Lataa PDF täältä.
joulukuussa 2017 presidentti Donald Trump allekirjoitti lain veronalennuksista ja työpaikoista (Tcja). Monien puutteidensa joukossa laki huononsi verolain kaksinaismoraalia, joka kallistuu vaa ’ alla työntekijöitä vastaan. Työnantajat, erityisesti suuret yritykset, on yliotteen neuvottelupöytään monista syistä, mukaan lukien niiden kyky täysin kirjoittaa pois, tai vähentää, hallinto-ja oikeudelliset kustannukset, kuten osallistuvien vastustavat kampanjat, järjestäytyminen ja neuvotella ammattiliittojen kanssa., Samaan aikaan työntekijät, joita liitot usein edustavat näissä neuvotteluissa, eivät voi vähentää liittojensa tukemisesta maksamiaan maksuja. Toisin sanoen työntekijät eivät voi vähentää tulojensa ansaitsemisesta aiheutuvia merkittäviä kustannuksia, kun taas työnantajat voivat vähentää voittojensa maksimoinnista aiheutuvat kustannukset työntekijöiden kustannuksella.
vuoden 2017 verolaki suosii voimakkaasti yrityksiä työntekijöiden sijaan
TCJA kallistuu monin tavoin varakkaiden ja yritysten suuntaan. Yritykset saavat suuria, pysyviä veronalennuksia, mukaan lukien jyrkkiä diskontattuja veroasteita aiemmista ulkomaisista voitoistaan., Lain täytäntöön alhaisempi USA: n yritysten nykyisiin ja tulevaisuuden ulkomailla voitot suhteessa niiden kotimaan voitot ja sisältyy säännöksiä, joilla vähennetään yritysten vero laskuja, jos ne ovat enemmän heidän fyysisen omaisuuden ulkomailla, mahdollisesti palkitsevaa offshoring. Samaan aikaan, pass-through yritykset, jotka eivät maksa yhtiöveroa, sai erityinen uusi verovähennys, ylivoimaisesti hyötyvät rikkaat omistajat tällaisten yhteisöjen. Suurituloiset amerikkalaiset saivat suurempia veronalennuksia, jopa osuutena tuloistaan, kuin keski-ja pienituloiset amerikkalaiset., Laki myös vähentää tai eliminoida monia yksittäisiä veroetuja, kuten eritelty vähennys unreimbursed henkilösivukulut, joka sisältää unionin jäsenmaksut.1
niiden pyrkimyksissä siirtää TCJA, Puheenjohtaja Donald Trump ja virkamiehet hänen hallinto väitti, että sen määräysten, erityisesti sen leikkaamalla yritysten veroaste—antaisi ”rakettipolttoainetta” talouden ja lisätä kotitalouksien keskimääräiset tulot vähintään $4,000 vuodessa.2 näiden väitteiden taustalla olevat taloudelliset perustelut olivat kuitenkin pahasti puutteelliset., Lähes kaksi vuotta sen jälkeen, kun lain säätämistä, ei ole viitteitä siitä, että yritysten veronkevennykset ovat valuu alas workers3 tai että työntekijät ovat hyötyneet laajasti.4
The TCJA tehty virheellinen unionin jäsenmaksut vähennys pahempaa
jo ennen tärkeimpiä määräyksiä TCJA astui voimaan vuonna 2018, vähennys unionin jäsenmaksut oli asetettu rajoituksia. Vuonna 2017 verolainsäädäntö salli unionin maksujen vähentämisen vain maksamattomana liiketoimintakuluna.,5 Tämä tarkoitti sitä, että (1) vain osa unionin jäsenmaksut sekä muut unreimbursed liiketoiminnan kulut yli 2 prosenttia verovelvollisen oikaistu bruttotuloista (AGI) oli vähennyskelpoisia; ja (2) veronmaksajat voisi väittää, että vähennyksen vain, jos he eivät väittävät, vakiovähennyksen, joka oli $12,700 pari arkistointi yhdessä 2017.6 seurauksena, vaikka unionin jäsenmaksut olivat omavastuu, vain jotkut työntekijät todella vähentää niitä. Sen sijaan kustannukset, joita yrityksille aiheutuu asettamisessa työntekijä maksaa—myös neuvotella ammattiliittojen kanssa ja jopa vastustavat järjestäytyminen—on aina ollut täysin vähennyskelpoisia.,
sen Sijaan tasapainottaa pelikenttä, sitten, TCJA edelleen kallellaan sen työntekijöitä vastaan poistamalla vähennys unreimbursed työntekijän kulut, mukaan lukien unionin jäsenmaksut.
