1099-MISC Document Information
¿qué es un Formulario 1099-MISC?
el 1099-MISC se usa para reportar ciertos tipos de ingresos no empleados., A partir del año fiscal 2020, el 1099-MISC ahora solo se usa para reportar los siguientes tipos de ingresos por un valor de al menos $600:
- alquileres
- premios y premios
- Otros pagos de ingresos
- dinero en efectivo pagado de un contrato principal nocional hecho a un individuo, sociedad o patrimonio
- ganancias de barcos de pesca
- pagos médicos y de atención médica
- ganancias de seguro de li>
- gross proceeds paid to a lawyer
- section 409A Deferrals
- non qualified deferral compensation.,
Además, use un formulario a 1099-MISC para:
- Por lo menos 1 10 en regalías o pagos de corredores en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos.
- para informar que usted realizó ventas directas de al menos 5 5,000 de productos de consumo a un comprador para su reventa en cualquier lugar que no sea un establecimiento minorista permanente.
la compensación para freelancers y contratistas independientes ya no se reporta usando un 1099-MISC. En su lugar, se reportan usando un 1099-NEC.,
lo que necesita saber
Este documento, técnicamente conocido como el Formulario 1099-MISC, es un documento fiscal que confunde. ¿Quién tiene uno? ¿Quién no? ¿Tengo que enviarlos? Muchos propietarios de negocios desconcertados simplemente deciden no molestarse porque simplemente no saben qué hacer. Afortunadamente, este formulario es relativamente simple de entender y fácil de llenar una vez que comprenda los conceptos básicos para completar el formulario y quién necesita recibirlo.
el IRS proporciona instrucciones específicas y claras sobre cuándo se debe usar un 1099-MISC., Por ejemplo, si recibió al menos 6 600 en ingresos por alquiler, usaría un 1099-MISC. Si le pagó a un abogado por lo menos 6 600 por servicios legales de algún tipo para su negocio, puede enviarles un 1099-MISC. Si recibió un premio o un premio de al menos 6 600 o si entrega un premio de al menos 6 600, se requiere un 1099-MISC/ si estuviera pagando a un contratista independiente o freelancer por al menos 6 600 en servicios, usaría un 1099-NEC.,
el individuo o negocio que recibe un 1099-MISC puede usarlo además o en lugar del W-2 que ganaría en un acuerdo de empleo estándar.
como se mencionó anteriormente, también se utiliza para informar de un premio o Premio de una empresa. Le recuerda al destinatario que debe pagar impuestos sobre ese artículo o ingreso (Si no lo ha hecho ya). Proporciona documentación que les dice exactamente cuánto han recibido de su negocio.
no retrase ni omita el envío del documento para fines de enero del año fiscal anterior., No enviarlo como se requiere puede ser punible con multas de 3 30.00 a 1 100.00 por formulario.
si el IRS demuestra que una empresa intencionalmente hizo caso omiso de la ley cuando no envió el formulario adecuado, la multa comienza en $250.00 por declaración perdida y sin máximo.
hay bastantes excepciones para las que no es necesario enviar un 1099-MISC (aunque esto no significa que los ingresos no sean imponibles para el destinatario). No está obligado a enviar uno a agentes de bienes raíces o vendedores de mercancía,almacenamiento, flete, etc., Sin embargo, usted está obligado a enviar uno a cualquier abogado que usted pagó más de 6 600 en un año calendario, incluso si trabajan con un bufete de abogados.
¿cuáles son los componentes de un 1099-MISC?
Descripción general de los campos en un 1099-misc
aquellos que necesitan enviar un 1099-MISC pueden adquirir un formulario rellenable gratuito navegando por el sitio web del IRS, que se encuentra en www.irs.gov.
