IRS-Formular 1041 er en selvangivelse indgivet af en decedents ejendom eller levende tillid efter deres død. Det ligner et afkast, som en person eller virksomhed ville indgive. Det rapporterer indkomst, kapitalgevinster, fradrag og tab, men det er underlagt noget anderledes regler end dem, der gælder for levende individer.
et ejendom kan tjene indtægter fra renter af investeringer, der endnu ikke er overført til modtagere, eller fra løn optjent, men endnu ikke modtaget af afdøde., Dette skal alle rapporteres til IRS.
indkomst, der genereres af aktiver, efter at de er overført til en støttemodtager, beskattes af modtagerens personlige selvangivelse.
Hvad er IRS Form 1041?
en ejendom kan skylde en ejendomsskat, en indkomstskat eller begge dele. IRS Formular 1041 rapporterer kun indkomst optjent af en ejendom fra tidspunktet for decedent død indtil boet lukker. Denne indkomst kan modregnes ved fradrag og kapitaltab., Indkomst, der er modtaget inden dødsdatoen for decedenten, rapporteres om decedentens endelige selvangivelse-et særskilt dokument, der også skal indgives af boets eksekutor.
Hvem bruger Formular 1041?
eksekutor eller personlig repræsentant for en ejendom skal indgive Formular 1041, når indkomsten går til boet, og dette kan være en vigtig sondring. Ikke alt, hvad en decedent ejede, bliver en del af deres ejendom., En bank-eller investeringskonto med en betegnelse, der skal betales ved døden, går direkte til den navngivne modtager. Eksekutoren ville ikke rapportere denne indkomst på ejendommens selvangivelse.
den samme regel gælder for trusts—et aktiv, der producerer indkomst, skal besiddes og ejes af trust for at denne indkomst skal beskattes til den. Administratoren af en levende tillid skal indsende Formular 1041 i henhold til afsnit 641 i Internal Revenue Code, hvis det er en indenlandsk tillid og har nogen skattepligtig indkomst for skatteåret.
i de fleste tilfælde er trusts enten enkle eller komplekse., En simpel tillid skal distribuere indkomst til modtagerne, som den er modtaget. Det er ikke tilladt at beholde eller give arv fra dets hovedstol eller corpus—den ejendom, som den oprindeligt blev finansieret med. Kapitalgevinster og-tab forbliver hos tilliden og kan ikke overføres til modtagere, fordi de betragtes som en del af corpus.
Hvor kan man få Formular 1041
IRS giver en interaktiv Formular 1041 på sin hjemmeside. Du kan indtaste de krævede oplysninger, gemme den udfyldte formular på din harddisk og udskrive en kopi.,
Formular 1041 indeholder nogle skemaer direkte på retur, men tidsplan D er ikke en af dem. En interaktiv version af denne tidsplan er også tilgængelig på IRS hjemmeside.
Sådan udfyldes og læses Formular 1041
indkomst, der er optjent af boet eller tilliden, rapporteres på linje 1 til 9 i 1041-selvangivelsen, afhængigt af indkomstens Art. Fradrag vises på linjerne 10 til 22. Linjer 23 Til 30 af 1041 selvangivelse udgør enhver indkomstskat og rapporterer betalinger.,
tilliden eller boet kan tage fradrag for eventuelle beløb, der overføres til modtagere, og en eksekutor kan fratrække deres gebyr og administrative omkostninger, der er afholdt i afviklingen af boet. Disse kan omfatte ekspert gebyrer betalt fra boet indkomst, såsom for bistand fra en advokat eller en taksator.
hver modtager, der modtager en fordeling fra boet eller tilliden, skal udstedes en tidsplan K-1 ved udgangen af skatteåret med angivelse af beløbet og typen af enhver indkomst modtaget fra boet., Modtageren vil derefter rapportere denne indkomst på deres egen selvangivelse. Den tillid eller ejendom kan tage fradrag for det samlede beløb af disse K-1s ved at indsende tidsplan B sammen med Formular 1041.diskretionære distributioner fra Corpus af en ejendom og tillid-de, der overlades til administratoren eller eksekutoren, men ikke kræves i henhold til vilkårene i den sidste vilje eller tillidsdokumenterne—rapporteres ikke på tidsplaner K-1, og de er ikke fradragsberettigede.
brug Skema D til at rapportere gevinster og tab i forbindelse med salg af aktiver., Salg kan forekomme, når en ejendom skal afvikle ejendom for at hæve de kontanter, der er nødvendige for at afvikle decedentens gæld. Skema D skal indsendes med Formular 1041.
kan danne 1041 e-arkiveres?
IRS har accepteret elektronisk arkiveret 1041 formularer siden januar 2014. Du kan også e-fil ændrede formularer 1041, og IRS e-fil platform accepterer støtte tidsplaner så godt.,
Du kan ikke senere maile i tilknyttede tidsplaner, hvis du har e-arkiveret Formular 1041, og IRS e-filplatformen accepterer kun afkast for de nuværende og tidligere to skatteår.
hvor skal man sende Formular 1041
postadressen på en papirkopi af Formular 1041 og dens tidsplaner afhænger af den tilstand, hvor boet er beliggende, og om du også sender en check eller postanvisning for eventuelle skyldige skatter. IRS giver en liste over adresser til formularer 1041 på sin hjemmeside.,
krav til arkivering Formular 1041
eksekutor eller personlige repræsentant for en ejendom skal fil Formular 1041 når en indenlandsk ejendom har bruttoindkomst i skatteåret på $600 eller mere. En 1041 selvangivelse skal også indgives, hvis en eller flere af boets modtagere er ikke-residente udlændinge, selvom det tjente mindre end $600.
Grantor trusts and estates skal ansøge om arbejdsgiveridentifikationsnumre (EINs) for at indgive deres selvangivelser, fordi disse enheder ikke længere kan bruge deres skabers CPR-numre efter deres død., Uigenkaldelige trusts er deres egen skatteenhed og bør allerede have EINs.
en ejendom eller tillid kan bruge december 31 som sin skatteår-slutdato, eller det kan bruge en anden måned, så længe det første år ikke dækker mere end 12 måneder. De fleste ejendomme begynder deres skatteår på dødsdatoen og slutter dem den 31.December samme år, men eksekutor eller administrator kan vælge at bruge et regnskabsår i stedet.
boets skatteår ville ende på den sidste dag i måneden forud for den første årsdag for decedentens død.,
Formular 1041 skyldes Internal Revenue Service inden for fire måneder efter afslutningen af skatteåret i de fleste tilfælde. Uigenkaldelige trusts er deres egen skatteenhed og bør allerede have EINs.
Husk, at disse regler kun gælder for føderal beskatning. Individuelle stater har deres procedurer og love, så tjek med en lokal revisor eller skatteadvokat for at finde ud af, om din ejendom eller tillid også skal betale indkomstskatter på statsniveau.,
Key Takea .ays
- en decedent ‘ s estate eller living trust skal betale indkomstskatter, og indtægter og fradrag rapporteres på formularen 1041 selvangivelse.
- kun indtægter, der er optjent fra tidspunktet for decedentens død, indtil arv er foretaget, rapporteres på Formular 1041.Formular 1041 kan e-arkiveres for dødsfald, der forekommer i de nuværende eller de sidste to skatteår.
- Formular 1041 er en føderal selvangivelse. Statens afkast kan variere.,