Ammattiliitot pelata kriittinen rooli työntekijöiden olojen
Perinteisesti osuuskunnat ovat auttaneet varmistamaan, että Amerikkalainen työntekijöillä on kohtuullinen palkka ja edut sekä ääni kansakunnan demokratian. Ammattiliittojen palkat ovat järjestäytyneillä työntekijöillä noin 12 prosenttia korkeammat kuin ei-järjestäytyneillä työntekijöillä.,7 Ja ammattiliitot nostaa palkkoja kaikille työntekijöille, mukaan lukien noncollege valmistuneet, millennials, ihmiset väri ja naisten.8 lain mukaan Ammattiliittojen on edustettava kaikkien työntekijöiden etuja neuvotteluyksikössä.9 laajemmin tutkimukset osoittavat, että unionin edunvalvonta on yhdenmukaista työllisten taloudellisten etujen kanssa. Ammattiliitot myös motivoivat jäseniään osallistumaan Yhdysvaltain demokratiaan ja tukemaan äänestäjien mobilisointipyrkimyksiä; tämän seurauksena alueilla, joilla on korkeampi unionisointiprosentti, äänestysaktiivisuus on korkeampi.,10
Yhdessä nämä seikat viittaavat siihen, ole vain, että ammattiliitot ovat tärkeä tarkistaa yritysten valtaa, mutta myös, että ne pelata kriittinen rooli eriarvoisuuden ja lisäämällä vaurautta keskiluokka.
viimeisten kolmen-neljän vuosikymmenen aikana, kuitenkin, unionin jäsenyys on vähentynyt, työntekijöiden palkat ovat polkeneet paikallaan, ja työntekijät eivät ole hyötyneet paljon huomattavasti lisää YHDYSVALTAIN tuottavuutta. Monet tekijät ovat vaikuttaneet unionin jäsenyyden ja vallan rapautumiseen, mukaan lukien muutokset taloudessa, kuten Yhdysvaltain taantuminen., valmistus; suuntaus kohti lisääntynyt pitoisuus yritykset; viime lakeja, jotka konservatiivinen poliittiset päättäjät ovat läpäisseet valtion tasolla; ja sääntelytoimia, että Trump hallinto on ottanut.11 Joukossa monia muita anti-työntekijän toimet, Trump hallinto on suistui suunnitelma laajentaa ylityöt suojelu 8,2 miljoonaa työntekijää, vaikeuttanut se, että yritykset voivat olla vastuussa palkka-rikkomuksia vastaan sopimuksen ja franchising työntekijöitä, ja palkittiin miljardeja dollareita liittovaltion sopimukset yrityksille, jotka rikkovat palkka lakeja., Hallitus on myös estänyt työntekijöiden pääsyn tuomioistuimet, sivuraide yritysten etuja antamalla yritykset pakottaa työntekijät pakollinen välimiesmenettely sopimukset. 60 miljoonaa työntekijää kattaa näiden sopimusten nojalla jäävät ilman oikeaa pääsy tuomioistuimiin, kuten sopimukset usein kieltää heitä viemästä luokan ja yhteisiä toimia ratkaisemaan työpaikalla riita-asiat tuomioistuimen tai välimiesoikeuden foorumeilla.12 Lisäksi hallinto on ryhtynyt toimiin peruuttaa kansalaisoikeuksien suojan ja toteuttaa politiikkoja, jotka uhkaavat työntekijöiden turvallisuutta työssä.,13
ammattiliitot ovat välttämättömiä, jotta yritykset saadaan vastuuseen työntekijöiden epäoikeudenmukaisesta kohtelusta sekä työntekijöiden ja Toimitusjohtajien välisistä palkkaeroista. Valitettavasti TCJA on poistaminen vähennys unionin jäsenmaksut on ylimääräinen isku, joka heikentää työntekijöiden kykyä hakea perus oikeuksien oikeudenmukainen palkka ja etuudet tässä haastavassa ajassa. Yhdessä muutokset kansainvälisen vero-oikeuden edellä on mainittu, TCJA poistamista unionin jäsenmaksut vähennys näyttää olevan osa yhteisiä ponnistuksia laittaa yritysten etuja edellä mainitut työntekijöiden ja heikentää järjestäytyminen.,
laajalti saatavilla unionin maksut vähennys on hyvä veropolitiikka
Jolloin yli-the-line vähennys—yksi, joka voisi toteuttaa riippumatta siitä, onko työntekijä valitsee vakiovähennyksen tai eritelty vähennykset—unionin jäsenmaksut lisäisi verotuksen oikeudenmukaisuutta työntekijöille. Nykyinen verokohtelu unionin jäsenmaksuja ei ole vain täysin epäreilua, mutta myös ristiriidassa perus tuloveron periaatteet., Yli-the-line vähennys olisi seuraa kaksi tärkeää periaatetta verotus: (1) että verotettava tulo ei saa sisällyttää kustannuksia, ansaita tuloja; ja (2) että tuloveroa pitäisi perustua yksilön kykyyn maksaa.