Una vez que haya recibido su copia del formulario, querrá familiarizarse con las diversas casillas que debe completar.,
debajo de las casillas de verificación que dicen «VOID» y «CORRECTED» (que solo se usan en circunstancias excepcionales), encontrará en la esquina superior izquierda un campo relativamente grande para el nombre del pagador y la información de contacto necesaria.,
información del pagador y del destinatario
debajo de esa caja grande habrá dos campos más pequeños: uno a la izquierda para el número de identificación federal del pagador (F-EIN) y uno a la derecha para el número de identificación del destinatario (esa es una forma elegante de referirse a su número de Seguro social, su número de identificación del contribuyente (TIN), su número de identificación del contribuyente de adopción (ATIN), o su F-ein. Una cosa a tener en cuenta es que un número de caja no designa esta información como usted notará en el lado derecho de la página y otros documentos de declaración de impuestos.,
curiosamente, a pesar de que la información de contacto del pagador era solo una caja grande, los campos para el nombre del destinatario, dirección, ciudad, estado y código postal están separados. Estos campos separados se encuentran debajo de las casillas para los números de identificación federal del pagador y el destinatario de este formulario del IRS.
Número de Cuenta
a continuación, podrás ver el número de cuenta de campo. Se encuentra en el lado izquierdo de la forma, y no tiene su número de Casilla., El número de cuenta generalmente se llena si el pagador tiene varias cuentas para un destinatario para el que presenta más de un Formulario 1099-MISC.
FATCA Requisito de Presentación de Casilla de verificación
Usted verá una pequeña casilla de verificación para FATCA Requisito de Presentación. Esto se refiere a la presentación de la Ley de Cumplimiento Tributario de cuentas extranjeras. Usted, como el pagador, debe ser un ciudadano de los EE.UU. requerido para reportar los pagos de impuestos extranjeros especificados. Esta caja no tiene número de identificación. Se encuentra directamente a la derecha del cuadro de Número de Cuenta.,
del 2 de ESTAÑO No.
junto a la casilla de verificación requisito de presentación FATCA, verá otra casilla de verificación para 2nd TIN No. Marque esta casilla si usted, como pagador, fue notificado dos veces por el IRS que el TIN del destinatario era incorrecto. Esta notificación tiene lugar a lo largo de tres años.
Cuadro 1
el Cuadro 1 se encuentra en el lado derecho de la página. Se designa como alquileres., Usted reportaría alquileres de bienes raíces listados en el anexo E O Anexo C (dependiendo de sus circunstancias). Puede obtener más información sobre este cuadro en las instrucciones del IRS para el Formulario 1099-MISC.
el Recuadro 2
el Recuadro 2 está designado como regalías por petróleo, gas, propiedades minerales, derechos de autor y patentes del Anexo E. también usaría este recuadro para reportar pagos por intereses de trabajo. Si usted recibe regalías en madera, carbón, o mineral de hierro, usted debe consultar IRS Pub. 527.,
Cuadro 3
el Cuadro 3 se utiliza para informar de los otros ingresos de la Forma 1040. También identificarás el tipo de pago. Por ejemplo, si ganaste un premio por valor de 6 650, la cantidad se reportará en este cuadro, y lo designarás como un premio. Si el dinero es un ingreso comercial o comercial, se publica en el Anexo C O F, pero todavía se listará aquí.
Box 4
Box 4 registra retenciones de respaldo o retenciones sobre las ganancias de juegos indios.,
Box 5
Box 5 registra el dinero recibido por los operadores de barcos de pesca que son autónomos.
Box 6
Box 6 es para pagos médicos y de atención médica que se reportan en el programa C.
Box 7
esta casilla contiene una casilla de verificación que utilizará si realizó ventas directas por un total de 5 5,000 o más de productos de consumo al destinatario para su reventa., Recuerde que los freelancers y contratistas independientes ahora tienen sus pagos reportados a través de 1099-NEC.
Cuadro 8
Este cuadro de registros sustituir los pagos en lugar de dividendos o intereses.
Cuadro 9
el Cuadro 9 los registros de los cultivos del seguro.
Cuadro 10
Cuadro 10 los registros de las ganancias brutas pagadas a un abogado.,
Box 12
Box 12 records Section 409A deferrals.
Box 13
Box 13 is designated as Excess golden parachute payments. Excess golden parachute payments are reflected on Form 1040, and they are subject to a 20% excise tax.
