Vad Är IRS-Formulär 1041?

IRS Form 1041 är en inkomstdeklaration som lämnats in av en decedents egendom eller levande förtroende efter deras död. Det liknar en avkastning som en individ eller ett företag skulle lämna. Det rapporterar inkomst, realisationsvinster, avdrag och förluster, men det är föremål för något annorlunda regler än de som gäller för levande individer.

en egendom kan tjäna intäkter från räntan på investeringar som ännu inte har överförts till förmånstagare eller från lön som förvärvats men ännu inte mottagits av den avlidne., Detta måste alla rapporteras till IRS.

vad är IRS Form 1041?

en egendom kan vara skyldig en fastighetsskatt, en inkomstskatt eller båda. IRS Form 1041 rapporterar endast inkomster som förvärvats av en egendom från tidpunkten för den avlidnes död tills gården stängs. Denna inkomst kan kompenseras genom avdrag och kapitalförluster., Intäkter som erhållits före den avlidnes dödsdatum redovisas på den avlidnes slutliga skattedeklaration—ett separat dokument som också måste lämnas in av bostadens exekutör.

Vem använder formulär 1041?

exekutören eller den personliga representanten för en egendom måste lämna in formulär 1041 när inkomsten går till egendomen, och detta kan vara en viktig skillnad. Inte allt en decedent som ägs kommer att bli en del av deras egendom., Ett bank-eller investeringskonto med en betalbar dödsbeteckning skulle gå direkt till den namngivna mottagaren. Exekutören skulle inte rapportera denna inkomst på fastighetsskatten.

samma regel gäller för truster—en tillgång som producerar inkomst måste innehas och ägas av förtroendet för att denna inkomst ska beskattas för den. Förvaltaren av ett levande förtroende måste lämna in formulär 1041 enligt avsnitt 641 i Internal Revenue Code om det är en inhemsk förtroende och har någon skattepliktig inkomst för beskattningsåret.

i de flesta fall är förtroende antingen enkla eller komplexa., Ett enkelt förtroende måste fördela inkomst till stödmottagare som det är mottaget. Det är inte tillåtet att behålla eller ge bequests från sin huvudman eller corpus—den egendom som den ursprungligen finansierades med. Kapitalvinster och förluster stannar hos förtroendet och kan inte överföras till stödmottagare eftersom de anses vara en del av corpus.

var att få Form 1041

IRS ger ett interaktivt formulär 1041 på sin webbplats. Du kan ange önskad information, spara det färdiga formuläret till din hårddisk och skriva ut en kopia.,

Form 1041 innehåller några scheman direkt vid returen, men Schema D är inte en av dem. En interaktiv version av detta schema finns också på IRS webbplats.

så här fyller du i och läser formuläret 1041

inkomster som förvärvats av egendomen eller förtroendet rapporteras på linjerna 1 till 9 i 1041-deklarationen, beroende på inkomstens Art. Avdrag visas på linjerna 10 till 22. Linjerna 23 till 30 av 1041-deklarationen uppgår till alla inkomstskatter som förfaller och rapporterar betalningar som gjorts.,

trust eller egendom kan ta avdrag för belopp som överförs till stödmottagare, och en verkställare kan dra av sina avgifter och administrativa kostnader som uppstår vid avveckling av egendomen. Dessa kan innefatta expertarvoden som betalas från dödsboets inkomst, till exempel för hjälp av en advokat eller en värderingsman.

varje stödmottagare som får en utdelning från egendomen eller trusten bör utfärdas ett schema K-1 i slutet av beskattningsåret, med uppgifter om beloppet och typen av eventuella inkomster från egendomen., Stödmottagaren skulle sedan rapportera denna inkomst på sin egen självdeklaration. Trust eller egendom kan ta avdrag för det totala beloppet av dessa K-1s genom att skicka Schema B tillsammans med Form 1041.

diskretionära fördelningar från en egendom och förtroende—de som lämnas upp till förvaltaren eller testamentsexekutören men inte krävs enligt villkoren i sista testamentet eller förtroendedokumenten-rapporteras inte på scheman K-1 och de är inte avdragsgilla.

kan formuläret 1041 lämnas in?

IRS har godkänt elektroniskt inlämnade 1041 formulär sedan januari 2014. Du kan också e-fil ändrade formulär 1041, och IRS e-file-plattformen accepterar stöd scheman också.,

var att skicka formulär 1041

postadress för en papperskopia av formulär 1041 och dess scheman beror på i vilket tillstånd gården är belägen och om du också skickar en check eller pengar för eventuella skatter. IRS ger en lista över adresser för formulär 1041 på sin webbplats.,

krav på ansökningsblankett 1041

exekutören eller den personliga representanten för en egendom måste lämna in formulär 1041 när en inhemsk egendom har bruttoinkomst under beskattningsåret på $600 eller mer. En 1041 skattedeklaration måste också lämnas in om en eller flera av boet stödmottagare är utländska utlänningar även om det tjänat mindre än $600.

donator trusts and estates måste ansöka om employer identification numbers (EINs) för att lämna in sina deklarationer eftersom dessa enheter inte längre kan använda sina skapares personnummer efter deras dödsfall., Oåterkalleliga förtroende är deras egen skatteenhet och bör redan ha EINs.

en egendom eller ett förtroende kan använda 31 December som sitt beskattningsårs slutdatum, eller det kan använda någon annan månad så länge det första året inte täcker mer än 12 månader. De flesta egendomar börjar sina skatteår på dödsdagen och avslutar dem den 31 December Det året, men exekutören eller förvaltaren kan välja att använda ett räkenskapsår istället.

Form 1041 beror på Internal Revenue Service inom fyra månader från slutet av beskattningsåret i de flesta fall. Oåterkalleliga förtroende är deras egen skatteenhet och bör redan ha EINs.

tänk på att dessa regler endast gäller för federal beskattning. Enskilda stater har sina förfaranden och lagar, så kolla med en lokal revisor eller skatt advokat att ta reda på om din egendom eller förtroende måste betala inkomstskatt på statlig nivå samt.,