Kustannukset ansaita tuloja pitäisi olla vähennyskelpoisia
perusperiaate, tulojen verotus on, että veronmaksajien pitäisi voida vähentää kustannuksia ja ansaita tuloistaan.14 Tämän vuoksi yritykset ja muut yritykset voivat vähentää tavanomaiset ja tarvittavat tulot, mukaan lukien niiden tuotantopanokset ja muut kustannukset., Ammattilaiset tai yritysten omistajat, jotka ansaitsevat tuloja liiketoimintayksiköiden kautta tai ”aikataulu C” itsenäisten ammatinharjoittajien tulot voivat vähentää niiden kustannukset, mukaan lukien erät, kuten ammattilisenssit ja maksut.
tunnustuksena siitä, että jokainen ihminen on töissä tilanne on eri, pre-TCJA verolain myös sallittu vähennys unreimbursed liiketoiminnan kuluja. Tämä takasi tasavertaisemman kohtelun veronmaksajien kesken. Teoriassa työntekijän ansaita $40,000 olisi kohdeltava samalla tavalla kuin työntekijä ansaita $42,000, joka on viettää $2000 kulut tarvitaan työtä., Vähennys unreimbursed liiketoiminnan kulut ei aivan saavuttaa pariteetti, koska 2 prosenttia AGI lattia, mutta se ei tuo verokohtelu lähemmäs pariteettia. Monet unreimbursed liiketoiminnan kulut olivat sallittua unreimbursed liiketoiminnan kulut on vähennetty—ei vain unionin jäsenmaksut, mutta myös tietyt business matkakulut, täyttäviä home office kustannuksia, ja jatkuva koulutus kustannukset, sekä työkaluja, tarvikkeita ja vaatteita tarvitaan työtä.,
TCJA on poistaminen tämä vähennys oli ristiriidassa laajalti se näkemys, että kulut, kuten unionin jäsenmaksut ovat kustannukset, jotka tuottavat tuloja. Itse kongressin Yhteisen Komitean Verotus katsoo, vähennys työntekijöiden liiketoiminnan kuluja olla osa normaalia rakennetta yksittäisten tuloveron, ei vero menot.15 Lisäksi, American Enterprise Institute vero asiantuntija-Alan D. Viard ja toiset ovat tunnustaneet, että TCJA on poistaminen vähennys ei ole asianmukainen tapa laajentaa veropohjaa.,16
tuloveroa tulisi perustua yksilön kykyyn maksaa
yli-the-line vähennys olisi sopusoinnussa toinen keskeinen periaate veropolitiikkaa: että veronmaksaja on ”kyky maksaa” olisi otettava huomioon suunniteltaessa tuloveron.17 yli-the-line vähennys unionin jäsenmaksut mahdollistaisi verolain mitata kykyä maksaa enemmän tarkasti, koska se kohtelisi työntekijä, joka edistää $1,000 unionin jäsenmaksut jotta ansaita 31000 dollaria in bruttotuloista sama kuin yksi, joka tekee 30000 dollaria in bruttotuloista maksamatta unionin jäsenmaksut.,
yli-the-line vähennys unionin jäsenmaksut olisi oikeudenmukaisempaa kuin ei vain nykyinen verokohtelu, joka mahdollistaa n vähennys unionin jäsenmaksut, mutta myös aiemmat vero-oikeuden, joka rajallinen kyky vähentää unionin jäsenmaksut niille, jotka eritelty vähennyksiä. Päättäjät alkavat tajuta tämän. Esimerkiksi, Senaattori Bob Casey (K-PA), ja Rep. Conor Lammasta (K-PA) on ottanut käyttöön lainsäädäntöä, niiden jaostojen, joka mahdollistaisi yli-the-line vähennys unionin jäsenmaksut.,18.
