erkänd av den ideella organisationskommittén för American Bar Association. Gene Takagi är en huvudadvokat för NEO Law Group, en deltidslärare vid Columbia University och en bidragande redaktör för den ideella Lagbloggen.
Du kan nå Emily på www.adlercolvin.com eller 415-421-7555
Du kan nå Gen på www.neolawgroup.com eller 415-977-0558