Box 14
Box 14 is designated for nonqualified deferred compensation.,
los Cuadros 15 & 16
Cuadro 15 contiene información de estado de los impuestos retenidos. Hay espacio para dos Estados. La casilla 16 registra los números estatales o estatales del pagador. Notará que hay suficiente espacio para enumerar información para dos Estados.
Cuadro 17
Cuadro 17 se utiliza para registrar los ingresos del estado. Al igual que los dos recuadros anteriores, hay suficiente espacio para enumerar los ingresos de dos Estados.,
Cajas de 15 a 17 seguimiento de la información de estado, y que sólo son proporcionados por el ordenante de la conveniencia. No necesitan ser llenadas por el pagador. Los pagadores que se familiaricen con estas cajas descubrirán que no es tan complicado después de todo. Una vez completado, el pagador debe enviar una copia al servicio de Impuestos Internos y una copia al individuo pagado.
¿cómo llenar un 1099-MISC?
este documento no debe confundirse con un Formulario W-2 o con el 1099-NEC., El 1099-NEC se utiliza para pagar freelancers y contratistas independientes. Este es un cambio reciente, ya que un 1099-MISC se usaba anteriormente para registrar pagos a trabajadores independientes y contratistas independientes.
Completar y presentar este formulario de impuestos es fácil. Simplemente rellene las casillas apropiadas de acuerdo con la definición de las casillas que aprendió en esta guía. Recuerda que no pondrás información en cada caja. Una vez que el formulario esté completo, usted enviará una copia a la persona que pagó, y también enviará una copia al IRS., La dirección de correo específica para enviar la copia A (aprenderá más sobre las diversas copias y a quién pertenecen en un momento) al IRS puede diferir según la ubicación del pagador. Es aconsejable consultar las instrucciones para el Formulario 1099-MISC. Puede ser más conveniente para usted presentar electrónicamente. Para hacer eso, debe tener cierto software que pueda generar un archivo de acuerdo con las especificaciones que se encuentran en Pub. 1220, especificaciones para la presentación electrónica de formularios 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935, y W-2G.
1099 tiene varias » copias.,»Esta es la forma correcta de distribuirlos:
la copia a debe enviarse al IRS. También es posible que deba enviar la copia 1 al Departamento de impuestos de su estado. La copia B debe enviarse al destinatario. La copia 2 también puede necesitar ser utilizada por el destinatario para sus impuestos estatales, así que asegúrese de entregársela. Finalmente, está la copia C. es para usted, el pagador, para conservar para sus registros.
Las fechas de vencimiento para la presentación de formularios 1099-MISC también se han actualizado para el año fiscal 2020., El 1099-MISC debe enviarse:
- a los destinatarios antes del 1 de febrero de 2021
- al IRS antes del 1 de marzo de 2021 si presenta por correo
- al IRS antes del 31 de marzo de 2021 si presenta electrónicamente
- la fecha límite para el 1099-MISC es diferente de la fecha límite para el 1099-NEC. La fecha límite para el 1099-NEC es el 1 de febrero de 2021 para las tres situaciones mencionadas anteriormente.
una guía de impuestos para contratistas independientes
una visión general de las declaraciones de impuestos para trabajadores independientes
en 2014, las empresas emitieron 91 millones de formularios 1099-MISC. Eso ha aumentado en nueve millones desde 2010., Estos 91 millones de documentos representan contratos individuales, no trabajadores individuales. En otras palabras, dado que un contratista independiente puede, y a menudo lo hace, firmar múltiples contratos en un año determinado, no hay 91 millones de estadounidenses trabajando en la economía de los pequeños negocios. Sin embargo, la cifra indica el alcance y la tendencia al alza del trabajo independiente en la economía estadounidense actual.
en lugar del formulario estándar W-2, los freelancers reciben formularios 1099-MISC. Un 1099-MISC es el equivalente W-2 para cualquier persona que trabaja para sí mismo.,
¿por Qué Utilizar esta guía/¿quién debe usar este manual cómo usar este manual
¿por Qué utilizar esta guía?
como empleador o empleado estándar, los impuestos son relativamente simples. Los empleadores presentan un Formulario W-2 a un empleado, y el empleado usa el Formulario W-2 para llenar un formulario de impuestos 1040-EZ o 1040-A. Para los freelancers y los empleadores que contratan con ellos, las declaraciones de impuestos son más complejas por dos razones:
- las diferentes clasificaciones del trabajo freelance.