kaiken kaikkiaan veronmaksajat eritellä yleensä niitä, jotka tekevät enemmän tuloja, koska he ovat todennäköisemmin omaan kotiin ja näin on asuntolainojen korkojen vähennysoikeus. Heillä voi olla myös korkeampia valtion-ja paikallisveroja tai tehdä vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyslahjoituksia. Nämä muut vähennykset voivat yhdessä ylittää tavanomaisen vähennyksen, jolloin verovelvollinen voi eritellä ne., Vuonna 2016, kun unionin jäsenmaksut voisi olla väitti kuin eritelty vähennys, vain neljännes veronmaksajat, joiden tulot välillä $40000 ja $50,000 eritelty niiden vähennyksiä, kun taas yli 90 prosenttia veronmaksajien tehdä yli $200,000 eritelty, ja näin se voisi mahdollisesti vaatia unionin maksut on vähennetty.19 Vielä, koska TCJA lisääntynyt standardi on vähennetty merkittävästi, yleinen määrä itemizers vuonna 2018 odotetaan laskevan 10,9 prosenttia veronmaksajien ja vinossa jopa enemmän kohti varakas.,20 sen Vuoksi, yksinkertaisesti uudelleen käyttöön pre-TCJA eritelty vähennys olisi vain hyötyä niille, jotka tarvitsevat sitä vähiten ne, joilla on enemmän kyky maksaa veroja.
alla olevassa kuvassa 1 esitetään järjestäytyneiden työntekijöiden tulojen jakautuminen viikkopalkan mukaan. Asiayhteyden osalta 1001-1200 dollarin viikkopalkka vastaa noin 52 052-62 400 dollarin vuosituloja.
yli-the-line vähennys unionin jäsenmaksut hyötyisivät lähes kaikki työntekijät, jotka maksavat unionin jäsenmaksut, riippumatta siitä, onko ne eritelty., Jopa työntekijöitä, jotka yleensä saa hyvitystä seurauksena ansiotulojen verohyvitysten (EITC) ja lapsi verohyvitys (CTC) voisivat hyötyä vähennyksen niin kauan kuin heillä oli joitakin vero vastuu ennen soveltamista palautettavissa opintopistettä. Esimerkiksi, jos yksi vanhempi oli verovelkaa $1000 ennen yhdistetty palauteta verohelpotukset dollaria 4,926 päässä EITC ja CTC, että yksilö olisi saada hyvityksen $3,926. Mutta jos tuo henkilö maksaisi liittomaksuja 600 dollaria, yli-line-vähennys vähentäisi heidän verotettavaa tuloaan 600 dollaria., Olettaen, että ne laskivat 10 prosenttia veroluokkaan, niiden verovelka olisi 60 dollaria vähemmän, mikä lisää niiden veronpalautuksen € 3,986.