- Los muchos formularios requeridos para presentar los impuestos correctamente tanto para el Contratista como para el empleador.
¿quién debe utilizar esta guía?,
todos los freelancers que se llevan a casa más de 6 600 y cualquier profesional de negocios involucrado en una industria que emplea trabajo freelance, que paga más de $600 por año en trabajo por contrato, encontrarán información útil en esta guía. Piense en ello como su manual digital para información fiscal independiente.
cómo usar esta guía:
pensamos en esta guía como una nota digital post-it para freelancers y sus empleadores durante la temporada de impuestos. Ofrece instrucciones detalladas sobre cómo completar y presentar los principales formularios de impuestos., Use esta guía para informarse con suficiente antelación de la temporada de impuestos para que pueda presentar sus impuestos de manera adecuada y eficiente en abril.
Conozca a nuestros autores
Una guía de impuestos para contratistas independientes y las empresas que los contratan es un recurso de referencia para todos los freelancers y sus empleadores, co-escrito por Justin Gomer y Jackson Hille.
Justin Gomer es profesor en la Universidad de California, Berkeley, y pronto será autor de dos libros., Jackson Hille es un gerente de contenido en FormSwift y el 2013-14 departmental Citation Recipient in American Studies de la Universidad de California, Berkeley.
consejos y reglas principales para empleadores y autónomos
esta guía considera ambos lados de la relación empleador / contratista y proporciona un desglose informativo para ambas partes, para que cuando los impuestos venzan el próximo año, tenga un solo recurso que lo prepare para presentar todos los documentos necesarios con su contador o servicio de presentación de impuestos., En otras palabras, si usted es un empleador o freelancer, esta guía es su ventanilla única en la temporada de impuestos.
para empleadores
¿Quién necesita un 1099-MISC?
¿Cómo puedo determinar si un trabajador es un empleado o contratista independiente?
según el IRS, la distinción se centra en torno a tres variables:
- Control conductual: el control conductual, según el IRS, «cubre hechos que muestran si la empresa tiene derecho a dirigir y controlar qué trabajo se realiza y cómo se realiza el trabajo, a través de instrucciones, capacitación u otros medios.,»
- Control Financiero: El Control financiero, según el IRS, «cubre los hechos que muestran si la empresa tiene derecho a dirigir o controlar los aspectos financieros y comerciales del trabajo del trabajador.»Esto incluye, pero no se limita a, el reembolso de los gastos comerciales, la forma en que se paga al trabajador y la capacidad del trabajador para obtener ganancias o incurrir en pérdidas.,
- Relación de las partes: la relación de las partes, según el IRS, cubre los detalles específicos de la relación entre el empleador y el trabajador, incluyendo: términos de contrato, beneficios y compensación, permanencia de la relación, y cuán integrales son los servicios prestados por el trabajador a las operaciones diarias de la empresa.
¿qué pasa con los proveedores?
si planea contratar a un proveedor para un trabajo por contrato de más de $600, solicite un Formulario W-9 del proveedor de antemano., Al incorporar esto en su Protocolo de contratación para el trabajo por contrato, comenzará temprano a recopilar la información requerida, como la información de correo del contratista y el número de identificación fiscal, para la posterior creación del documento.
solicitar un W-9 por adelantado también le permitirá evitar el complejo escenario de retención de respaldo, que requiere que reserve el 28% de los pagos que pagó a otra persona si no tiene su información fiscal durante el tiempo de presentación.2
¿quién es responsable de preparar un 1099-MISC?,
Esta es una pregunta importante tanto para las empresas como para los contratistas. Si bien explicamos esto anteriormente en la guía, es importante reiterar esta información para que se use en el momento adecuado. La clave es recordar que la regla de los » 600 «es: las empresas deben emitirla a cualquier persona a la que se le pague 6 600 o más en» alquileres, Servicios (incluidas piezas y materiales), premios y premios, u otros pagos de ingresos.»1 un contrato que totalice menos de 6 600 no requiere uno.