liittojen ja niiden edustamien työntekijöiden ei pitäisi joutua odottamaan tätä erittäin oikeudenmukaista verokohtelua. Jos yli-the-line vähennys unionin jäsenmaksut hyväksyttiin nyt pysyvästi, työntekijät ja ammattiliitot eivät olisi kiinni päätöksestä, että Kongressi kasvot vuonna 2026—vai ei anna oikeutta automaattisesti palauttaa pre-TCJA lain eri tuloverolain säännöksiä.,21
Yli-Iin liittomaksuvähennys voisi myös lisätä valtion tuloverojen oikeudenmukaisuutta. 41 osavaltiossa ja Columbian piirikunnassa on yksilöllinen tulovero.22 vaikka valtiot eroavat siitä, kuinka paljon ne noudattavat liittovaltion veropolitiikkaa, useimmat vaativat veronmaksajat aloittaa valtion veroilmoituksen syöttämällä liittovaltion AGI.23. Ja koska yli-the-line liittovaltion vähennys olisi jo sisällytetty liittovaltion AGI, nämä valtiot olisivat todennäköisesti automaattisesti antaa vähennys—, elleivät he aktiivisesti kieltänyt sitä.,
karkea KORKKI arvio toteaa, että vuonna 2018, kustannukset, yli-the-line liittovaltion verovähennys unionin jäsenmaksut olisi ollut $1 miljardia euroa, mikä on pieni määrä verrattuna massiivinen vero kylkiäiset vuonna 2017 vero-oikeuden.24 Kongressi voisi nostaa $1 miljardia tarpeen kompensoida yli-the-line unionin jäsenmaksut vähennys vain nostamalla yritysten veroastetta pieni murto-1 prosenttia.25 vaikka ei tiedetä tarkalleen, kuinka paljon liittovaltion tuloja menetetään työnantajien vähennyksiin, jotka liittyvät taistelevat liitot, että kustannukset voivat olla paljon suurempia., Työnantajat käyttävät—ja siksi todennäköisesti vähentää-noin 340 miljoonaa dollaria joka vuosi pelkästään konsultteihin, jotka auttavat heitä estämään unionin vaalit.26 muut työnantajien mahdollisesti vaatimat liittoon liittyvät vähennykset sisältävät oikeudenkäyntikulut työntekijöiden epäkohtien vastustamisesta ja ammattiliittojen palkkaneuvottelut-puhumattakaan kustannuksista, jotka he todennäköisesti vähentävät monenlaisesta laittomasta unionin vastaisesta toiminnasta.27
yli-the-line vähennys unionin jäsenmaksut täydentäisi uudistukset työvoiman lakeja,
Kongressi on kehittynyt lukuisia ehdotuksia, jotka olisi uudistuksen työvoiman lakeja, jotka suojelevat työntekijöitä eteenpäin., Liittovaltion lainsäädäntöä, kuten Suojella Oikeus Järjestää Lain 28 Julkisen Palvelun Vapaus Neuvotella Toimia,29 ja Työpaikan Demokratia Toimia,30 sisältää uudistuksia, joilla varmistetaan, että enemmän työntekijät kuuluvat liittovaltion työehtosopimusneuvotteluja koskevia lakeja; suojattu työnantajan kosto tai pakotettu osallistuminen anti-unionin kokouksiin; ja voi bargain kanssa yritykset, joilla on valta parantaa työolosuhteita., Lainsäätäjät pitäisi edetä näiden politiikkojen, sekä uudistuksia, joilla parannetaan työehtosopimusten järjestelmä työntekijöille, edistämällä neuvotteluja eri toimialoilla ja toteuttamalla politiikkoja sen varmistamiseksi, että hallitus on puolella vahva ammattiliitot ja työntekijöiden järjestöt.31 se, että kaikki työntekijät saisivat vähentää unionin jäsenmaksuja, täydentäisi näiden kriittisten uudistusten kirjainta ja henkeä pienellä mutta merkittävällä tavalla.
Johtopäätös
Ilman vahva kollektiivinen ääni, se on vaikea työntekijöiden varmistaa, että ne jakavat voitot ne auttavat tuottamaan., Ammattiliitot ovat osoittautunut mekanismi, jolla työntekijät voivat seisoa yhdessä ja neuvotella ansaitsemistaan palkoista ja eduista. Lisäksi, koska jokainen unioni voi räätälöidä neuvottelut erityinen ryhmä työntekijöitä, he edustavat, unionin edustus voi olla tehokkaampi keino alakohtaisia kysymyksiä sekä laaja ja pysyvä ongelma seisovan palkkojen kasvu. Unionin jäsenmaksut ovat tärkeä kustannuksellaan työntekijöille heidän harjoittamisesta oikeudenmukainen palkka-ja työsuhdeturva, ja kaikkien työntekijöiden olisi voitava vähentää niitä veroilmoituksessa.,
Alexandra Thornton on Yhdysvaltain Edistyskeskuksen talouspolitiikan vanhempi johtaja.
kirjoittaja haluaa kiittää Curtis Nguyen ja Galen Hendricks heidän panoksestaan grafiikka ja tiedot, sekä Karla Walter, David Madland, Seth Hanlon, Mia Dell, Dáaiyah Bilal-Uhkia, ja Jennifer Abruzzo niiden hyödyllisiä kommentteja aiemmin luonnoksia.