¿Cuándo debo emitirlos?,
debe emitir un 1099 a su destinatario antes del 31 de enero del año en el que está presentando sus impuestos. Por ejemplo, un 1099 para un contratista que trabajó con usted en 2015 debe ser emitido al contratista antes del 31 de enero de 2016. Además, debe enviar la copia roja al IRS antes del último día de febrero por correo, o antes del 31 de marzo si lo está haciendo electrónicamente.
¿a quién envío un Formulario 1099-misc?
se debe enviar a cualquier contratista que pagó 6 600 o más durante un año fiscal a menos que sea un agente de bienes raíces., También lo usa para informar el valor de los premios y premios si valen $600 o más.
para Freelancers
¿cómo presento mis impuestos?
como freelancer, no generas tu propio 1099. En su lugar, la empresa que lo contrató proporciona el formulario en enero del año siguiente a la finalización del contrato. Esto significa que si contrataste con varias compañías y ganaste 6 600 o más de cada compañía, recibirás múltiples 1099s (uno de cada compañía)., Si usted ha completado varios proyectos con un solo negocio y se han hecho más de $600 o más, se le enviará un formulario 1099 que incluye todo el trabajo que usted completó. La mano de obra que asciende a menos de 6 600 no requiere un 1099.
Su responsabilidad, entonces, es usar la información de los 1099(s) que recibe para completar sus impuestos federales y estatales y enviar las copias apropiadas al IRS y al Estado junto con otra documentación de declaración de impuestos requerida para su situación particular.
¿cuáles son mis obligaciones fiscales?,
los autónomos son responsables tanto del trabajo por cuenta propia como del impuesto sobre la renta. En general, la cantidad de ingresos sujetos a autoempleo e impuestos equivale al 92,35% de sus ganancias netas (ganancias netas = ingresos – gastos comerciales). Mientras que la auto-empleo impuestos se recogen anualmente, impuestos sobre la renta son recogidos en una base trimestral, por el 15 de abril, junio, septiembre y enero. Sin embargo, cuánto pagará en impuestos dependerá de cómo haya configurado su negocio.
¿Cómo puedo estar al tanto de los pagos de impuestos?
planifique con anticipación y mantenga registros detallados., Reserve dinero cada mes no solo para sus impuestos de fin de año, sino también para sus pagos trimestrales. Además, hay una serie de cancelaciones por los gastos en los que incurre: una parte de su hipoteca/alquiler, servicios públicos, oficina en casa, etc.- dependiendo de cómo estructures tu trabajo. Mantener registros contables detallados de estos costos asegurará que pueda minimizar su carga impositiva al final del año. Por lo tanto, detalle todos sus gastos y comprométase a un sistema completo de mantenimiento de Registros. Hable con un profesional de impuestos para aprender las mejores maneras de minimizar sus obligaciones tributarias.,
¿qué pasa si tengo bajos gastos de negocio o no tengo empleados?
El horario C-EZ es principalmente para escritores y diseñadores gráficos que cumplen con los siguientes criterios:
- Los gastos comerciales son inferiores a 5 5,000
- no tienen empleados
- no tienen inventario de mercancías (los propietarios de tiendas de Etsy deben usar el horario C debido a esta disposición)
- no están utilizando la depreciación o deduciendo el costo de su hogar.
¿Qué gastos puedo escribir?
Cerca de todo. Seriamente., Aquí hay una lista para comenzar:
- Business & seguro de salud
- Una cierta cantidad de sus costos de viaje
- Una cierta cantidad de sus comidas con los clientes
- reparaciones de computadoras
- costos de vehículos asociados con su negocio (reparaciones, gas, etc.)
- Educación
- tarjetas de visita
- interés en tarjetas de crédito relacionadas con negocios
- honorarios de abogados
¿dónde declaro gastos en mi declaración de Impuestos Federales?
ingresará deducciones de la lista anterior en el Anexo A o el Anexo C de su 1040., Registrará artículos como intereses pagados, gastos de seguro y regalos caritativos en el Anexo A. sus gastos: vehículo, seguro, educación, viajes, eventos, oficina en casa, suministros, comidas, etc.- irá en el horario c.